4. Банківські рахунки підприємств та порядок іх відкриття.

Суб'єкти підприємницької діяльності від­кривають рахунки в банках на власний вибір і за згодою цих банків. Кожне підприємство може відкривати два і більше поточних ра­хунків у національній валюті та рахунки в іноземній валюті. Відкриваючи рахунки підприємству, установа банку повідомляє про це податковий орган за місцем реєстрації власника рахунка та НБ протягом 3 робочих днів із дня відкриття рахунка. Операції за рахунками здій­снюються тільки після отримання повідомлення від податкового ор­гану про взяття цих рахунків на облік. Рахунки в національній валюті розрізняють : поточні рахунки, бюджетні, кредитні, депозитні.

Для відкриття поточних рахунків підприємства подають устано­вам банків такі документи: заяву на відкриття рахунка, підписану керівником та голов­ним бухгалтером; копію свідоцтва (засвідчену нотаріально) про державну реєст­рацію в органі державної виконавчої влади або іншому органі, упо­вноваженому здійснювати державну реєстрацію; копію статуту (положення), засвідчену нотаріально чи органом реєстрації. Установа банку робить позначку про відкриття рахунка на тому примірнику статуту, де стоїть позначка про взяття підприємства на облік у податковому ор­гані, після чого цей примірник повертається власнику рахунка; копію документа, що підтверджує взяття підприємства на по­датковий облік; картку зі зразками підписів осіб, яким надано право розпоря­дження рахунком та підпису розрахункових документів зі зразком відбитка печатки підприємства; копію документа про реєстрацію в органах Пенсійного фонду України, засвідчену нотаріально.

Банківські рахунки в іноземній валюті: відкривається підприєм­ству для проведення розрахунків у безготівковій та готівковій іно­земній валюті у разі здійснення поточних операцій. Кредитні рахунки в іноземній валюті відкриваються вповнова­женим банком у порядку, встановленому на договірній основі, юри­дичним особам — резидентам та нерезидентам — банківським уста­новам.

5. Принципи організації безготівкових розрахунків.

Ефективність функціонування економіки в цілому і кожного окремого підприємства значною мірою залежить від організації роз­рахунків.

1 принцип безготівкових розрахунків стосується обов'язко­вого зберігання підприємствами та установами грошових коштів на рахунках в установах банку (за винятком перехідних залишків у касі).

2-ий принцип полягає в тім, що підприємствам надано право вибору установи банку для відкриття рахунків усіх видів за згодою банку.

Третій принцип самостійного ви­бору підприємствами форми розрахунків та закріплення їх у своїх договорах та угодах.

Четвертий принцип — кошти з рахунка підприємства списують­ся за розпорядженням його власника. Ураховуючи можливість від­криття кількох рахунків, суб'єкт підприємницької діяльності визна­чає один з рахунків як основний.

П'ятий принцип стосується відкриття рахунків. Поточні рахунки підприємствам - суб'єктам підприємницької діяльності відкривають уста­нови банків тільки за умови повідомлення про це податкового органу.

Шостий принцип полягає в терміновому здійсненні платежів. Момент здійснення платежу має бути максимально наближеним до часу відвантаження товарів, виконання робіт, надання послуг.

Сьомий принцип: платежі здійснюються в межах залишків коштів на рахунках платника або в межах наданого банківського кредиту.

Восьмий принцип: розрахунки між суб'єктами підприємницької діяльності можуть здійснюватись готівкою. При цьому постачальник — отримувач коштів повинен суму отриманої готівки провести через касову книгу і повернути її в повному обсязі на свій рахунок у банк.