- •Міністерство аграрної політики та продовольства України Вінницький національний аграрний університет Навчально – науковий інститут аграрної економіки
- •Фінансовий облік
- •Тема 1 «Складання вступного балансу та проведення записів до Головної книги»
- •Виписка з Головної книги залишків по рахунках на 01.12.2013 р. Стов «Сонячне»
- •Тема 2 «Облік коштів»
- •2.1. Облік коштів у касі.
- •Реєстр господарських операцій з обліку грошових коштів в касі стов «Сонячне» за грудень 2013 р.
- •2.2. Облік операцій на поточному рахунку у національній валюті
- •Господарські операції з руху грошових коштів на поточному рахунку в національній валюті стов «Сонячне» за грудень 2013 р.
- •Тема 3 «Облік розрахунків з підзвітними особами»
- •Виписка із Журналу-ордера № 3 а с.-г. Стов «Сонячне»
- •Господарські операції з обліку розрахунків з підзвітними особами
- •Тема 4 «Облік розрахунків з покупцями та замовниками»
- •Виписка з Відомості ф. № 6.6 с.-г. Аналітичного обліку за рахунком 36 «Розрахунки з покупцями та замовниками» стов «Сонячне» на 1.12.2013 р
- •Тема 5 «Облік розрахунків з постачальниками і підрядниками та з іншими кредиторами»
- •Виписка з Журналу-ордера № 3 в с.-г. Стов «Сонячне» за попередній місяць 2013р. (на 01.12.2013)
- •Виписка із Журналу-ордера №3 б с.-г. За листопад 2013 року
- •Господарські операції за розрахунками стов «Сонячне» з постачальниками і підрядниками
- •Тема 6 «Облік запасів»
- •1. Накладна внутрішньогосподарського призначення (ф. № 87) № 745 від 15 числа звітного місяця 2013 р.
- •Виписка із Сальдової відомості на 1 грудня 2013 р.
- •2. Акт № 10 на сортування і сушіння продукції рослинництва (ф. № 82)
- •3. Товарно-транспортна накладна 01ааа № 074475
- •4.Щоденник надходження сільськогосподарської продукції № 48 (ф. № 81) від 25 числа звітного місяця 2013 р.
- •Виписка із Сальдової відомості по рахунку 27 «Продукція сільськогосподарського виробництва» на 01.12.2013 р.
- •Дані для оцінки сільськогосподарської продукції з виробництва
- •Тема 7 «Облік необоротних активів»
- •Виписка з відомості 4.8.С.-г. З обліку капітальних інвестицій в
- •Реєстр господарських операцій з обліку необоротних активів за грудень 2013 року
- •Тема 8 «Облік праці, її оплати та відрахувань на загальнообовязкове державне соціальне страхування»
- •Дані для складання Табеля обліку робочого часу (ф. № 64) № 18 за червень поточного року
- •Дані для складання Облікового листка тракториста-машиніста (ф. №676) № 125 за червень поточного року
- •Дані для розрахунку оплати праці працівникам молочнотоварної ферми
- •Сальдо по аналітичних рахунках за виплатами працівникам станом на 01.12.2013 р.
- •Реєстр господарських операцій з обліку розрахунків за виплатами працівникам за грудень 2013 року
- •Тема 9 «Облік формування доходів, витрат і результатів діяльності»
- •Бухгалтерська довідка з визначення фінансових у стов «Сонячне» на 01.12.2013 р.
- •Рекомендована література
Тема 3 «Облік розрахунків з підзвітними особами»
Методичні вказівки
Для виконання різних господарських та інших доручень сільськогосподарські підприємства видають окремим особам гроші з каси під звіт. Працівники, які одержали такі кошти, вважаються підзвітними особами. Список осіб, яким видають гроші під звіт для придбання цінностей, затверджується наказом керівника підприємства, і з ними укладаються договори про матеріальну відповідальність. Крім того, гроші у підзвіт видають на покриття поштово-телеграфних, канцелярських витрат та витрат на відрядження. Підзвітній особі видається аванс у сумі очікуваних витрат. Після виконання завдання вона здає у бухгалтерію авансовий звіт (документ про використання одержаного авансу). Облік розрахунків з підзвітними особами ведуть на рахунку 37 «Розрахунки з різними дебіторами» субрахунок 372 «Розрахунки з підзвітними особами» в Журналі-ордері № 3 А с.-г. На авансовий звіт у Журналі-ордері відводиться один рядок, а для підзвітної особи - стільки рядків, скільки нею було подано авансових (звітів за місяць і додатковий рядок на підсумок).
Навчальний матеріал: виписка із Журналу-ордера № 3 А с.-г. СТОВ «Сонячне» на початок звітного місяця 20__ р. (табл. 6); дані для складання авансового звіту; господарські операції з обліку розрахунків з підзвітними особами за жовтень 20___ р. (табл. 7); бланк Журналу-ордера № 3 А с.-г.
Таблиця 6
Виписка із Журналу-ордера № 3 а с.-г. Стов «Сонячне»
на 01.12.2013 р.
№ з/п |
Прізвище та ініціали підзвітної особи |
Дата виникнення заборгованості |
Сальдо на 1-ше число звітного місяця |
|
Дебет |
Кредит |
|||
1 |
Гутарова Т. А. |
28.11 |
- |
20,00 |
2 |
Петренко А. М. |
29.11 |
- |
21,00 |
3 |
Ткачов А. І. |
30.11 |
40,00 |
- |
|
Разом |
|
40,00 |
41,00 |
Таблиця 7
Господарські операції з обліку розрахунків з підзвітними особами
за грудень місяць
№ з/п |
Дата |
Зміст господарської операції |
Сума, грн |
6. |
01.12 |
Видатковий касовий ордер № 94: видано секретарю Гутаровій Т.А. відшкодування перевитрат за авансовим звітом, складеним і затвердженим у минулому місяці |
20,00 |
7. |
01.12 |
Видатковий касовий ордер № 95: видано Петренку А.М. відшкодування перевитрат за авансовим звітом, складеним і затвердженим у минулому місяці |
21,00 |
|
03.12 |
Авансовий звіт № 55 водія Лисяка В.І. про витрати на придбання бензину А-92: |
|
73. |
|
1768,00 |
|
74. |
|
353,60 |
|
16. |
05.12 |
Видатковий касовий ордер № 100: видано у підзвіт головному зоотехніку Вакуленку М.М. |
500,00 |
17. |
05.12 |
Видатковий касовий ордер № 101: видано водію Лисяку В.І. для відшкодування перевитрат за авансовим звітом № 55 |
2121,60 |
28. |
08.12 |
Видатковий касовий ордер № 104: видано у підзвіт секретарю Гутаровій Т.А. на придбання канцелярських товарів |
48,00 |
75. |
09.12 |
Авансовий звіт № 56 секретаря Гутарової Т.А. на канцелярські витрати |
40,00 |
76. |
ПДВ |
8,00 |
|
31. |
09.12 |
Прибутковий касовий ордер № 141: повернення раніше виданого авансу Ткачовим А.І. |
40,00 |
32. |
09.12 |
Видатковий касовий ордер № 105: видано бригадиру рослинницької бригади Шевченку В.І. у підзвіт |
160,00 |
|
12.12 |
Авансовий звіт № 58 головного зоотехніка Вакуленка М.М про витрати на відрядження до міста Вінниці на семінар тваринників |
|
77. |
|
? |
|
78. |
ПДВ |
? |
|
79. |
|
? |
|
80. |
ПДВ |
? |
|
81. |
|
? |
|
|
12.12 |
Авансовий звіт № 57 бригадира рослинницької бригади Шевченка В.І. на витрати для поїздки до м. Вінниці на семінар із застосування нових технологій впрошування с.-г. культур |
|
82. |
|
? |
|
83 |
ПДВ |
? |
|
84. |
|
? |
|
41. |
14.12 |
Прибутковий касовий ордер № 148: одержано від бригадира рослинницької бригади Шеченка В.І. залишок підзвітних сум |
10,00 |
42. |
14.12 |
Прибутковий касовий ордер № 149: одержано від головного зоотехніка Вакулена М.М невикористану підзвітну суму |
152,00 |
43. |
14.12 |
Видатковий касовий ордер № 108: видано водію Петренку А.М. на витрати на відрядження |
180,00 |
49. |
16.12 |
Видатковий касовий ордер № 111: видано Лисяку В.І. аванс на придбання палива А-92 |
2000,00 |
85. |
17.12 |
Авансовий звіт № 60 Лисяка В.І. про витрати на придбання палива
|
2080,00 |
86. |
Податкова накладна: відображено суму податкового кредиту |
416,00 |
|
54. |
20.12 |
Видатковий касовий ордер № 115: видано водію Лисяку В.І. відшкодування перевитрат за авансовим звітом № 60 |
496,00 |
58. |
30.12 |
Видатковий касовий ордер № 117: видано водію Іванову І.П. готівку у підзвіт |
180,00 |
60. |
30.12 |
Видатковий касовий ордер № 119: видано водію Лисяку В.І. готівку у підзвіт |
1200,00 |
Примітка: 1. Витрати головного зоотехніка Вакуленка М.М понесені відрядження до міста Вінниці на семінар тваринників: витрати на проїзд – 144 грн. (в т.ч. ПДВ), витрати на проживання – 174 грн. (в т.ч. ПДВ). 2. Згідно з наказом директора СТОВ «Сонячне» бригадир рослинницької бригади Шевченко В.І. Направляється у відрядження до м Вінниці на семінар із застосування нових технологій вирощування сільськогосподарських культур на три дні (з 9.12 по 11.12.2013 р.). Вартість проїзду автобусом до місця призначення і назад 60 грн. (в т.ч. ПДВ). Визначити суму добових, та скласти авансовий звіт.
|
|||
Хід виконання завдання:
Скласти авансовий звіт № 57.
Визначити кореспонденцію рахунків на підставі поданих вище господарських операцій.
Скласти Журнал-ордер № 3 А с.-г.
Підбити підсумки в Журналі-ордері і зробити записи в Головну книгу.