- •Міністерство аграрної політики та продовольства України Вінницький національний аграрний університет Навчально – науковий інститут аграрної економіки
- •Фінансовий облік
- •Тема 1 «Складання вступного балансу та проведення записів до Головної книги»
- •Виписка з Головної книги залишків по рахунках на 01.12.2013 р. Стов «Сонячне»
- •Тема 2 «Облік коштів»
- •2.1. Облік коштів у касі.
- •Реєстр господарських операцій з обліку грошових коштів в касі стов «Сонячне» за грудень 2013 р.
- •2.2. Облік операцій на поточному рахунку у національній валюті
- •Господарські операції з руху грошових коштів на поточному рахунку в національній валюті стов «Сонячне» за грудень 2013 р.
- •Тема 3 «Облік розрахунків з підзвітними особами»
- •Виписка із Журналу-ордера № 3 а с.-г. Стов «Сонячне»
- •Господарські операції з обліку розрахунків з підзвітними особами
- •Тема 4 «Облік розрахунків з покупцями та замовниками»
- •Виписка з Відомості ф. № 6.6 с.-г. Аналітичного обліку за рахунком 36 «Розрахунки з покупцями та замовниками» стов «Сонячне» на 1.12.2013 р
- •Тема 5 «Облік розрахунків з постачальниками і підрядниками та з іншими кредиторами»
- •Виписка з Журналу-ордера № 3 в с.-г. Стов «Сонячне» за попередній місяць 2013р. (на 01.12.2013)
- •Виписка із Журналу-ордера №3 б с.-г. За листопад 2013 року
- •Господарські операції за розрахунками стов «Сонячне» з постачальниками і підрядниками
- •Тема 6 «Облік запасів»
- •1. Накладна внутрішньогосподарського призначення (ф. № 87) № 745 від 15 числа звітного місяця 2013 р.
- •Виписка із Сальдової відомості на 1 грудня 2013 р.
- •2. Акт № 10 на сортування і сушіння продукції рослинництва (ф. № 82)
- •3. Товарно-транспортна накладна 01ааа № 074475
- •4.Щоденник надходження сільськогосподарської продукції № 48 (ф. № 81) від 25 числа звітного місяця 2013 р.
- •Виписка із Сальдової відомості по рахунку 27 «Продукція сільськогосподарського виробництва» на 01.12.2013 р.
- •Дані для оцінки сільськогосподарської продукції з виробництва
- •Тема 7 «Облік необоротних активів»
- •Виписка з відомості 4.8.С.-г. З обліку капітальних інвестицій в
- •Реєстр господарських операцій з обліку необоротних активів за грудень 2013 року
- •Тема 8 «Облік праці, її оплати та відрахувань на загальнообовязкове державне соціальне страхування»
- •Дані для складання Табеля обліку робочого часу (ф. № 64) № 18 за червень поточного року
- •Дані для складання Облікового листка тракториста-машиніста (ф. №676) № 125 за червень поточного року
- •Дані для розрахунку оплати праці працівникам молочнотоварної ферми
- •Сальдо по аналітичних рахунках за виплатами працівникам станом на 01.12.2013 р.
- •Реєстр господарських операцій з обліку розрахунків за виплатами працівникам за грудень 2013 року
- •Тема 9 «Облік формування доходів, витрат і результатів діяльності»
- •Бухгалтерська довідка з визначення фінансових у стов «Сонячне» на 01.12.2013 р.
- •Рекомендована література
Реєстр господарських операцій з обліку грошових коштів в касі стов «Сонячне» за грудень 2013 р.
№ з/п |
Дата |
Номер документа |
Зміст господарської операції |
Надходження, грн. |
Видаток, грн. |
Залишок на 01.12.2013 р. |
2000,00 |
|
|||
|
|
01 |
115 |
Надійшла виручка від ТОВ «Мрія» за реалізовану соняшникову олію – 2,65 ц |
2305,5 |
|
|
|
116 |
Надійшла виручка від їдальні за реалізацію продукції – 2 ц |
654,00 |
|
|
|
|
117 |
Надійшла виручка від Марченко О.П. за реалізоване молоко - 2ц |
654,00 |
|
|
|
|
118 |
Погашено нестачу готівки в касі касиром Федук Т.А. |
12,50 |
|
|
|
|
69 |
Надійшла виручка від ТОВ «Дігаз» за реалізоване насіння соняшнику – 24,5 ц |
9849,00 |
|
|
|
|
94 |
Повернуто перевитрати Гутаровій Т.А. за авансовим звітом |
|
20,00 |
|
|
|
95 |
Повернуто перевитрати Петренко А.М. за авансовим звітом |
|
21,00 |
|
|
|
96 |
Внесено готівку на поточний рахунок |
|
15000,00 |
|
Разом за день |
13475,00 |
15041,00 |
|||
Залишок на 02.12.2013 р. |
434,00 |
|
|||
|
|
02 |
119 |
Надійшла виручка від Марченко О.П. за реалізоване молоко - 2ц |
654,00 |
|
|
|
121 |
Надійшла виручка від ФГ «Колос-1» за реалізоване насіння озимої пшениці – 20ц |
3720,00 |
|
|
|
|
98 |
Внесено готівку на поточний рахунок |
|
5000,00 |
|
|
|
122 |
Надійшла виручка від їдальні за реалізацію продукції та послуг -3 ц |
981,00 |
|
|
Разом за день |
5355,00 |
5000,00 |
|||
Залишок на 05.12.2013 р. |
789,00 |
|
|||
|
|
05 |
125 |
Надійшла виручка від Марченко О.П. за реалізоване молоко - 2ц |
654,00 |
|
|
|
126 |
Надійшла виручка від їдальні за реалізацію продукції та послуг -3 ц |
981,00 |
|
|
|
|
99 |
Отримано готівку з поточного рахунку |
2000,00 |
|
|
|
|
100 |
Видано готівку Вакуленко М.М. у підзвіт на відрядження |
|
500,00 |
|
|
|
|
101 |
Повернуто перевитрати Лисяк В.І. за авансовим звітом |
|
? |
Разом за день |
3635,00 |
2621,60 |
|||
Залишок на 06.12.2013 р. |
1802,40 |
|
|||
|
|
06 |
127 |
Надійшла виручка від ТОВ «Дігаз» за реалізоване насіння соняшнику – 24 ц |
9648,00 |
|
|
|
128 |
Надійшла виручка від Марченко О.П. за реалізоване молоко - 2ц |
654,00 |
|
|
|
|
129 |
Надійшла виручка від їдальні за реалізацію продукції та послуг -3 ц |
981,00 |
|
|
|
|
102 |
Внесено готівку на поточний рахунок |
|
12000,00 |
|
Разом за день |
11283,00 |
12000,00 |
|||
Залишок на 07.12.2013 р. |
1085,40 |
|
|||
|
|
07
|
132 |
Надійшла виручка від ТОВ «Дігаз» за реалізоване насіння соняшнику – 24 ц |
9648,00 |
|
|
|
133 |
Одержано від Сердюк Н.О. відшкодування за заподіяні матеріальні збитки |
148,00 |
|
|
|
|
134 |
Надійшла виручка від їдальні за реалізацію продукції та послуг -3 ц |
981,00 |
|
|
|
|
103 |
Внесено готівку на поточний рахунок |
|
11000,00 |
|
Разом за день |
10777,00 |
11000,00 |
|||
Залишок на 08.12.2013 р. |
862,40 |
|
|||
|
|
08 |
136 |
Надійшла виручка від Колісник А.К. за реалізованих поросят – 3 гол х 1 ц = 3 ц |
5688,00 |
|
|
|
|
137 |
Надійшла виручка від їдальні за реалізацію продукції та послуг -3 ц |
981,00 |
|
|
|
|
104 |
Видано Гутаровій Т.А. в підзвіт |
|
48,00 |
|
|
|
128 |
Внесено готівку на поточний рахунок |
|
6500,00 |
Разом за день |
6669,00 |
6548,00 |
|||
Залишок на 09.12.2013 р. |
983,40 |
|
|||
|
|
09 |
139 |
Одержано від Колісник А.К. виручку за реалізованих поросят 5 гол х 0,8 ц = 4 ц |
7584,00 |
|
|
|
140 |
Повернуто Ткачовим А.І. раніше виданий аванс |
? |
|
|
|
|
105 |
Видано з каси Шевченко В.І. аванс на відрядження |
|
160,00 |
|
|
|
|
130 |
Внесено готівку на поточний рахунок |
|
7000,00 |
Разом за день |
7624,00 |
7160,0 |
|||
Залишок на 10.12.2013 р. |
1447,40 |
|
|||
|
|
10 |
142 |
Одержано від Колісник А.К. виручку за реалізованих поросят 3гол х1,2 ц = 3,6 ц |
6825,6 |
|
|
|
144 |
Надійшла виручка від їдальні за реалізацію продукції та послуг -3 ц |
981,00 |
|
|
|
|
106 |
Внесено готівку на поточний рахунок |
|
9000,00 |
|
Разом за день |
7806,60 |
9000,00 |
|||
Залишок на 14.12.2013 р. |
254,00 |
|
|||
|
|
14 |
145 |
3 поточного рахунку одержано кошти на виплату заборгованості по заробітній платі |
16818,00 |
|
|
|
146 |
Надійшла виручка від Колісник А.К. за реалізований молодняк ВРХ 6 гол х 0,5 ц = 3ц |
4752,00 |
|
|
|
|
151 |
Надійшла виручка від ТОВ «Дігаз» за реалізоване насіння соняшнику – 24 ц |
9648,00 |
|
|
|
|
107 |
Виплачена заборгованість по заробітній платі за платіжними відомостями № 681 - 688 |
|
16818,00 |
|
|
|
147 |
Повернуто суму невикористаного авансу Шевченко В.І. |
? |
|
|
|
|
148 |
Повернуто суму невикористаного авансу Вакуленко М.М. |
? |
|
|
|
|
108 |
Одержано в підзвіт готівку Петренко А.М. |
|
180,00 |
|
|
|
149 |
Надійшла виручка від Марченко О.П. за реалізоване молоко - 2ц |
654,00 |
|
|
|
|
|
108 |
Внесено готівку на поточний рахунок |
|
14000,00 |
Разом за день |
32034,00 |
30998,00 |
|||
Залишок на 16.12.2013 р. |
1290,00 |
|
|||
|
|
16 |
150 |
Одержано від Колісник А.К. виручку за реалізований молодняк ВРХ 6 гол х 0,5 = 3ц |
4752,00 |
|
|
|
152 |
Надійшли кошти з поточного рахунку на заробітну плату за чеком |
40000,00 |
|
|
|
|
153 |
Надійшла виручка від їдальні за реалізацію продукції та послуг -3 ц |
981,00 |
|
|
|
|
111 |
Видано Лисяк В.І. у підзвіт для придбання палива |
|
2000,00 |
|
|
|
108 |
Внесено готівку на поточний рахунок |
|
13750,00 |
|
|
|
163 |
Надійшла виручка від ТОВ «Дігаз» за реалізоване насіння соняшнику – 24 ц |
9648,00 |
|
|
Разом за день |
55381,00660,80 |
15750,00 |
|||
Залишок на 20.12.2013 р. |
40921,00 |
|
|||
|
|
20 |
154 |
Надійшла від Колісник А.К. виручка за реалізованих поросят 4 гол х1,2ц = 4,8 ц |
9100,8 |
|
|
|
114 |
Виплачено заробітну плату за платіжними відомостями |
|
40000,00 |
|
|
|
115 |
Погашено Лисяк В.І. перевитрати за авансовим звітом |
|
496,00 |
|
|
|
|
109 |
Внесено готівку на поточний рахунок |
|
9500,00 |
Разом за день |
9100,8 |
49996,00 |
|||
Залишок на 30.12.2013 р. |
25,80 |
|
|||
|
|
30 |
158 |
Надійшла виручка від ТОВ «Дігаз» за реалізоване насіння соняшнику – 24 ц |
9648,00 |
|
|
|
159 |
Надійшла виручка від їдальні за реалізацію продукції та послуг -3 ц |
981,00 |
|
|
|
|
117 |
Видано у підзвіт готівку Іванову І.П. |
|
180,00 |
|
|
|
118 |
Внесено готівку на поточний рахунок |
|
9000,00 200,00 |
|
|
|
119 |
Лисяк В.І. видано у підзвіт готівку для придбання палива |
|
1200,00 |
|
Разом за день |
10629,00 541,38 |
10380,00 |
|||
Залишок на 31.12.2013 р. |
274,80 |
|
|||
Хід виконання завдання:
На основі виписки з Головної книги зробити записи в регістр аналітичного обліку станом на 1-ше число звітного місяця.
Скласти прибуткові касові ордери № 115, 116 і видаткові — № 94, 96.
Зробити записи в Касовій книзі на основі прибуткових касових ордерів № 115, 116, видаткових — № 93, 94, а також касових операцій, зазначених в умові задачі.
Перевірити звіти касира за звітний місяць 2013 р. і проставити в них кореспондуючі рахунки по всіх господарських операціях.
На основі звітів касира зробити записи в Журналі-ордері по рахунку 30 «Каса» (ф. № 1 с.-г.).
Підрахувати підсумки за місяць у Журналі-ордері по рахунку 30 «Каса» (ф. № 1 с.-г.).
Підрахувати залишок по касі на кінець місяця, звірити його із за лишком у Касовій книзі.
Зробити записи в аркушах-розшифруваннях сум, віднесених у дебет відповідних рахунків.
На основі підсумкових даних Журналу-ордера по рахунку 30 «Каса» (ф. № 1 с.-г.) зробити розноску в Головну книгу.