Задание 18

Торговая организация ООО «СтройБум» реализует товары для строительства, отделки и ремонта: металл, пиломатериалы, блоки, плитка, сантехника и т.п.

ООО «СтройБум» планирует перейти с общей системы налогообложения с начала 20_ года на упрощенную систему налогообложения и уведомило об этом налоговый орган по месту нахождения организации.

Законодательно установленные критерии перехода на УСН ООО «СтройБум» выполнены.

Руководитель ООО «СтройБум» должен решить, какой объект налогообложения выбрать при применении УСН: «доходы» или «доходы, уменьшенные на величину расходов».

В таблице 5.5 приведены основные показатели ООО «СтройБум» за 20_ год.

Таблица 5.5

Показатели ООО «СтройБум» за 20_ год

Показатель	Сумма, руб.
Доходы от реализации товаров	800 000
Расходы:
материальные	60 000
на оплату труда, выплату пособий по временной нетрудоспособности	90 000
на услуги по охране имущества	25 000
на оплату услуг связи	4 000
на бухгалтерские услуги	6 000
Расходы на все виды обязательного страхования работников:
страховые взносы на обязательное пенсионное страхование	35 000
страховые взносы на обязательное медицинское страхование	10 000
страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством	20 000

Определите, какой объект налогообложения для ООО «СтройБум» эффективнее при УСН: «доходы» или «доходы, уменьшенные на величину расходов». Укажите преимущества и особенности упрощенной системы налогообложения.

При решении задачи рекомендуется использовать следующие статьи НК РФ:

ст. 346.14 «Объекты налогообложения»,

ст. 346.15 «Порядок определения доходов»,

ст. 346.16 «Порядок определения расходов»,

ст. 346.17 «Порядок признания доходов и расходов»,

ст. 346.18 «Налоговая база»,

ст. 346.20 «Налоговые ставки».

Задание 19

Индивидуальный предприниматель Спицин А.Д., проживает и состоит на учете в налоговом органе в г. Пенза. В январе 20_г. ИП Спицин А.Д. планирует открыть парикмахерскую в г. Пенза и получать доход от данного вида предпринимательской деятельности не менее 40 000 руб. в месяц в течение года. Оказывать парикмахерские услуги Спицин А.Д. планирует самостоятельно и им принят 1 наемный работник.

Сравнив размер потенциально возможного дохода, которое установило правительство Пензенской области (Приложение А) по оказанию парикмахерских услуг, с размером планируемых доходов ИП Спицин А.Д. решает по данному виду предпринимательской деятельности применять патентную систему налогообложения.

Для получения патента по парикмахерским услугам он в ноябре 20_г. предоставил в налоговый орган по месту жительства заявление на получение права применения патентной системы налогообложения сроком на 12 месяцев. Укажите, выполнены ли ИП Спициным А.Д. необходимые условия для применения патентной системы налогообложения.

Определите, получит ли право применения патентной системы налогообложения ИП. При положительном решении налогового органа, укажите сроки уплаты налога и сумму налогового платежа.

При каких условиях налогоплательщик может утратить право на применение патентной системы налогообложения?

При решении задачи рекомендуется использовать следующие статьи НК РФ:

ст. 346.47 «Объект налогообложения»,

ст. 346.48 «Налоговая база»,

ст. 346.49 «Налоговый период»,

ст. 346.50 «Налоговая ставка»,

ст. 346.51 «Порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога».