3.2 Витрати на створення програмного продукту
3.2.1 Річний фонд робочого часу персональної електронно-обчислювальної машини (ПЕОМ)
Річний фонд робочого часу ПЕОМ визначається за формулою (3.6):
Фд = (к – в – с) · п · з · кє, (3.6)
де Фд – ефективний фонд робочого часу;
К – кількість календарних днів;
В – кількість вихідних днів;
С – кількість святкових днів;
П – середня довжина зміни;
З – кількість робочих змін;
кє – коефіцієнт використання робочого часу, який враховує регламентовані витрати робочого часу (1 години на тиждень);
Фд2 – місячний фонд робочого часу робітника;
і становить Фд = 1867,44 при К = 365, В = 104, С = 10, П = 8, З = 1, кє = 0,930, Фд2 = 155,62.
3.2.2 Розрахунок вартості витрат на матеріали
Вартість матеріальних витрат визначається виходячи з норми витрат і ціни за одиницю. Розрахунок відображається в таблиці 3.4.
Таблиця 3.4 – Розрахунок вартості допоміжних матеріалів
-
Назва матеріалу
Одиниця виміру
Норма витрат
Ціна,
грн.
Вартість, грн.
Офісний папір
кг
0,2
30
30
Лазерний диск
шт.
1
2
2
Всього витрат
8
3.2.3 Розрахунок витрат на оплату праці
Заробітна плата програміста визначається за формулою (3.7):
, (3.7)
де ЗП – фонд заробітної плати;
ПО – посадовий оклад програміста;
Ч – чисельність працівників;
і становить ЗП = 496,51. при ПО = 1200, Ч = 1
Додаткова заробітна плата складає – 10%.
Відрахування на соціальні потреби складають 37,04% від річного фонду заробітної плати, і визначається за формулою (3.8):
, (3.8)
де ВД – відрахування на соціальні потреби.
Заробітна платня програміста складає ЗП = 548,83 грн.
Відрахування на соціальні потреби ВД = 203,29 грн.
3.2.4 Розрахунок амортизаційних відрахувань
Амортизаційні відрахування визначаються за формулою (3.9):
, (3.9)
де А – амортизаційні відрахування;
ВП – балансова вартість ПЕОМ;
Т – термін експлуатації Т = 2.
Балансова вартість ПЕОМ визначається виходячи з ринкової ціни та витрат на доставку та встановлення.
Витрати на доставку та встановлення становлять 10% від ринкової ціни ПЕОМ.
Балансова вартість визначається за формулою (3.10):
ВП = Ц ·1,1, (3.10)
де Ц – ринкова вартість ПЕОМ, Ц = 2500 грн.
Балансова вартість ПЕОМ становить ВП = 2750 грн.
Амортизаційні відрахування становить А = 47,64 грн.
3.2.5 Розрахунок вартості електроенергії
Вартість електроенергії споживаної за рік визначається за формулою (3.11):
Ве = ВПк·Т·Це·Ке, (3.11)
де ВПк – сумарна потужність ПЕОМ кВт;
Це – вартість 1 кВт – год. електроенергії, грн.;
Ке – коефіцієнт використання потужності;
Ве – вартість електроенергії;
Т – трудомісткість робіт.
Вартість електроенергії спожитої при розробці програмного продукту за рік становить Ве = 5,707 грн. при ВПк = 0,35, Це = 0,280 грн., Ке = 0,9.
3.2.6 Розрахунок накладних витрат
Розрахунок накладних витрат складається з витрат на утримання приміщення, на проведення ремонтів та утримання апарату управління. Вони визначаються в розмірі 30%-50% від фонду оплати праці і обчислюються за формулою (3.12)
, (3.12)
де НВ – накладні витрати;
Ппр – відсотки накладних витрат (30%).
Накладні витрати становлять НВ = 164,65 грн.
3.2.7 Розрахунок витрат на експлуатацію ПЕОМ
Витрати на експлуатацію ПЕОМ визначаються за формулою (3.13):
ВЕ = ЗП + А + Ве + НВ + ВД + МЗ, (3.13)
де ВЕ – експлуатаційні витрати.
Розрахунок витрат на експлуатацію ПЕОМ надається в таблиці 3.5.
Таблиця 3.5 – Витрати на експлуатацію ПЕОМ
-
Статті витрат
Сума,
грн
%
Матеріальні витрати
8,00
0,82
Заробітна плата
548,83
56,11
Відрахування на соціальні заходи
203,29
20,78
Амортизаційні відрахування
47,64
4,87
Витрати на експлуатацію (електроенергію)
5,71
0,58
Накладні витрати
164,65
16,83
Всього
978,12
100,00
3.2.8 Розрахунок вартості 1 машино-години
Вартість 1 машино години визначається за формулою (3.14):
, (3.14)
де Вм-г – вартість 1 машино години.
Вартість 1 м-г становить Вм-г = 15,12 грн.
3.2.9 Розрахунок вартості розробки програми
Для розрахунку вартості розробки програми до уваги приймаються певні етапи робіт та час на їх виконання.
Розрахунок витрат часу на розробку програмного продукту подається у вигляді таблиці 3.6.
Таблиця 3.6 – Розрахунок витрат часу на розробку програми
-
Етапи розробки
Витрати часу,
год
Технічне завдання
17,28
Технічний проект
32,318
Робочий проект
11,9288
Налагодження та впровадження
3,1772
Всього
64,704
Розробка алгоритму (машинний час)
19,9752
Вибір мови програмування (ручний час)
44,7288
Вартість розробки програми складається з вартості робіт вручну та вартості робіт за допомогою ПЕОМ.
Для розрахунку вартості робіт визначаємо заробітню плату програміста з відрахуваннями за 1 годину за формулою (3.15):
, (3.15)
де ЗПг – заробітна плати за одну годину.
Вартість робіт в ручну визначається за формулою (3.16):
ВРр = ЗПг·Тр, (3.16)
де ВРр – вартість робіт в ручну;
Тр – витрати часу в ручну.
Вартість машинного часу визначаємо за формулою (3.17):
ВРм = Вм-г·Тм, (3.17)
де ВРм – вартість машинного часу;
Тм – витрати машинного часу.
Вартість розробки програми визначаємо за формулою (3.18):
ВРП = ВРр + ВРм (3.18)
де ВРП – вартість розробки програми.
Таким чином,
заробітна плата за 1 год., ЗПг = 11,62 грн.;
вартість робіт вручну, ВРр = 519,93 грн.;
вартість машинного часу, ВРм = 301,96 грн.;
вартість розробки програми, ВРП = 821,89 грн.
3.2.10 Ціна програмного продукту
Ціна програми визначається з врахуванням наступних факторів:
величина попиту на даний програмний продукт;
фінансові можливості покупців;
рівень конкуренції на ринку;
якість програми;
витрати на рекламу;
зручність при використанні.
Відпускна ціна визначається за формулою (3.19):
ЦР = ВРП + П + ПДВ, (3.19)
де ЦР – відпускна ціна;
П – величина прибутку;
ПДВ – 20%.
Прибуток визначаємо виходячи з рівняння рентабельності 20%, за формулою (3.20):
(3.20)
Податок на додану вартість (ПДВ) визначаємо за формулою (3.21):
(3.21)
Виручка від реалізації визначається за формулою (3.22):
ВР = ЦР·К, (3.22)
де ВР – виручка від реалізації;
К – кількість проданих копій (К = 1).
Отже,
прибуток, П = 123,28 грн.;
ПДВ = 189,03 грн.;
відпускна ціна, ЦР = 1134,21 грн.;
виручка від реалізації, ВР = 1134,21 грн.