2. Аналіз структури капіталу підприємства (табл. 4).

Показники

На 31.12.09 р.

На 31.12.10 р.

Відхилення (+,-)

1. Вартість капіталу, усього тис. грн.

в тому числі:

2. Власний капітал, тис. грн.

в % до сукупного капіталу

3. Позиковий капітал,

тис. грн.

в % до сукупного капіталу

3.1. Довгостроковий позиковий капітал, тис. грн.

в % до позикового капіталу

3.2. Короткострокові кредити банків, тис. грн.

в % до позикового капіталу

3.3. Кредиторська заборгованість, тис. грн.

в % до позикового капіталу

Показники

На

31.12.09 р.

На

31.12.10 р.

Відхилення

(+,-)

1

2

3

4

1. Власний капітал, тис. грн.

2. Необоротні активи, тис. грн.

3. Власні оборотні кошти,

тис. грн.

4. Матеріальні оборотні кошти, тис. грн.

5. Довгострокові кредити та позики, тис. грн.

6. Сума нарахованого зносу,

тис. грн.

7. Первинна вартість основних засобів, тис. грн.

8. Залишкова вартість основних засобів, тис. грн.

9. Виробничі запаси, тис. грн.

10. Незавершене виробництво,

тис. грн.

11. Вартість майна, тис. грн.

12. Позиковий капітал, тис. грн.

13. Коефіцієнт маневреності власного капіталу

14. Коефіцієнт забезпеченості запасів власними оборотними коштами

15. Коефіцієнт постійного активу

16. Коефіцієнт зносу

17. Коефіцієнт реальної вартості майна

18. Коефіцієнт автономії

19. Коефіцієнт співвідношення

позикових і власних коштів

Показники

За станом

Для покриття запасів надлишок (+) або дефіцит (-) джерел коштів

на

31.12.09 р.

на

31.12.10 р.

на

31.12.09 р.

на

31.12.10 р.

1. Власний капітал

Х

Х

2. Довгострокові зобов’язання

Х

Х

3. Необоротні активи

Х

Х

4. Власні оборотні кошти

5. Короткострокові кредити банків

Х

Х

6. Розрахунки з кредиторами за товарними операціями

Х

Х

7. Джерела формування запасів

8. Матеріально-виробничі запаси

Х

Х

Показники

2009 р.

2010 р.

Відхилення (+,-)

1

2

3

4

1. Чистий дохід (виручка) від реалізації, продукції, тис. грн.

2. Середня величина оборотних активів, усього, тис. грн.

у тому числі:

- виробничих запасів

- незавершеного виробництва

1

2

3

4

- готової продукції

- товарів

- дебіторської заборгованості

3. Коефіцієнт оборотності оборотних коштів, усього, кількість оборотів

у тому числі

- виробничих запасів

- незавершеного виробництва

- готової продукції

- товарів

дебіторської заборгованості

4. Період обороту оборотних коштів, усього, днів.

у тому числі

- виробничих запасів

- незавершеного виробництва

- готової продукції

- товарів

- дебіторської заборгованості

Розрахунок суми відносного вивільнення (додаткового залучення) коштів в результаті прискорення (уповільнення) їх оборотності

Показники

На

31.12.09 р.

На

31.12.10 р.

Відхилення (+,-)

1. Грошові кошти та їх еквіваленти, тис. грн.

2. Дебіторська заборгованість, тис. грн.

3. Оборотні кошти, тис. грн.

4. Поточні зобов’язання, тис. грн.

5. Коефіцієнт абсолютної ліквідності

6. Коефіцієнт швидкої ліквідності

7. Коефіцієнт поточної ліквідності

8. Чистий оборотний капітал, тис. грн.

9. Відношення чистого оборотного капіталу до поточних активів

Показники

2009 р.

2010 р.

Відхилення (+,-)

абсолютне, тис. грн.

у % до підсумку гр. 2

1

2

3

4

5

1. Фінансовий результат від операційної діяльності:

- прибуток

- збиток

1

2

3

4

5

у тому числі:

1.1. Фінансовий результат (прибуток / збиток)

від основної операційної діяльності

1.2. Фінансовий результат (прибуток / збиток) від іншої операційної діяльності

2. Фінансовий результат (прибуток / збиток) від фінансової діяльності

3. Фінансовий результат (прибуток / збиток) від іншої діяльності

4. Фінансовий результат (прибуток / збиток) до оподаткування

Показники

2009 р.

2010 р.

Відхи-

лення за структу-рою, %

сума,

тис. грн.

питома вага,

%

сума,

тис. грн.

питома вага,

%

1

2

3

4

5

6

1. Фінансовий результат від операційної діяльності:

- прибуток

- збиток

1

2

3

4

5

6

у тому числі:

1.1. Фінансовий результат (прибуток / збиток)

від основної операційної діяльності

1.2. Фінансовий результат (прибуток / збиток) від іншої операційної діяльності

2. Фінансовий результат (прибуток / збиток) від фінансової діяльності

3. Фінансовий результат (прибуток / збиток) від іншої діяльності

4. Фінансовий результат (прибуток / збиток) до оподаткування

Показники

2009 р.

2010 р.

Відхилення (+,-)

тис. грн.

у % до підсумку

гр. 2

1

2

3

4

5

1. Чистий дохід від реалізації продукції

2. Інші операційні доходи

3. Разом доходи від операційної діяльності

1

2

3

4

5

4. Інші фінансові доходи

5. Інші доходи

6. Усього доходи підприємства

Показники

2009 р.

2010 р.

Відхилення (+,-)

тис. грн.

у % до підсумку

гр. 2

1

2

3

4

5

1. Собівартість реалізованої продукції (робіт, послуг)

2. Адміністративні витрати

3. Витрати на збут

4. Усього витрати основної операційної діяльності

5. Інші операційні витрати

6. Разом витрати операційної діяльності

7. Фінансові витрати

8. Інші витрати

9. Усього витрати підприємства

Фактори

Величина впливу

факторів,

тис. грн.

1. Фактори першого порядку, що безпосередньо впливають на зміну фінансового результату до оподаткування):

1.1. Збільшення (зменшення) фінансових доходів

1.2. Збільшення (зменшення) фінансових витрат

1.3. Збільшення (зменшення) інших доходів

1.4. Збільшення (зменшення) інших витрат

1.5. Збільшення (зменшення) прибутку (збитку) від операційної діяльності

2. Фактори другого порядку, що безпосередньо впливають на зміну прибутку (збитку) від операційної діяльності:

2.1. Збільшення (зменшення) інших операційних доходів

2.2. Збільшення (збільшення) витрат на збут

2.3. Збільшення (зменшення) адміністративних витрат

2.4. Збільшення (зменшення) інших операційних витрат

2.5. Збільшення (зменшення) валового прибутку (збитку)

3. Фактори третього порядку, що безпосередньо впливають на зміну валового прибутку (збитку):

3.1. Збільшення (зменшення) чистого доходу від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)

3.2. Збільшення (зменшення) собівартості реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг)

Показники

2009 р.

2010 р.

Відхилення (+,-)

1. Прибуток від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг), тис. грн.

2. Чистий прибуток, тис. грн.

3. Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів),

тис. грн.

4. Середня вартість активів,

тис. грн.

5. Середня вартість основних засобів, тис. грн.

6. Середня вартість матеріальних оборотних активів, тис. грн.

7. Середня вартість власного капіталу, тис. грн.

8. Рентабельність реалізації, %

9. Рентабельність виробничого капіталу, %

10. Рентабельність активів, %

11. Рентабельність власного капіталу, %

Підстановки

Оборотність активів, кількість оборотів

Норма підприємницького доходу, %

Рентабель-

ність активів, %

Величина впливу фактора, %

-

-

I підстановка

II підстановка

Показники

2009 р.

2010 р.

Відхилення (+, -)

1

2

3

4

1. Оборотність активів, кількість оборотів

2. Норма підприємницького доходу, %

3. Рентабельність активів, %

4. Величина впливу на зміну рентабельності активів:

а) оборотності активів

Х

Х

б) норми підприємницького доходу

Х

Х

Підстановки

Норма підприєм-ницького доходу, %

Оборот-ність активів, кількість оборотів

Коефіцієнт структури капіталу

Рентабель-

ність власного капіталу, %

Величина впливу фактора, %

-

-

I підстановка

II підстановка

III підстановка

Найменування факторів

Величина впливу факторів, %

1. Збільшення (зниження) рівня норми підприємницького доходу

2. Прискорення (уповільнення) оборотності активів

3. Збільшення (зменшення) частки позикових коштів у складі капіталу підприємства

Разом збільшення (зменшення) рентабельності власного капіталу