ХЕРСОНСЬКИЙ НАЦІОНАЛЬНИЙ ТЕХНІЧНИЙ УНІВЕРСИТЕТ

Методичні рекомендації

та індивідуальні завдання для виконання контрольної роботи

з дисципліни «Фінансовий аналіз»

Херсон - 2014

ВСТУП

Курс фінансового аналізу займає провідне місце в системі економічної освіти. Це пояснюється тим, що діяльність кожного господарюючого суб’єкта в сучасних умовах є предметом уваги широкого кола учасників ринкових відносин, які зацікавлені у позитивних результатах його функціонування. Особливу актуальність набувають питання зростання прибутку, поліпшення використання фінансових ресурсів і на цій підставі - досягнення фінансового добробуту підприємства, підвищення його платоспроможності, утворення необхідних умов для фінансової незалежності.

В умовах ринкової економіки доступність та достовірність бухгалтерської звітності підприємства - важливий фактор реальної оцінки його фінансового стану, який забезпечує впевненість інвесторів та кредиторів у збереженні та ефективному використанні своєї власності, визначенні прибутку та розподілу дивідендів. Таким чином, у теперішній час підвищується значення фінансового аналізу як для внутрішніх, так і для зовнішніх користувачів фінансової інформації.

Курс фінансового аналізу формує аналітичне мислення майбутнього фахівця економічного напряму, на конкретних прикладах демонструє застосування методичних прийомів аналізу та ефективність їх використання у фінансовому управлінні підприємством і для прийняття обґрунтованих економічних рішень з позицій зовнішніх користувачів фінансової інформації.

Головними завданнями дисципліни є вивчення і практичне використання сучасних методик фінансового аналізу і способів оцінки фінансового стану та результатів діяльності підприємства.

2. Методичні рекомендації до виконання

КОНТРОЛЬНОЇ РОБОТИ

Контрольна робота з дисципліни „Фінансовий аналіз” передбачає виконання наскрізного комплексного завдання з проведення аналізу фінансового стану підприємства, фінансових результатів і рентабельності його діяльності. Для виконання індивідуального завдання необхідно використати дані бухгалтерського балансу (форми № 1) і звіту про фінансові результати (форми № 2) за два звітних періоди за варіантами.

У додатку А представлено вихідні дані для виконання індивідуального завдання за нульовим варіантом. Для визначення вихідних даних за іншими варіантами необхідно скористатися коефіцієнтами коригування, помноживши їх на відповідні суми усіх статей балансу і звіту про фінансові результати за першим варіантом (табл. 2).

Таблиця 2

Коефіцієнти коригування для визначення вихідних даних за варіантами

Варіанти	Баланс на 31.12.09 р.	Баланс на 31.12.10 р. (на кінець звітного періоду)	Звіт про фінансові результати за 2010 р.
1	2	3	5
1	1,15	1,2	1,12
2	1,35	1,25	1,15
3	1,25	1,3	1,22
4	1,45	1,35	1,25
5	1,3	1,25	1,18
6	0,95	0,9	0,8
7	1,2	1,15	1,08
8	1,52	1,48	1,4
9	1,18	1,15	1,2
10	0,75	0,7	0,6

Продовження табл. 2

1	2	3	5
11	0,85	0,8	0,7
12	1,06	1,03	1,08
13	1,78	1,71	1,77
14	0,85	0,8	0,9
15	1,16	1,13	1,18
16	1,55	1,5	1,4
17	0,78	0,75	0,8
18	1,85	1,8	1,7
19	1,8	1,7	1,75
20	0,65	0,6	0,7
21	1,26	1,23	1,28
22	1,68	1,62	1,65
23	1,64	1,55	1,5
24	1,46	1,42	1,48
25	1,4	1,3	1,28
26	1,41	1,38	1,32
27	1,36	1,31	1,38
28	1,21	1,18	1,13
29	1,16	1,22	1,3
30	1,58	1,52	1,54

Контрольна робота має бути виконана акуратно, розбірливо, грамотно. Варто пронумерувати сторінки і залишити поля для зауважень викладача.

Контрольне завдання передбачає проведення аналіз фінансового стану, фінансових результатів і рентабельності діяльності підприємства за такими напрямками:

1. Аналіз структури активів підприємства (табл. 3).

Таблиця 3

Оцінка структури активів підприємства

Показники	На 31.12.09 р.	На 31.12.10 р.	Відхилення (+,-)
1	2	3	4
1. Вартість активів, усього, тис. грн. у тому числі:
2. Необоротні активі, тис. грн.
в % до активів
3. Оборотні кошти, тис. грн.
в % до активів з них:
3.1. Матеріальні оборотні кошти, тис. грн.
в % до оборотних коштів
3.2. Дебіторська заборгованість, тис. грн.
в % до оборотних коштів
3.3. Грошові кошти та їх еквіваленти, тис. грн.
в % до оборотних коштів