47. Налоговая система рф. Налоговый механизм

Итак, налоговая система - совокупность предусмотренных налогов и обязательных платежей, взимаемых в государстве. Она базируется на соответствующих законодательных актах государства, которыми устанавливаются конкретные методы построения и взимания налогов, т.е. определяются элементы налога.

К ним относятся:

1) объект налога - это доходы, стоимость отдельных товаров, отдельные виды деятельности, операции с ценными бумагами, пользование ценными ресурсами, имущество юридических и физических лиц и другие объекты, установленные законодательными актами.

2) субъект налога - это налогоплательщик, то есть физическое или юридическое лицо;

3) источник налога - т.е. доход, из которого выплачивается налог;

4) ставка налога - величина налога с единицы объекта налога;

5) налоговая льгота - полное или частичное освобождение плательщика от налога.

Классификация налогов

Федеральные налоги и сборы

Статья 13 НК РФ:1)Налог на добавленную стоимость2)Акцизы3)Налог на доходы физических лиц4)Единый социальный налог Глава 24 утратила силу (с 01.01.2010 — страховые взносы)5)Налог на прибыль организаций6)Налог на добычу полезных ископаемых7)Водный налог8)Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов9)Государственная пошлина

Региональные налоги

Статья 14 НК РФ: Налог на имущество организаций, Налог на игорный бизнес, Транспортный налог

Местные налог

Статья 15 НК РФ: Земельный налог, Налог на имущество физических лиц

Специальные налоговые режимы

Пункт 2 статьи 18 НК РФ:1)Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог — ЕСХН)2)Упрощенная система налогообложения3)Система налогообложения в виде единого налога на вменённый доход для отдельных видов деятельности4)Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции5)Патентная система налогообложения

Налоговый механизм представляет собой совокупность организационно-правовых норм и методов управления налогообложением. Государство придает налоговому механизму юридическую форму посредством налогового законодательства и регулирует его, воздействуя на экономические процессы. Конечная цель налогового механизма - обеспечить выполнение принятых в законе налогового регламента и запланированных объемов налоговых поступлений в казну государства.  Налоговый механизм - это конкретное воплощение, форма действующей организации налоговых отношений, основанная на общих принципах построения налоговой системы. При этом форма налоговых отношений должна возможно точнее отражать экономическую сущность налогов.  Основные направления: совершенствование системы администрирования налогов в России и, в частности, подходов проведения налоговых проверок, обеспечение информационного взаимодействия между налоговыми, таможенными, правоохранительными и другими органами; совершенствование системы регистрации юридических лиц; снижение налоговой нагрузки на экономику.  Налоговую политику предлагается развивать в направлении контроля за трансфертным ценообразованием, налогообложения дивидендов и освобождения от такого налогообложения дивидендов, получаемых при стратегическом участии российской организации в российских или иностранных юридических лицах.