- •Тема 1. Бухгалтерская финансовая отчетность – как информационная система финансового анализа.
- •1. Цель, основные понятия, задачи анализа финансовой отчетности.
- •2. Понятие, состав и порядок заполнения форм финансовой (бухгалтерской) отчетности
- •Отчетный период и отчетная дата
- •3. Взаимосвязь форм отчетности
- •4. Последовательность анализа финансовой отчетности
- •5. Влияние инфляции на данные финансовой отчетности
- •Тема 2. Методологическая основа финансового анализа.
- •1. Методы экономического анализа
- •2. Метод абсолютных, относительных и средних величин – сущность и значение
- •Вопрос 3. Метод сравнения
- •Вопрос 4. Вертикальный и горизонтальный анализ
- •Вопрос 5. Трендовый анализ
- •Вопрос 6. Факторный анализ
- •Тема 3. Анализ формы №1 «Бухгалтерский баланс»
- •1. Общая оценка структуры имущества организации и его источников по данным баланса
- •2. Результаты общей оценки структуры активов и их источников по данным баланса
- •3. Анализ ликвидности бухгалтерского баланса
- •Анализ ликвидности бухгалтерского баланса организации
- •4. Анализ платежеспособности организации
- •5. Анализ финансовой устойчивости организации
- •6. Критерии оценки несостоятельности (банкротства) организации
- •Двухфакторная модель оценки вероятности банкротства
- •Оценка финансового состояния предприятия по показателям у.Бивера
- •Система показателей у.Бивера и их значения
- •7. Анализ деловой активности организации.
- •8.Классификация финансового состояния по сводным критериям оценки бухгалтерского баланса Метод рейтинговой оценки финансовой деятельности предприятия
- •Бальная оценка финансового состояния
- •Тема 4. Анализ формы №2 «Отчет о прибылях и убытках»
- •1. Анализ уровня и динамики финансовых результатов
- •1. Абсолютное отклонение:
- •3. Уровень каждого показателя относительно выручки от продаж или относительно прибыли до налогообложения (в %):
- •2. Анализ влияния факторов на прибыль
- •3. Анализ показателей рентабельности организации
- •Поскольку Пч / в – чистая рентабельность (r3), а в / а – оборачиваемость активов (d1), то формула экономической рентабельности примет вид:
- •Тема 5. Анализ формы «Отчет об изменениях капитала»
- •1. Источники финансирования активов. Оценка оптимальной структуры капитала.
- •2.Оценка состава и движения собственного капитала
- •3. Оценка и расчет чистых активов
- •1. Источники финансирования активов. Оценка оптимальной структуры капитала
- •2.Оценка состава и движения собственного капитала
- •3. Оценка и расчет чистых активов
- •Тема 6. Анализ формы «Отчет о движении денежных средств»
- •1. Основные понятия, использующиеся в форме «Отчет о движении денежных средств»
- •2. Значение отчета в проведении аналитической работы
- •3. Методика анализа Отчета о движении денежных средств
- •4. Значение анализа движения денежных средств
Тема 1. Бухгалтерская финансовая отчетность – как информационная система финансового анализа.
Цель, основные понятия, задачи анализа финансовой отчетности.
Понятие, состав и порядок заполнения бухгалтерской отчетности.
Содержание форм б/отчетности (сам.). Взаимосвязь форм отчетности.
Последовательность анализа финансовой отчетности.
Влияние инфляции на данные финансовой отчетности.
1. Цель, основные понятия, задачи анализа финансовой отчетности.
Анализ финансовой отчетности – это процесс оценки финансового положения и результатов деятельности организации в настоящее время и перспективе.
Финансовая (бухгалтерская) отчетность является информационной базой финансового анализа. В зависимости от поставленной задачи анализ может:
- использоваться для выявления проблем управления производственно-коммерческой деятельностью;
- служить для оценки деятельности руководства организации;
- быть использован для выбора направлений инвестирования капитала;
- выступать в качестве инструмента прогнозирования отдельных показателей и финансовой деятельности в целом.
Анализ – это инструмент познания предметов и явлений, основанный на разборе целого на составные части и исследование их во взаимосвязи и взаимозависимости.
Экономический анализ – это система специальных знаний, связанная с исследованием экономических процессов и явлений в их взаимосвязи, складывающихся под влиянием объективных и субъективных факторов.
Финансовый анализ – часть экономического анализа, связанная с исследованием финансового положения организации и ее финансовых результатов, на основе данных финансовой отчетности с привлечением внутренних источников.
Содержание финансового анализа определяется его целями, объектами исследования и предметом, что дает ответ на вопросы: что исследуется, как и для чего проводится анализ.
Цель анализа финансовой отчетности – получение наиболее информативных параметров, дающих объективную и наиболее точную картину финансового состояния и финансовых результатов деятельности предприятия. Цель анализа достигается в результате решения определенного взаимосвязанного набора аналитических задач.
Аналитическая задача представляет собой конкретизацию целей анализа с учетом организационных, информационных, технических и методических возможностей проведения анализа.
Объект анализа – это то, на что направлен анализ. В зависимости от поставленных задач объектами анализа финансовой отчетности могут быть: финансовое состояние организации, или финансовые результаты, или деловая активность организации и т.д.
Субъектом анализа является человек, занимающийся аналитической работой, т.е. аналитик.
Задачи анализа финансовой отчетности:
Оценить структуру имущества организации и источников его формирования;
Выявить степень сбалансированности между движением материальных и финансовых ресурсов;
Оценить структуру и потоки собственного и заемного капитала в процессе экономического кругооборота, целью которого является извлечение максимальной прибыли, повышение финансовой устойчивости, обеспечение платежеспособности и т.п.;
Оценить правильное использование денежных средств для поддержания эффективной структуры капитала;
Оценить влияние факторов на финансовые результаты деятельности и эффективности использования активов организации;
Осуществить контроль за движением финансовых потоков организации, соблюдением норм и нормативов расходования финансовых и материальных ресурсов, целесообразностью осуществления затрат.
Анализ финансовой отчетности выступает как инструмент для выявления проблем управления финансово-хозяйственной деятельностью, для выбора направлений инвестирования капитала и прогнозирования отдельных показателей.
В условиях рыночной экономики анализ финансовой отчетности приобретает особую значимость. Т.к. к числу основных задач развития любой организации относятся: оптимизация структуры капитала предприятия и обеспечение его финансовой устойчивости, максимизация прибыли.
Поэтому значение финансового анализа организации трудно переоценить, поскольку он является той базой, на основе которого строится разработка экономической стратегии предприятия. Предварительный анализ целесообразно проводить перед составлением бухгалтерской отчетности, когда еще имеется возможность изменить ряд статей баланса. На основе данных итогового анализа финансово-хозяйственного состояния осуществляется выработка почти всех направлений экономической политики предприятия. От того, насколько качественно он проведен, зависит эффективность принимаемых управленческих решений.
Качество же самого финансового анализа зависит от применяемой методики, достоверности данных финансовой отчетности, а также от компетентности лица, принимающего управленческое решение.