Модель факторной системы объема реализации продукции

Кроме факторов, отражённых в модели факторной системы, на изменение объема реализации могут влиять расходы по доставке, возмещаемые поставщику, сбытовые скидки по прямым связям и др.

Путем сравнения фактических факторных показателей с соответствующими плановыми (или базисными) их величинами изучается изменение факторов, оказывающих влияние на реализацию продукции.

При этом следует помнить, что факторы изменения остатка готовой продукции на конец года и товаров, отгруженных на конец года, оказывают влияние, обратное знаку изменения самих этих показателей. Затем выясняются причины отклонений нереализованной продукции. Резервами увеличения выпуска и реализации продукции являются факторы их изменения и возможности увеличения каждого из них в будущем периоде.

Для оценки качества выполненных работ используются в строительной отрасли используется коэффициент брака:

Анализ ассортимента и структуры продукции

Важным элементом аналитической работы является анализ выполнения плана производства в соответствии с установленным ассортиментом. Выполнение плана производства по ассортименту влияет:

– на выполнение плана по объему реализации продукции в соответствии с договорами;

– финансовые показатели;

– взаимоотношения предприятия с банками и т. д.

Ассортимент – перечень наименований изделий с указанием качества по каждому из них.

Выполнить план по ассортименту означает выпустить товарную продукцию по заданной номенклатуре и в объёме, предусмотренном планом. В процессе анализа выполнения плана по ассортименту продукции производится его оценка (группировка продукции по разным признакам).

Следует отметить, что при оценке выполнения плана по ассортименту отчетные данные сопоставляются с плановыми (Выполнение плана, %=отчет/план) и в случае расхождения в выполнение плана засчитывается фактический выпуск, но не меньше запланированной величины.

Для оценки выполнения плана по ассортименту применяются различные методы, наиболее распространённым из которых является метод среднего процента, при этом рассчитывается аналитический показатель (коэффициент выполнения плана по ассортименту) по следующей формуле:

.

Изменение ассортимента оказывает влияние на финансовые показатели работы предприятия, поэтому в процессе анализа устанавливаются причины невыполнения плана, после чего разрабатываются предложения по их устранению. Одним из главных требований, предъявляемых к выпуску продукции, – это выполнение плана по ассортименту, которое должно быть или стремиться к 100 % и не может быть превышено.

В процессе анализа выполнения плана производства продукции важное место принадлежит исследованию характера изменений его структуры.

Структура продукции – соотношение удельных весов отдельных изделий в общем её выпуске. Анализ структуры продукции предполагает изучение удельного веса каждого вида продукции в плановом и фактическом объемах ее выпуска, т.е. плановой и фактической структур выпускаемой продукции, степени выполнения плана по структуре.

Факт выпуск при плановой стр-ре опред-ся умножением итогового факт-го выпуска на плановую стр-ру выпущенной продукции. Выполнение плана по структуре рассчитывается отношением засчитываемого в выполнение плана по структуре значения к факт-му выпуску при плановой стр-ре.

Для расчёта влияния структурных сдвигов можно использовать два метода: первый – метод «прямого счёта» по всем изделиям, когда каждое изделие анализируется отдельно и выявляются отклонения, и второй метод – метод «средней цены» (из средней фактической сопоставимой цены вычитается средняя плановая сопоставимая цена и умножается на фактический выпуск продукции).

В случае использования первого метода «прямого счёта» расчеты осуществляются по всем изделиям следующим образом:

ВП = ВП₁ – ВП₂,

где ВП – изменение объема выпуска продукции за счет изменения структуры продукции (в таблице 1.6 гр. 7);

ВП₁ – выпуск продукции по отчету, млн р.

ВП₂ – фактический выпуск продукции при плановой (базисной) структуре, млн р. (в таблице 1.6 по графе 5).

При использовании второго метода – «средней цены» – расчёт производится следующим образом:

ВП = (Ц₁ – Ц₀) ∙ К₁,

где Ц₁, Ц₀ – средняя цена группы изделий фактическая и базовая (плановая или прошлого периода);

К₁ – фактическое количество изделий в отчётном периоде.

24. А-З РИТМИЧНОСТИ РАБОТЫ ПРЕДПРИЯТИЯ И ФАКТОРОВ, ОПР-ЮЩАЯ ОБЪЕМ ВЫПУСКА И РЕАЛИЗАЦИИ ПРОДУКЦИИ , Р/У

Ритмичность – равномерный выпуск продукции в соотв. с графиком в объеме и ассортименте, предусмотренных планом.

Ритм. работа явл-ся основным условием своевременного выпуска и реализации продукции. Неритм-ть ухудшает все эк. пок-ли: снижается кач-во прод-ии; увел-ся объем незав-го пр-ва и сверхплановые остатки гот. прод-ии на складах и замедляется оборачиваемость капитала; не вып-ся поставки по договорам и п/пр-ие платит штрафы за несвоеврем. отгрузку прод-ии; несвоевременно поступает выручка; перерасходуется фонд з/пл. т.к. в начале месяца рабочим платят за простои, а в конце за сверхурочные работы. Все это приводит к повыш-ю с/с прод-ии, уменьш. суммы прибыли, ухудш-ю фин. состояния п/пр-ия.

Для оценки вып. плана по ритм-ти исп-ся:

Прямые пок-ли – коэф-нт ритм-ти, коэф-нт вариации, коэф-нт аритм-ти, уд. вес пр-ва прод-ии за каждую декаду (сутки) к месячному выпуску, уд. вес произвед. прод-ии за каждый месяц к квартал. выпуску, и др.

Косвенные пок-ли – наличие доплат за сверхуроч. работы, оплата простоев по вине хозяй-го субъекта, потери от брака, уплата штрафов за недопоставку и несвоеврем. отгрузку прод-ии, наличие сверхнормат. остатков незаверш. пр-ва и готовой прод-ии на складах.

Коэф-нт -ритм-ти – опр-ся путем сумм-ия факт. уд-ых весов выпуска за каждый период, но не более планового их уровня.

Коэф-нт вариации (Kв) - отношение среднеквадрат. отклонения от план. задания за сутки (дек,мес,квартал) к среднесут. (среднедекад, среднемес, среднекварт) плановому вып. продукции:

Кв=(√(∑▒〖(х-х)*2/n)〗)/Хпл, где – квадр. отклонение от среднедекад. задания;

п – число периодов; х – среднедекадное задание по графику.

Для оценки ритм-ти пр-ва на п/п рассчит-ся пок-ль аритм-ти - сумма положит. и отрицат. отклонений в выпуске прод. от плана за каждый день (неделю, декаду). Чем менее ритмично работает п/п, тем выше пок-ль аритм-ти.

Если известны причины недовып-ия (перевып-ия) плана выпуска прод-ии по декадам (суткам), м. рассчитать их влияние на пок-ль аритм-ти – относит. изменение объема пр-ва прод-ии по данной причине необх-мо отнести к общему пок-лю аритм-ти и умножить на 100.

Внутренние причины аритм-ти – тяжелое фин. состояние п/пр, низкий ур-нь орг-ции, технологии и матер-техн обеспечения пр-ва, план-ия и контроля, внешние – несвоеврем. поставка сырья и мат-ов поставщиками, недостаток эн.рес-ов не по вине п/пр.

В пр-ссе а-за необходимо подсчитать упущенные возможности п/пр по выпуску продукции, в связи с неритмичной работой - разность м/у факт и возмож. вып. пр-ции, исчисленным исходя из большего среднесуточного (среднедекадного) объема пр-ва.

В заключе-е а-за разраб-ют конкретн. меропр-я по устранению причин неритм. работы.