I . Определение уровня расчетной бюджетной обеспеченности субъектов рф до распределения дотаций из Фонда (бОi):

БОi=ИНПi/ИБРi

Где:

БОi - бюджетная обеспеченность i -го субъекта РФ,

ИНПi - индекс налогового потенциала i-го субъекта РФ,

ИБРi - индекс бюджетных расходов i-го субъекта РФ.

Если: БОi ≥1 Þ Дотации из фонда не выдаются,

БОi < 1 Þ II этап.

II. Определение объема дотации из Фонда, выделяемых субъектам рф (ффпРi):

ФФПРi =T1i + T2i + T3i

Где:

T1i - объем дотаций, выделяемых i-му субъекту РФ на 1 этапе,

T2i - объем дотаций, выделяемых i-му субъекту РФ на 2 этапе,

T3i - объем дополнительных дотаций, выделяемых i-му субъекту РФ для доведения объемов дотаций

текущего года до уровня предшествующего года.

1 этап. Если:

БОi ≥ 0,6 Þ На 1 этапе дотации не выдаются,

БОi < 0,6 Þ T1i = П *Д1i, , где:

П = 85% - степень отставания БОi от уровня первого критерия выравнивания БОi (К1=60%),

Д1i - объём средств, необходимый для доведения уровня БОi до уровня К1.

2 этап. Т2i = (ФФПР - Σ Т1i) * Д2i / ΣД2i

Где:

ФФПР - объем дотаций из Фонда без учета объема дополнительных дотаций (Т3),

Д2i - объем средств, необходимый для доведения уровня БОi (с учетом дотаций i-го этапа) до уровня второго критерия выравнивания БОi (К2=100%) - зависит от уровня налоговых доходов субъектов РФ, ИНПi, суммы дотаций i-го этапа, численности населения, ИБРi.

3 Этап. Дополнительная дотация.

Т3i = P2i -P1i

Где:

P2i - размер увеличения дотации - если расчетный объем дотаций из Фонда на текущего года, меньше, чем объем дотации, предусмотренный ФЗ «О ФБ» предыдущего года,

P1i - размер снижения дотации - если темпы роста дотации из Фонда на текущий год выше уровня

предшествующего года с учетом индексации уровня инфляции.

Второй базовый элемент системы финансовой поддержки регионов -Федеральный фонд компенсаций, созданный в со­ставе расходов бюджета, формируется и распреде­ляется с целью обеспечения равных возможностей финансиро­вания из консолидированных бюджетов, делегируемых для исполнения органам государственной власти субъектов Федерации и органам местного самоуправления расходных обязательств.

Финансовое обеспечение этих деле­гируемых расходных обязательств соответствии с Законом об органах государственной власти субъектов Федерации и (или) Законом об организации местного самоуправления осуществ­ляется за счет субвенций из федерального бюджета или бюджетов субъектов Федерации.

Фонд компенсаций — новый элемент в системе финансовых взаимоотношений Центра и бюджетов других уровней, направ­ленный на частичное обеспечение единых государственных гарантий социальной защиты населения (в части указанных законов) на территории Российской Федерации, предусмотрен­ных федеральных законодательством. Создание Фонда можно оценить как первые шаги Правительства РФ к более четкому распределению доходных и расходных полномочий бюджетов всех уровней и сокращению числа федеральных законов, не обеспеченных конкретными источниками финансирования.

Распределение субвенций ФК проводится между всеми без исключения субъектами Федерации и МО, вне зависимости от их уровня бюджетной обеспеченности, по единой для соответст­вующего вида субвенций методике.

Методики расчетов отдельных видов субвенций формируются на основе таких базовых показателей, как численность отдельных групп населения - потребителей соответствующих бюджетных услуг (физических лиц, имеющих право на получение пенсий, стипендий, пособий, компенсаций и иных соци­альных выплат), других показателей, влияющих на стоимость предоставления бюджетных услуг (объем выплат), а также нормативные расходы на реализацию передаваемых обязательств с учетом фактических расходов, произведенных субъектами или МО на реализацию этих законов.

Проект распределения субвенций из ФК (по видам расходных обязательств) между субъек­тами Федерации вносится в Государственную Думу РФ в составе проекта федерального бюджета на очередной финансовый год и плановый период и утверждается при рассмотрении проекта указанного федерального закона во втором чтении. При этом допускается утверждение нераспределенной между субъектами Федерации субвенции в объеме, не превышающем 5% общего объема соответствующей субвенции, которая может быть ис­пользована на те же цели в процессе исполнения федерального бюджета без внесения изменений в федеральный закон о феде­ральном бюджете.

Субвенции из Федерального фонда компенсаций, предо­ставляемые на исполнение отдельных расходных обязательств субъектов Федерации, зачисляются в бюджет субъекта Феде­рации и расходуются в порядке, установленном федеральными законами и принятыми в соответствии с ними нормативными правовыми актами Правительства РФ.

Субвенции из Федерального фонда компенсаций могут предоставляться и местным бюджетам через образуемые в составе бюджетов субъектов Федерации региональные фонды компенсаций.

Методики (проекты методик) распределения субвенций бюджетам субъектов Федерации из федерального бюджета представляются Правительством РФ в составе документов и материалов, вносимых в Государственную Думу РФ одновре­менно с проектом федерального закона о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период. Эти методики предусматривают раздельные расчеты

средств, выделяемых на те или иные виды компенсаций.

Общий объем субвенций определяется по формуле:

Vсуб = SUM Vi ,

где:

Vi - размер субвенции, предоставляемой бюджету соответствующего i-го субъекта Российской Федерации.

Размер субвенции, предоставляемой бюджету соответствующего субъекта Российской Федерации, определяется по формуле:

Vi = Qi x Si ,

где:

Qi - численность сотрудников в соответствующем субъекте Российской Федерации, которая необходима для осуществления функций в соответствии с переданными полномочиями;

Si - затраты на содержание 1 работника органа государственной власти субъекта Российской Федерации, осуществляющего переданные полномочия.  

В соответствии с настоящей методикой определяется объем субвенций, предоставляемых из федерального бюджета бюджетам субъектов РФ на осуществление следующих переданных органам государственной власти субъектов Российской Федерации полномочий Российской Федерации в области охраны здоровья граждан:

а) осуществление контроля за соответствием качества оказываемой медицинской помощи установленным федеральным стандартам в сфере здравоохранения (за исключением контроля качества оказания высокотехнологичной медицинской помощи, а также медицинской помощи, оказываемой в федеральных организациях здравоохранения);

б) лицензирование следующих видов деятельности:

- медицинская деятельность организаций муниципальной и частной

систем здравоохранения (за исключением деятельности по оказанию

высокотехнологичной медицинской помощи);

- фармацевтическая деятельность (за исключением деятельности,

осуществляемой организациями оптовой торговли лекарственными средствами и

аптеками федеральных организаций здравоохранения);

- деятельность, связанная с оборотом наркотических средств и психотропных

веществ (за исключением деятельности, осуществляемой организациями оптовой

торговли лекарственными средствами и аптеками федеральных организаций

здравоохранения).

Промежуточное место между Федеральным фондом финансовой поддержки субъектов РФ (предназначенным для выравнивания обеспеченности по "собственным" расходам регионов) и Федеральным фондом компен­саций (предназначенным для финансирования федеральных мандатов) занимает Федеральный фонд софинансирования расходов.

Этот фонд создается в целях предоставления бюджетам субъектов Федерации субсидий на участие в финансировании (софинансировании) приоритетных для РФ расходов вне зависимости от их характера.

Федеральный фонд софинансирования расходов образуется в составе федерального бюджета. Средства фонда (субсидии) должны распределяться между всеми без исключения субъектами Федерации для долевого финансирования (частичного воз­мещения) приоритетных социально значимых расходов (прежде

всего на образование, здравоохранение, культуру, социальное обеспечение, социальную помощь населению) при соблюдем» определенных условий.

Цели и условия предоставления и расходования субсидий из ФФСР, критерии сбора субъектов Федерации и (или) муниципальных образовали для предоставления указанных субсидий и их распределен» между субъектами Федерации устанавливаются федеральным и законами (за исключением федерального закона о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период) и (или) нормативными правовыми актами Правительства РФ на срок не менее 3 лет.

Распределение субсидий бюджетам субъектов Федерации устанавливается федеральными законами о федеральном бюджете и (или) принятыми в соответствии с ними нормативными правовыми актами Правительства РФ.

Объем субсидии, предоставляемой бюджету субъекта Российской Федерации на выплату компенсации части родительской платы за содержание ребенка в государственных и муниципальных образовательных учреждениях, реализующих основную общеобразовательную программу дошкольного образования (далее –

субсидия), определяется из расчета :

• 20 процентов среднего размера родительской платы за содержание ребенка в

государственных и муниципальных образовательных учреждениях, реализующих

основную общеобразовательную программу дошкольного образования, - на

первого ребенка;

• 50 процентов среднего размера родительской платы за содержание ребенка в

государственных и муниципальных образовательных учреждениях, реализующих

основную общеобразовательную программу дошкольного образования, - на

второго ребенка;

• 70 процентов среднего размера родительской платы за содержание ребенка в

государственных и муниципальных образовательных учреждениях, реализующих

основную общеобразовательную программу дошкольного образования, на

третьего и последующих детей в семье.

Размер субсидии определяется по формуле:

Суб = Рсуб x (0,2 x КI + 0,5 x КII + 0,7 x КIII ) x 11

где:

Суб - размер субсидии;

Рсуб - средний размер родительской платы за содержание ребенка в государственных и муниципальных образовательных учреждениях, реализующих основную общеобразовательную программу дошкольного образования, сложившийся по конкретному субъекту Российской Федерации, в месяц;

КI - количество в семьях первых детей, посещающих государственные и муниципальные образовательные учреждения, реализующие основную общеобразовательную программу дошкольного образования;

КII - количество в семьях вторых детей, посещающих государственные и муниципальные образовательные учреждения, реализующие основную общеобразовательную программу дошкольного образования;

КIII - количество в семьях третьих и последующих детей, посещающих государственные и муниципальные образовательные учреждения, реализующие основную общеобразовательную программу дошкольного образования (по субъекту Российской Федерации).

Средняя посещаемость детьми государственных и муниципальных образовательных учреждений, реализующих основную общеобразовательную программу дошкольного образования, составляет 11 месяцев с учетом пропусков по болезни, отпуска родителей и др.

Тема. 5 Методология планирования и прогнозирования расходов бюджетной системы РФ

План:

1. Основные задачи управления государственными расходами

2. Основы и методика планирования и прогнозирования расходов бюджетов.

3. Методы планирования (прогнозирования) расходов:

программно-целевой, нормативный, формирование сметы г(м)учреждения и свода расходов главного распорядителя.

Основные задачи управления государственными расходами

В рамках реализации концепции реформирования бюджетного процесса МФ РФ, субъекты РФ и финансовые органы муниципальных образований приняли к реализации концепции реформирования государственных и муниципальных финансов. В концепции определены:

• проблемы формирования расходов бюджетов

• основные цели концепции и задачи участников бюджетного процесса по реализации основной цели

• направления концепции, выражающую общую цель повышения результативности и эффективности и использования средств бюджетов.

Концепция реализуется в 2 этапа:

1. Подготовительный.

   • Формирование рабочей группы с разработкой плана мероприятий, осуществляемых в рамках концепции

   • Осуществляется разработка нормативно- правовой документации, положенной в основу реализации концепции

2. Исполнительный

   • Осуществляется реализация мероприятий по установленным срокам.

Основная цель принятия Концепции: обеспечить высокую степень эффективности и результативности использования бюджетных средств.

Обоснование принятия Концепции:

1. использование низкоэффективных механизмов бюджетного планирования (применение затратного метода, без учета фактических результатов деятельности учреждений)

2. низкая эффективность бюджетных расходов, обусловленная отсутствием системы учета потребности в средствах, установленным показателям эффективности (стандартов качества)

3. необходимость совершенствования инвестиционной политики.

4. необходимость в реорганизации сети бюджетных учреждений предоставляющих социальные услуги форму негосударственных автономных учреждений.

5. необходимость развития малого и среднего предпринимательства в регионе.

Проведение финансово-бюджетной политики направленно:

1. повышение налоговых и неналоговых доходов и стимулирование роста налогооблагаемой базы

2. повышение эффективности и адресности расходования бюджетных средств

3. использование программно-целевых методов бюджетного планирования для решения важнейших вопросов.

4. рациональное распределение средств бюджета принимаемых обязательств в целях обеспечения экономического роста.

Направления реформирования региональных финансов:

1. реформа бюджетного процесса и управление расходами

2. бюджетирование, ориентированное на результат (разрабатывается и внедряется система мониторинга, предоставление социально-значимых бюджетных услуг, ассигнования на обеспечение услуг будут осуществляться по результатам мониторинга и по оценке деятельности, на конкурсной основе)

3. административная реформа (приказ №105 от 4.07.2006г.)

4. модернизация системы информационной обеспеченностью органов власти. Имущественная, социальная инвестиционная политика.

5. долговая политика и совершенствование межбюджетных отношений.

Основы и методика планирования и прогнозирования расходов бюджетов.

Расходы бюджетов БС РФ планируются и прогнозируются по единой методологии, которая определяет:

• формирование структуры бюджетов в соответствующие подразделения классификации расходов бюджетов

• применение единых норм, правил и требований по процедурам формирования расходов бюджетов

• реализация требований разграничения расходных полномочий по предметам ведения РФ, субъектов РФ и муниципальных образований.

Формирование расходов основано на принципах:

• самостоятельности

• единства бюджетной системы

• равенства

• подведомственности расходов

• единства кассы

• результативности и эффективности использования бюджетных средств

• гласности

Новая редакция БК РФ, действующая с 1 января 2008г. гл. 10 в разделе 3 установила общую основу формирования расходов бюджетов.

Ст. 165- формирование расходов бюджетов осуществляется в соответствии с расходными обязательствами, обусловленными , установленными законодательством, разграничением полномочий органов государственной власти и местного самоуправления, исполнение которое согласно законодательству РФ, субъектов РФ, международным договором или соглашением должно происходить в очередном финансовом году и плановом периоде за счет средств соответствующего бюджета.

Расходные обязательства (ст.6) – это обусловленные законом, иным нормативно-правовым актом, договором или соглашением обязанность публично – правового образования или действующего от его имени бюджетного учреждения предоставить физическому или юридическому лицу, иному публично- правовому образованию средства из соответствующего бюджета.

Публично- правовое образование- это РФ, субъект РФ, муниципальное образование, исполнительные органы.

Типы расходных обязательств:

По полномочиям к принятию БК устанавливает расходные обязательства:

• РФ- возникающие в результате:

1. принятия ФЗ и нормативно-правового акта Президента, Правительства РФ при осуществлении полномочий по предметам ведения РФ и совместного ведения в соответствии с федеральным законодательством

2. путем заключения РФ или от ее ведения договоров по предметам ведения РФ и совместного ведения.

3. Путем заключения от имени РФ договоров федеральными бюджетными учреждениями

4. Путем принятия ФЗ или иных нормативно-правовых актов, предусматривающих предоставление межбюджетных трансфертов.

Исполнение перечисленных расходных обязательств обеспечивается за счет собственных доходов и источников финансирования дефицита ФБ.

• Субъектов РФ- возникают в результате:

1. принятия законов и иных нормативно-правовых актов субъектов РФ

2. заключение договоров или соглашений субъектов РФ при осуществлении полномочий по предметам собственного ведения

3. путем заключения от имени субъекта РФ договоров и соглашений бюджетными учреждениями субъектов РФ.

Данные расходные обязательства исполняются за счет собственных доходов субъектов РФ, и источников финансирования дефицита бюджета

4. путем принятия ФЗ, иных нормативно- правовых актов РФ, переданных для исполнения в субъект РФ

исполнение данных расходных обязательств осуществляется за счет и в пределах субвенций, переданных из ФБ в порядке предусмотренном БК РФ.

• Муниципальные образования - расходные обязательства возникают в результате принятия тех же самых обоснований по собственным полномочиям, обеспечение которых осуществляется за счет собственных доходов бюджета и источников финансирования дефицита и по предметам ведения переданным законодательством РФ и субъектов РФ, исполнение которых обеспечивается за счет и в пределах субвенций из вышестоящего бюджета.

В зависимости от обоснований к принятию расходные обязательства делятся на публичные обязательства и публично- нормативные обязательства:

Публичные обязательства - обусловленные законом или иным нормативно-правовым актом расходные обязательства публично-правового образования перед физическим или юридическим лицом, иным публично-правовым образованием подлежащие исполнению в установленном порядке или размере в соответствии закона либо договора.

Подразделяются по следующим типам:

1. Расходные обязательства по оказанию государственных или муниципальных услуг.

   • Содержание органов исполнительной власти

   • Содержание учреждений подведомственных главному распорядителю

   • Строительство или реконструкция

   • Предоставление субсидий, субвенций, дотаций, кредитов.

2. по обслуживанию государственного (муниципального) долга

3. Трансферты населению (ст. 74ассигнования на социальное обеспечение населения)

4. Инвестиции юридическим лицам (государственный заказ)

5. межбюджетные трансферты

6. По межгосударственным договорам

Публично-нормативные обязательства- публичные обязательства перед физическим лицом, подлежащие исполнению в денежной форме, в установленные соответствующим законом или иным нормативно-правовым актом размере, либо в порядке расчета установленным документом. исключение составляют выплаты физическим лицам, осуществляемых в форме выполнения функций бюджетными учреждениями либо работником.

Расходные обязательства в большей мере обеспечивают социальные выплаты отдельным категориям граждан.

Обоснование и использование типов расходных обязательств

Тип расходных обязательств	Основание	Носитель	Исполнение расходных обязательств
1. Публичные	Закон	население	бюджетная роспись
нормативные	(Решение)
2.Государственные услуги	Нормативно-	общество	бюджетная роспись, бюджетнная
	правовые акты		смета, контракт
3. Мебюджетный трансферт	закон о бюджете	бюджет др.	бюджнтная роснись
		уровня
4. Межгосударственный	договор	органы власти	бюджетная роспись
трансферт
5. Договорные трансферты	соглошение	кредиторы	бюджетная роспись

В зависимости от принятия к исполнению выделяются:

действующие и принимаемые расходные обязательства.

В бюджетной практике при формировании расходов бюджетов объем и структура значительной части расходных обязательств предопределена принятыми или действующими законами и нормативно- правовыми актами. Ассигнования на их исполнение подлежат обязательному включению в ежегодный бюджет с учетом корректировки их объема методом прямого счета либо индексации.

В объеме принятого бюджета ассигнования на исполнение данных обязательств составляет 90-95%расходов бюджета. Включение в бюджет новых программ и принятие новых обязательств требует бюджетных средств и должны в объеме ассигнований на исполнение принимаемых обязательств составлять не менее 5-10% расходов бюджета .

Для обеспечения ПРО в бюджете могут предусматриваться условно принимаемые расходы, не распределяемые между главными распорядителями средств.

Если в период исполнения бюджета доходы исполняются в полном объеме то в бюджете формируется резервный фонд для принятия новых расходных обязательств (Д- ДРО- Резервный фонд = ПРО)

Если в процессе исполнения бюджета наблюдается сокращение доходов, тогда условно нераспределенные расходы должны направляться на исполнение ДРО.

Согласно ст.174 БК прогнозирование и планирование расходов бюджетов осуществляется в порядке и в соответствии с методикой планирования бюджетных ассигнований на исполнение расходных обязательств.

Ст.174.2 БК предусматривает планирование бюджетных ассигнований осуществлять раздельно по бюджетным ассигнованиям на исполнение действующих и принимаемых обязательств.

В основу планирования расходов бюджета положено формирование реестра расходных обязательств.

Ст. 7 под реестром расходных обязательств- используемый при составлении проекта бюджета свод законов, иных нормативно-правовых актов обуславливающих публичные нормативные обязательства и правовые основания для иных расходных обязательств с указанием соответствующих положений, законов и иных нормативно-правовых актов с оценкой объемов бюджетных ассигнований, необходимых для исполнения, включаемых в реестр обязательств.

Реестр расходных обязательств ведется в порядке установленном Правительством РФ и в соответствии порядка ведения реестра расходных обязательств, утвержден органом исполнительной власти соответствующего уровня.

Приказ МФ РФ №67-Н от 27.04.06. Приказ МФ Омской обл. Постановление Правительства Омской области №44-П от 11.04.07.

Порядок ведения реестра расходных обязательств:

В целях обеспечения разработки проекта бюджета на среднесрочную перспективу и очередной финансовый год составляется:

1. Предварительный реестр, предусматривающий прогнозируемый в плановом периоде объем бюджетных ассигнований субъектов бюджетного планирования на выполнение расходных обязательств – не позднее 15 апреля текущего года.

2. Плановый реестр, предусматривает предельные объемы бюджетных ассигнований субъектов бюджетного планирования на исполнение расходных не позднее 1 июля текущего года.

3. Реестр, предусматривающий утвержденный объем бюджетных ассигнований субъектов бюджетного планирования на исполнение расходных обязательств- не позднее 20 дней после вступления в силу закона об областном бюджете.

Третий вариант реестра расходных обязательств, подписан министром финансов, предоставляется главе субъекта РФ не позднее 30 дней со дня вступления в силу закона о бюджете не позднее 30 дней до окончания финансового года.

Для обеспечения сопоставимости и преемственности данных реестр расходных обязательств составляется по утвержденной форме и размере кодов бюджетной классификации расходов.

При формировании реестра все расходные обязательства, отражаемые делятся на следующие группы:

1. РО, возникшие в результате принятия нормативно-правовых актов по предметам совместного ведения РФ и субъектов РФ

2. РО, возникающие в результате принятия нормативно-правовых актов субъектов РФ по предметам собственного ведения субъектов РФ

3. РО, возникающие в результате принятия нормативно-правовых актов субъектов РФ, предусматривающие предоставление межбюджетных трансфертов муниципальным образованиям (за исключением субвенций на исполнение делегированных полномочий и дотаций на выравнивание уровня бюджетной обеспеченности)

4. РО, возникающие в результате принятия нормативно-правовых актов субъектов РФ, предусматривающий реализацию делегированных полномочий.

Использование реестра РО:

Реестр РО используется для:

1. Оценки объема бюджета действующих обязательств в ходе осуществления среднесрочного финансового планирования

2. В целях анализа полноты и достаточности правового регулирования выполнения расходных обязательств

3. В целях анализа соотношения РО с целями и задачами главных распорядителей средств или полномочиям исполнительных органов субъектов РФ или муниципального образования.

Реестры РО формируются первоначально субъектами бюджетного планирования также в форме:

• Предварительного реестра, который представляется в МФ РФ не позднее 25 марта

• Плановый реестр- не позднее 15 июля

• Реестра утвержденного -не позднее 5 дней со дня вступления в силу закона о бюджете.

МФ РФ на основе реестров РО субъектов бюджетного планирования составляет сводный реестр по соответствующему бюджету.

К реестру РО представляется пояснительная записка в которой по каждому РО приводится:

1. Полный перечень нормативных актов, являющихся основанием для его принятия

2. Ссылка на положение ФЗ, устанавливающих полномочия по принятию соответствующих нормативно-правовых актов.

3. Описание метода расчета объема ассигнований на исполнение РО на очередной финансовый год и на плановый период (указываются формулы, приемы, программы используемые в расчетных данных)

МЕТОДЫ ПЛАНИРОВАНИЯ БЮДЖЕТНЫХ АССИГНОВАНИЙ

Программно-целевой метод, его сущность.

Основан на формировании местных и федеральных целевых программ.

Порядок разработки и утверждения целевых программ утвержден Постановлением Правительства РФ №594 от 14.12.2006г. (от 26.06.95г. основная редакция)

Внедрение программно-целевого метода основано принятием Постановлением Правительства РФ №249 от 22.05.2004г. «О повышении результативности использования бюджетных средств». Программно-целевой метод является одним из этапов внедрения БОР и является инструментом решения многих государственных проблем, реализуется данный метод путем формирования целевых программ.

БК РФ ст.179 определяет основы программно-целевого бюджетирования и относит у среднесрочному и дальнесрочному планированию и прогнозированию.

Целевая программа- совокупность направлений и действий, увязанных в пространстве по времени, содержанию, ресурсам, исполнителям, ориентиров на достижение единой цели в ходе решения масштабной проблемы общества.

Государственные программы классифицируются:

1. По статусу:

   • Федеральные

   • Региональные

   • Местные

   • Ведомственные

2. по включению внешних связей:

• внешние

• внутренние

3. по охвату целей

• одноцелевые

• многоцелевые

4)по направленности

• научно-технические

• экологические

• социальные

• ресурсные

• экономико-математические

Программно-целевому планировании свойственны черты:

1. четкая постановка и систематизация целей

2. переход от совокупности системно-организационных целей и задач к системе целереализующих действий и мероприятий, проведение которых ведет к ослаблению или снятию проблемы

3. установление средств, ресурсов, необходимых для осуществления программы мероприятий в заданные сроки и установление источников поступления ресурсов

4. задействие организационно-экономических механизмов управления и осуществление контроля за их исполнением

5. осуществление мониторинга по реализации этапов программы с целью внесения коррективов по реализации целей и задач.

Структура целевой программы включает в себя следующие основные блоки:

1. Целевой: определение системы целей и целевых задач

2. Исполнительный: включает систему направлений для мероприятий

3. Ресурсный: выявление необходимых ресурсов и поиск их источников.

4. Организационный: организация разработки и выполнения программ

Этапы и последовательность разработки целевой программы:

1. Анализ проблемы и обоснование необходимости ее решения

2. Определение целей и задач с выделением генеральной линии

3. Обоснование мероприятий, сроков их исполнения, содержания и поиск исполнителей

4. Расчет потребности в ресурсах выявление источников и способов их получения и обоснованное финансирование

5. Выбор организационных форм управления, разработка и осуществление контроля за реализацией программы. Составление плана, графика и ее исполнение.

6. Оценка эффективности программы в целом и в числе подпрограмм и крупных мероприятий.

7. Обобщение сводных показателей программы и их характеристика

На целевую программу составляется паспорт, который включает в себя:

1. Наименование программы, основание для ее разработки, дату принятия и номер нормативного акта.

2. Определяется государственный заказчик, координаторы, исполнители, разработчики программы

3. Определяются цели и задачи программы и сроки и этапы реализации, объемы и источники финансирования и ожидаемые конечные результаты

На первом этапе формирования программы определяется государственный заказчик, который наделяется полномочиями, правами и обязанностями.

Полномочия государственного заказчика:

1. Подготавливает исходные задания на разработку программ

2. Организует и управляет действиями разработчиков

3. Осуществляет управление исполнителями программы

4. Обеспечивает эффективное использование средств

5. Путем конкурсного отбора выбирает исполнителей работ, услуг, а также поставщиков по каждому программному мероприятию.

Права:

1. Согласовывать сроки, объемы и источники финансирования

2. Подписывать соглашение или договоры с исполнителями

3. Определяет и согласовывает с МФ РФ и МЭР формы и размеры государственной поддержки

Обязанности:

1. Осуществлять контроль за ходом реализации, который включает:

   • Уточнение целевых показателей и их функции

   • Проверять соотношение затрат по исполненным мероприятиям

1. подготовка доклада о ходе реализации программы, достигнутых результатах и эффективности финансовых затрат

2. выбор метода и формы управления целевой программы:

• формирование дирекции

• формирование координационного совета

• формирование специальных фондов

Нормативный метод планирования расходов

Основан на применении нормативно-правовых документов, актов, утверждаемые нормы и нормативы расходов, которые классифицируются:

1. по признакам:

   • материальные нормы

   • укрупненные нормы

   • подушевые нормы

2. по способам применения:

• утвержденные нормы

• расчетные нормы

В основу расчета норматива положена методика расчетов.

Рассмотрим методику по 2ум направлениям: образование и здравоохранение.

Рекомендации по определению нормативов общеобразовательных программ

Определение нормативов бюджетного финансирования общеобразовательных программ является одним из этапов реализации нормативного подушевого финансирования

Применение нормативов:

1. создает возможность объективного и прозрачного способа распределения финансовых ресурсов

2. возможность выявления особенностей исчисления нормативов по учреждениям находящимся в разных финансовых условиях.

Методические рекомендации предлагают расчет показателей подушевого финансирования общеобразовательных программ 3х ступеней общего образования: начальное, среднее и полное общее.

Учет различий в стоимости указанных программ осуществляется при помощи коэффициентов удорожания

При разработке методических рекомендаций учитываются нормативно-правовые и организационно-методические документы (ФЗ, законы субъектов РФ, решения местных администраций, приказы Министерства образования и др. положения в образовании)

Порядок расчета норматива:

1. в расходы стандарта образовательной программы включаются текущие расходы на оплату труда, а также расходы учреждений на частичное обеспечение материальных затрат, непосредственно связанных с образовательным процессом.

2. норматив расходов на реализацию стандарта в расчете на одного обучающегося определяется на основе:

1. стандартной базовой стоимости педагогических услуг: осуществляется данный расчет по основным общеобразовательным программам , по ступеням общего образования, а также коэффициентов удорожания стоимости педагогической услуги исходя из следующих показателей:

• количество обучающихся в классе – 25 человек

• количество часов по программе при шестидневной рабочей неделе (по базисному учебному плану)

• ставка з/п по региональной системе оплаты труда, по средневзвешенному разряду педагогического работника данного учреждения

2) нормативное соотношения ставок заработной платы педагогического работника и ставок з/п других категорий персонала

3) нормативное соотношение тарифного фонда и надтарифного фонда

4)расходы на обеспечение общеобразовательного процесса

5)коэффициенты удорожания стоимости педагогической услуги

6)нормы регионального законодательства дополнительно к нормам федерального.

3. доля расходов на оплату труда административно-управленческого и вспомогательного персонала устанавливается законодательными актами регионального уровня от общего фонда оплаты труда учреждения.

4. надтарифный фонд составляет 25% тарифного фонда.

5. нормативы расходов на реализацию стандартов на одного обучающегося по видам классов и по ступеням образования рассчитывается по формуле:

Р_(зi)1уч= ((а/d)*в*1.262*1.02.1.33*12*1.43*w*c*R)/m

a- количество часов по учебному плану

d- число часов за ставку з/п для 1ой ступени общего образования-20 часов, для 2ой и 3ей – 18 часов

b – ставка з/п соответствующая средневзвешенному разряду по ЕТС по i-муу муниципальному образованию

1,262- коэффициент отчислений по ЕСН

1,02- коэффициент увеличения ФОТ, связанный с повышением стажа или квалификационной категории

1,33- коэффициент увеличения ФОТ на величину доплат и надбавок

12- количество месяцев в году

m- норматив наполняемости классов

1,43-коэфициент увеличения ФОТ на административно-управленческий персонал

w-коэффициент удорожания стоимости педагогической услуги в зависимости от различных факторов

с- коэффициент удорожания стоимости педагогической услуги по видам классов

R- региональный коэффициент удорожания отражающий введение регионом дополнительной ставки з/п и региональной надбавки, доплаты

6. при определении значения коэффициентов рекомендуется учитывать следующие:

1. место расположения учреждения

2. количество классов в учреждении

3. различие дополнительных образовательных программ и их реализация

4. предоставление образования детям с ограниченными возможностями

5. реализация образовательных программ повышенного уровня и направленности

6. коэффициенты удорожания стоимости педагогической услуги на разных ступенях образования:

   • повышенная стоимость отделения классов на группы по отдельным предметам

   • повышенная стоимость услуги для обучающихся специальных коррекционных классов.

Нормативный метод планирования расходов в здравоохранении

Норматив расходов в здравоохранении отражает сложившийся уровень бюджетных расходов на оказание учреждениями общедоступной бесплатной медицинской помощи населению в соответствии с утвержденной Программой государственных гарантий.

При расчете нормативов на прогнозируемые периоды расходы на материальные затраты рассчитываются с применением индексов- дефляторов, установленных законодательством.

Состав норматива для здравоохранения:

1. норматив материальных затрат на оказание амбулаторной помощи – на 1 посещение в рублях

2. норматив материальных затрат на оказание стационарной помощи – на одну койку в день в рублях

3. норматив материальных затрат на содержание прочих учреждений- на 1 жителя в рублях

Порядок расчета норматива:

За базу расчета норматива принимается утвержденный план расходов материальных затрат на текущий финансовый год и показатель, характеризующий объем деятельности учреждений по направлениям:

• в амбулаторно-клинические -общее число врачебных посещений (количество врачей и норма обслуживания врача)

• в стационарных учреждениях – койко-дни (число больничных коек и число функционирования койки в год)

• прочие учреждения – количество самих учреждений.

Расчетный норматив по базе текущего года определяется отношением:

объем расходов по бюджету текущего года / Показатель деятельности учреждения

С учетом индекса дефлятора определяется расчетный норматив по каждому виду медицинских услуг, используя норматив текущего года.

По расчетному нормативу текущего периода плановых показателей деятельности определяется сумма бюджетных расходов, материальных затрат.

При прогнозировании и планировании расходов используют и утверждают нормативы по видам затрат на оказание услуг: по оплате труда (размеры ставок, должностных окладов, надбавок, доплат)

К нормам относятся (норма выработки, норма убираемой площади и т.д.)

По материальных затрат- это норма продуктов питания на 1го больного в день, норма медикаментов на 1го больного в день, норма потребления ГСМ и др. норматив в рублях определяется расчетно по стоимости и нормы затрат

Сумма рас_мз = Норма* Показатель деятельности

Норматив материальных затрат учреждений на оказание скорой медицинской помощи определяется расчетно по следующей формуле:

Опр.Н_{на 1 жителя} = Мз*Ид 1 * Ид 2 / ЧЖ

Мз- материальные затраты по кассовым расходам бюджета отчетного финансового года

Ид 1- индекс дефлятор на текущий финансовый год

Ид 2 - - индекс дефлятор на на прогнозируемый год

ЧЖ – численность жителей

Сумма расходов по учреждениям на оказание скорой медицинской помощи планируемого, прогнозируемого года определяется :