- •Раздел 1. Научные основы планирования и прогнозирования
- •Тема 1. Научные основы планирования и прогнозирования
- •Тема 2 «Необходимость, назначение, содержание и задачи бюджетного планирования и прогнозирования.
- •Раздел 2. Бюджетный процесс в Российской Федерации.
- •Тема 3. Основы бюджетного процесса в рф
- •Формирование среднесрочного финансового плана и проекта бюджета на очередной финансовый год по бюджетам бюджетной системы рф.
- •3.1.Полномочия участников и порядок формирования среднесрочного финансового плана и проекта федерального закона о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период.
- •Бюджетная комиссия
- •Правительство рф
- •Правительство рф
- •Субъекты бюджетного планирования
- •Бюджетная комиссия
- •Правительство рф
- •Субъекты бюджетного планирования
- •Правительство рф
- •Закон о бюджете по содержанию выделяет:
- •Подготовка проекта федерального закона о федеральном бюджете
- •Порядок рассмотрения и утверждения федерального закона о федеральном бюджете.
- •3.2. Формирование организационной структуры системы прогнозирования на региональном уровне и порядок формирования среднесрочного финансового плана Омской области и проекта областного бюджета.
- •Порядок формирования среднесрочного финансового плана Омской области и проекта областного бюджета на очередной финансовый год
- •На основе Плана Правительства Министерство Финансов Омской области формирует:
- •Для разработки среднесрочного плана необходимы следующие данные и показатели:
- •1 Этап разработки среднесрочного финансового плана
- •2 Этап разработки среднесрочного финансового плана
- •Этап разработки среднесрочного финансового плана
- •4. Правительство Омской области:
- •Раздел 3. «Методология планирования и прогнозирования доходов и расходов бюджетной системы рф»
- •Тема 4. Методология планирования и прогнозирования поступлений доходов в бюджетную систему рф
- •К основным функциям налоговых органов относятся
- •Направления анализа
- •Методы анализа
- •Планирование доходов бюджета
- •Организация прогнозирования налоговых поступлений в бюджетную систему рф
- •Подсистема «Организация деятельности налоговых органов и их взаимодействие с налогоплательщиками»
- •Подсистема «Учет налогоплательщиков и налоговых поступлений»
- •Подсистема «Контроль правильности исчисления и уплаты налогов и сборов в бюджетную систему»
- •Подсистема «Анализ налоговых поступлений, налоговой отчетности, социально-экономических показателей»
- •Подсистема «Мотивация поведения должностных лиц налоговых органов и налогоплательщиков»
- •Функции налоговых органов по планированию и прогнозированию налоговых поступлений:
- •Направления анализа налоговых поступлений:
- •Налоговое прогнозирование включает:
- •При прогнозировании налоговых поступлений поэтапно проводятся расчеты:
- •Процесс налогового планирования
- •3.1. Прогнозирование и планирование налоговых поступлений
- •Налоговое планирование и прогнозирование делится на:
- •Налоговое прогнозирование включает в себя:
- •Методы налогового планирования и прогнозирования:
- •Планирование налога на прибыль
- •Планирование налога на добавленную стоимость
- •Планирование налога на доходы физических лиц
- •Планирование налога на имущество организаций
- •Планирование налога на игорный бизнес
- •Планирование земельного налога
- •Планирование налога на имущество физических лиц
- •3.2. Прогнозирование и планирование неналоговых поступлений
- •Доходы от использования имущества:
- •2) Доходы от оказания платных услуг
- •3) Безвозмездные перечисления
- •Система межбюджетных трансфертов, их планирование
- •I . Определение уровня расчетной бюджетной обеспеченности субъектов рф до распределения дотаций из Фонда (бОi):
- •II. Определение объема дотации из Фонда, выделяемых субъектам рф (ффпРi):
- •3 Этап. Дополнительная дотация.
- •Расч. Нна 1 жителя* чж
Подсистема «Мотивация поведения должностных лиц налоговых органов и налогоплательщиков»
В целях повышения уровня обоснованности плановых проектировок осуществляется по следующим направлениям:
1. совершенствование взаимодействия налоговых органов с налогоплательщиками;
2. применение различных инструментов стимулирования специалистов и руководителей структур налоговых органов к повышению профессиональной компетентности, ответственности;
3. использование способов воздействия на поведение налогоплательщиков, побуждающих их к полному и своевременному исполнению налоговых обязательств.
Функции налоговых органов по планированию и прогнозированию налоговых поступлений:
анализ налоговых поступлений;
изучение факторов, выявленных в процессе анализа;
формирование основных направлений налоговой политики.
Направления анализа налоговых поступлений:
Анализ поступлений налогов и сборов в целом, по отраслям, по видам и группам налогов.
Анализ выполнения задания по установленным показателям в целом, по субъектам, отраслям, видам и группам налогов.
Анализ задолженности по налоговым платежам, пеням, налоговым санкциям в целом, по субъектам, отраслям, видам и группам налогов.
Анализ применения методов налогового администрирования (мер принудительного взыскания задолженности), реструктуризация долга.
Налоговое прогнозирование включает:
определение налоговых баз по каждому налогу и сбору;
мониторинг динамики поступлений налогов и сборов за несколько периодов ;
расчет уровня собираемости налогов и сборов;
объем выпадающих доходов;
состояние задолженности по налоговым платежам;
оценка результатов налогового законодательства и другие мероприятия.
При прогнозировании налоговых поступлений поэтапно проводятся расчеты:
ожидаемого исполнения доходов бюджета за текущий год. Определение ожидаемых поступлений по соответствующим формулам.
корректирующих коэффициентов или индексов-дефляторов с учетом динамики поступлений за ряд лет .
С учетом первых двух показателей ведется расчет прогнозных значений поступлений в областной бюджет.
Виды налогового планирования
Различают текущее (оперативное, краткосрочное) и перспективное (среднесрочное, долгосрочное) налоговое планирование.
1.Оперативное планирование осуществляется на месяц или квартал. Оно призвано обеспечить реальную оценку поступления налогов на ближайшее время.
2. Краткосрочное налоговое планирование служит основой для составления бюджетов соответствующих уровней власти на очередной год.
В процессе осуществления текущего планирования решаются в основном тактические задачи, вследствие чего создаются важнейшие предпосылки для выработки стратегии налогового планирования. Эта стратегия определяется в процессе средне- и долгосрочного налогового планирования.
При текущем планировании детально анализируются и определяются размеры как общей совокупности налогов, так и отдельных их видов.
В перспективном же планировании нет подразделения по видам налогов, оно охватывает совокупность всех налогов.
И текущее, и перспективное планирование одновременно базируется на прогнозе социально-экономического развития страны на соответствующий период времени и служит основой для определения основных характеристик этого прогноза.