Раздел 8. Экономическая часть
Для определения финансового здоровья предприятия проводится анализ финансовой деятельности предприятия с помощью имеющихся финансовых отчетов – Бухгалтерский баланс, Отчет о прибылях и убытках, Отчет о движении денежных средств (см. Приложения). Ниже приведен анализ основных экономических показателей.
Таблица1
Анализ основных экономических показателей
№ п/п |
показатели |
Ед.изм. |
Предыдущий период (2012 год) |
Отчетный период (2013 год) |
Отклонение В сумме в % |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
1 |
Товарооборот |
Тыс.тенге |
4306586 |
5062484 |
7559898 |
14,9 |
2 |
Численность работников |
Человек |
6 |
6 |
0 |
0 |
3 |
Товарооборот на 1 работника |
Тыс.тенге |
717764 |
843747 |
125983 |
14,9 |
4 |
Фонды оплаты труда |
Тыс.тенге |
960000 |
1035000 |
75000 |
7,2 |
5 |
Затраты |
Тыс.тенге |
1658932 |
8793651 |
7134719 |
81,1 |
6 |
Основные фонды |
Тыс.тенге |
0 |
0 |
0 |
0 |
7 |
Оборотные фонды |
Тыс.тенге |
0 |
0 |
0 |
0 |
8 |
Валовой доход (прибыль) |
Тыс.тенге |
2005608 |
3014988 |
1009380 |
33,4 |
9 |
Уровень валового дохода |
% |
46,5 |
59,5 |
13 |
21,8 |
10 |
Прибыль |
Тыс.тенге |
346676 |
-5778663 |
-6125339 |
106 |
11 |
рентабельность |
% |
8 |
-114 |
-122 |
107 |
Из анализа данных в Таблице 1 видно, что товарооборот в отчетном году повысился на 14,9%, т.е. на 755898 тенге по сравнению с предыдущим годом. Численность работников осталась на уровне прошлого года. Товарооборот на одного работника увеличился на 14,9% и составил 843747 тенге. Затраты по оплате труда увеличились на 7,2%, т.е. на 75000 тенге. В отчетном году затраты повысились на 81,1%, что составило 8793651 тенге. Валовой доход повысился на 1009380 тенге. Уровень валового дохода вырос на 21,8%. Предприятие работает стабильно.
Раздел 9. Финансовая часть
Финансовая отчетность данного предприятия представляет собой информацию о финансовом положении, результатах деятельности и изменениях в финансовом положении индивидуального предпринимателя или организации.
Финансовая отчетность предприятия включает в себя:
Бухгалтерский баланс;
Отчет о движении денежных средств;
Отчет о прибылях и убытках;
Отчет об изменениях в собственном капитале (на уровне прошлого года);
Порядок составления финансовой отчетности и дополнительные требования к ней устанавливаются в соответствии с международными стандартами и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности.
Объем , формы и порядок составления финансовой отчетности государственных учреждений определяются уполномоченным органом, если иное не предусмотрено законодательными актами Республики Казахстан.
Финансовая отчетность подписывается руководством и главным бухгалтером организации, индивидуальным предпринимателем. Предприниматели и организации, являющиеся в соответствии с законодательством Республики Казахстан субъектами малого предпринимательства, кроме организаций, которые занимаются производством , переработкой и реализацией подакцизной продукции ( за исключением розничной реализации алкогольной и табачной продукции) , а также подакцизными видами деятельности, вправе применять упрощенную форму ведения бухгалтерского учета и составления финансовой отчетности по стандартам бухгалтерского учета , утвержденным уполномоченным органом по согласованию с центральным исполнительным органом Республики Казахстан, обеспечивающим налоговый контроль за исполнением налоговых обязательств перед государством .
Организации, являющиеся в соответствии с законодательством Республики Казахстан субъектами малого предпринимательства, при составлении финансовой отчетности вправе руководствоваться положениями статьи 2-1 Закона РК «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности».Финансовая отчетность подписывается руководством и главным бухгалтером( бухгалтером) организации. Финансовая отчетность организации, и которой бухгалтерский учет ведется бухгалтерской организацией или профессиональным бухгалтером, подписывается руководством, а также руководителем бухгалтерской организации или профессиональным бухгалтером.
Отчетный период
Отчетным периодом для годовой финансовой отчетности является календарный год, начиная с 1 января по 31 декабря. Первый отчетный год для вновь созданной организации начинается с момента ее государственной регистрации по 31 декабря.
Представление финансовой отчетности
Организации представляют финансовую отчетность:
+ учредителям (участникам) в соответствии с учредительными документами; + уполномоченному органу в области государственной статистики по месту государственной регистрации; + органами государственного контроля и надзора Республики Казахстан в соответствии с их компетенцией.
Финансовая отчетность представляется в национальной валюте Республики Казахстан. Организации ( кроме финансовых организаций, специальных финансовых компаний, созданных в соответствии с законодательством Республики Казахстан о проектном финансировании и секьюритизации, исламских специальных финансовых компаний, созданных в соответствии с законодательством Республики Казахстан о рынке ценных бумаг) представляют годовые финансовые отчеты не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным.
Анализ финансовых коэффициентов
Финансовые коэффициенты являются широко используемыми инструментами финансового анализа на данном предприятии. Они позволяют руководству изучить соотношения между различными статьями финансовых отчетов и предоставляют информацию в удобной для управления форме. Коэффициенты позволяют менеджерам проанализировать деятельность предприятия за определенный промежуток времени и сравнить ее результаты с аналогичными показателями конкурентов или соответствующей отрасли. Анализ финансовых коэффициентов используют не только руководители предприятия, но также и банкиры при заключении кредитных соглашений.
Финансовые коэффициенты охватывают все аспекты этого бизнеса, в частности:
Ликвидность: характеризует способность предприятия исполнять свои краткосрочные обязательства;
Платежеспособность: способность организации погашать свои кредиторские задолженности;
Прибыльность: показывает отношение прибыли к различным статьям, в частности, к уровню продаж, активам и т.д.;
Эффективность: сопоставляет объем продаж предприятия с общим уровнем активов и с основными его статьями : дебиторской задолженностью, ТМЗ;
Ликвидность- это экономическая категория, которая характеризует степень покрытия обязательств организации ее активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств.
Платежеспособность означает наличие у организации денежных средств, достаточных для расчетов по кредиторской задолженности, требующей немедленного погашения.
Основными признаками платежеспособности являются:
Наличие в достаточном объеме средств на расчетном счете;
Отсутствие просроченной кредиторской задолженности.
Ликвидность менее динамична по сравнению с платежеспособностью. Дело в том, что по мере стабилизации производственной деятельности у организации постепенно складывается определенная структура активов и источников средств, резкие изменения которой сравнительно редки. Поэтому и коэффициенты ликвидности обычно варьируют в некоторых вполне предсказуемых границах.
Ниже приведен расчет наиболее часто используемых финансовых показателей:
Коэффициенты ликвидности:
Коэффициент текущей ликвидности (покрытия) =краткосрочные активы: краткосрочные обязательства
Коэффициент текущей ликвидности дает общую оценку ликвидности организации, показывая, сколько тенге краткосрочных активов приходится на один тенге краткосрочных обязательств.
Коэффициент текущей ликвидности (на начало отчетного периода) =
Коэффициент текущей ликвидности (на конец отчетного периода)=
Текущие активы покрывают текущие обязательства в соотношении 0,33:1
Коэффициент быстрой ликвидности = (краткосрочные активы – Запасы) : Краткосрочные обязательства
Коэффициент быстрой ликвидности помогает оценить возможность погашения организацией краткосрочных обязательств, в случае ее критического положения, когда не будет возможности продать запасы.
Коэффициент быстрой ликвидности (на начало отчетного периода) =
Коэффициент быстрой ликвидности (на конец отчетного периода) =
Ликвидность активов на конец отчетного периода =0,29.
Коэффициент абсолютной ликвидности = денежные средства и их эквиваленты : Краткосрочные обязательства
Коэффициент абсолютной ликвидности является наиболее жестким критерием платежеспособности организации и показывает, какая часть краткосрочной задолженности может быть при необходимости погашена немедленно за счет имеющихся денежных средств.
Коэффициент абсолютной ликвидности (на начало отчетного периода) =
Коэффициент абсолютной ликвидности (на конец отчетного периода) =
Таблица 2
Коэффициент ликвидности баланса
Показатели |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода |
Рекомендуемые значения |
Коэффициент текущей ликвидности |
0,36 |
0,33 |
2,0-2,5 |
Коэффициент быстрой ликвидности |
0,32 |
0,29 |
0,8-1,0 |
Коэффициент абсолютной ликвидности |
0,21 |
0,17 |
0,2-0,7 |
Коэффициенты платежеспособности:
Коэффициент текущей платежеспособности = краткосрочные активы : краткосрочная кредиторская задолженность
Коэффициент текущей платежеспособности (на начало отчетного периода)
Коэффициент текущей платежеспособности (на конец отчетного периода)
Коэффициент быстрой платежеспособности = (краткосрочная дебиторская задолженность + Долгосрочная дебиторская задолженность + Денежные средства и их эквиваленты) :
Краткосрочная кредиторская задолженность
Коэффициент быстрой платежеспособности ( на начало отчетного периода)
Коэффициент быстрой платежеспособности ( на конец отчетного периода)
Коэффициент абсолютной платежеспособности = Денежные средства и их эквиваленты : Краткосрочная кредиторская задолженность
Коэффициент абсолютной платежеспособности является наиболее жестким критерием ликвидности организации, показывая, какая часть краткосрочных заемных обязательств может быть при необходимости погашена немедленно за счет имеющихся денежных средств.
Коэффициент абсолютной платежеспособности( на начало отчетного периода)
Коэффициент абсолютной платежеспособности ( на конец отчетного периода)
Коэффициент общей платежеспособности = валюта баланса : (краткосрочные обязательства + долгосрочные обязательства)
Коэффициент общей платежеспособности( на начало отчетного периода)
Коэффициент общей платежеспособности( на конец отчетного периода)
Таблица 3
Коэффициент платежеспособного баланса
Показатели |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода |
Рекомендуемые значения |
Коэффициент текущей платежеспособности |
0,35 |
0,32 |
≥2 |
Коэффициент быстрой платежеспособности |
0,3 |
0,32 |
≥1 |
Коэффициент абсолютной платежеспособности |
0,21 |
0,17 |
≥0,25 |
Коэффициент общей платежеспособности |
0,36 |
0,33 |
≥2 |
Коэффициент прибыльности:
Коэффициент рентабельности продаж (валовой) = (валовая прибыль : доход от реализации продукции и оказанных услуг)*100
Коэффициент рентабельности продаж называют еще маржой валовой прибыли. Он показывает, насколько доходы компании превышают ее расходы, т.е. сколько прибыли приходится на каждый тенге продаж.
Коэффициент
рентабельности продаж
На каждый тенге продаж приходится 48,3 тенге прибыли.
2.Коэффициент доходности активов (валовой) =( валовая прибыль: Всего активов) * 100
Коэффициент доходности активов определяет уровень прибыли, приходящийся на каждый тенге используемых активов.
Коэффициент
доходности активов ( валовой) =
* 100 = 18,7
Уровень прибыли приходящийся на каждый тенге используемых активов составляет 18,7 тенге.
Коэффициент эффективности
1.Оборачиваемость активов = (Доход от реализации продукции и оказания услуг: всего активов ( в среднем)) *100
Оборачиваемость активов оценивает эффективность использования компанией своих активов и отражает объем продаж, приходящийся на каждый тенге.
Оборачиваемость
активов
=
* 100 = 38,8
Объем продаж приходящийся на каждый тенге активов составляет 38,8%
2. Оборачиваемость запасов = (Доход от реализации продукции или оказания услуг :Запасы) Оборачиваемость запасов отражает, на сколько эффективно предприятие использует имеющиеся ресурсы, т.е. во сколько раз объем продаж превышает средний объем запасов. Высокий коэффициент оборачиваемости означает, что предприятие не накапливает излишних запасов.
Оборачиваемость
запасов
=
= 3,33
Объем продаж превышает средний объем запасов в 12,7 раза.
По данным финансовых показателей ТОО «Көк Бөрі-Көктем» является стабильно работающим предприятием.
1. ЖАЛПЫ ЕРЕЖЕЛЕР 1.1 Бұл Жарғы Қазақстан Республикасының Азаматтық Кодексіне. «Жауапкершілігі шектеулі мен қосымша жауапкершілігі бар серіктестіктер жөніндегі» Қазақстан Республикасының Заңдарына сәйкес әрікет ететін «Көк Бөрі-Көктем» жауапкершілігі шектеулі серіктестік(одан әрі«Серіктестік» деп аталады) қызметінің негізі болып табылады.
1.2 Серіктестік шағын кәсіпкеліктің субъектісі болып табылады. Серіктестік қызметкерлерінің орташа саны 50-ден аспауы, активтің жалпы құны жылына орта есеппен алпыс мың айлық есептік көрсеткіштен аспауы керек. Бұл шарттардан асып кеткен жағдайда, Серіктестік Қазақстан Республикасында әрікет ететін заңдарда қарастырылған шағын кәсіпкерлік субъектілерінің жеңілдіктерінен айрылады.
1.3 Серіктестігінің Атауы:
1.4 Серіктестік Құрылтайшылары:
29.03.1974 жылы туған, жеке күәлік № 011202818, ҚР НМ-мен 06.10.2000 ж. Берілген, тұрағы : Қазақстан Республикасы, 483131, Алматы облысы, Қарасай ауданы, Іргелі кенті, Тимирязев көшесі 56 үй. 2) Закирьянов Қайрат Кайруллинович 06.03.1952 жылы тұған, жеке күәлік № 023562333, ҚР ӘМ 14.04.2009 ж. берілген, тұрағы : Қазақстан Республикасы, Алматы қаласы, Ақсай-5 ықшам ауданы, 7 үй, 67 пәтер. 3) Шестопалов Владимир Алексеевич 06.05.1954 жылы туған, жеке күәлік № 010199313, ҚР ІІМ, 12.08.1999 ж. берілген, тұрағы : Қазақстан Республикасы, Алматы қаласы, Шевченко көшесі, 166 үй, 23 пәтер.
1.5 Серіктестік белгілемеген мерзімге құрылған. Серіктестік мемлекеттік тіркеу күнінен бастап заңды тұлға болып табылады. Серіктестік дөңгелек мөрі, басқа да штамптары, дербес балансы, банктік есепшоттары, өз қызметтірінің нәтижелеріне өзі жауап бере отырып, шаруашылық есеп қағидалары бойынша әрекет етеді.
1.6 Серіктестіктің туған жері: Қазақстан Республикасы, 050072, Алматы қаласы, Алмалы ауданы, Абай даңғылы/Байтұрсынов көшесі, 83/85-105 үй, 202 офис.
1.7 Серіктестік қызметінің мақсаты – пайда табу
1.8 Қызметтің түрі: Серіктестік Қазақстан Республикасының заңдылығымен тиым салынбаған кез келген қызметтердің түрін жүзеге асыруға құқықты. Қазақстан Республикасының 13.10.2003 ж. «Қазақстан Республикасының кәсіпкерлік мәселелер бойынша кейбір заңдылық актлерге қосымшалармен өзгерістер еңгізу туралы» Заңына сәйкес мынадай қызметтерді жүзеге асыратын заңды тұлғалар кіші кәсімкерлертің субъектлері болып снанлмайды:
Серіктестіктін қызметінің негізгі түрлері:
Заңды актілерде көрсетілген тізімдегі қызметтердің кейбір түрлерімен, серіктестік бұл қызметтермен тек лицензия негізінде ғана айналыса алады
2.1 Жарғылық қор 110 000 теңгені құрайды. |
1.3 Наименование товарищества:
1.4 Учредители товарищества:
29.03.1974 года рождения, удостоверение личности № 011202818 выдано 06.10.2000 г. МВД РК, проживающей по адресу: Республика Казахстан, 483131, Алматинсакая область, Карасайский район, пос.Иргели, ул.Тимирязева. дом.56 2) Закирьянов Қайрат Кайруллинович 29.03.1952 года рождения, удостоверение личности № 023562333 выдано 14.04.2009 г. МЮ РК проживающая по адресу: Республика Казахстан, город Алматы, мкр.Аксай-5, дом 7, кВ.67 3) Шестопалов Владимир Алексеевич 06.05.1954 года рождения, удостоверение личности № 010199313 выдано 12.08.1999 г. МВД РК, проживающей по адресу: Республика Казахстан, город Алматы, ул. Шевченко, дом 166 кв. 23. 1.5 Товарищество создано на неопределенный срок. Товарищество является юридическим лицом со дня государственной регистрации. Товарищество имеет круглую печать и другие штампы, самостоятельный баланс, счета в учреждениях банка, действует на принципах хозрасчета, самостоятельно отвечая за результаты своей деятельности. 1.6 Место нахождения товарищества: Республика Казахстан,050072, Город Алматы, Алмалинский район, проспект Абая/Байтурсынова, дом 83/85-105 офис 202. 1.7 Целью деятельности Товарищества является извлечение дохода. 1.8 Предмет деятельности: Товарищество вправе осуществлять любые виды деятельности не запрещенные действующим законодательством Республики Казахстан. В соответствии с Законом Республики Казахстан « О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам предпринимательства» от 13.10.2003г. субъектами малого предпринимательства не могут быть признаны юридические лица, осуществляющие: 1. деятельность, связанную с оборотом наркотических средств, психотропных веществ и прекурсоров; 2. Производство и оптовую реализацию подакцизной продукции ( кроме производства ювелирных изделий из золота, платины, серебра ); 3. Деятельность в сфере игорного и шоу бизнеса; 4. Деятельность в области стандартизации, метрологии, сертификации, аккредитации и управления качеством; 5. Банковскую деятельность, и деятельность на страховом рынке ( кроме деятельности страхового агента ) ; 6. Профессиональную деятельность на рынке ценных бумаг. Основные виды деятельности Товарищества:
Отдельными видами деятельности, перечень которых определяется законодательными актами, Товарищество может заниматься только на основании лицензии. 2. УСТАВНЫЙ КАПИТАЛ, ИМУЩЕСТВО 2.1 Уставный капитал составляет 110 000 (сто десять тысяч) тенге. Учредители внесли до момента регистрации Товарищества 100% Уставного капитала. 2.2 Увеличение Уставного капитала производится в соответствии с порядком, предусмотренным действующим законодательством Республики Казахстан 2.3 Вкладом в Уставный капитал Товарищества могут быть деньги, ценные бумаги, вещи, имущественные права, а в том числе право землепользования и право на результаты интеллектуальной деятельности и иное имущество. 2.4 Имущество Товарищества формируется за счет вкладов учредителя, доходов, полученных Товариществом, а также иных источников, не запрещенных законодательством. Имущество Товарищества учитывается на его балансе. 2.5Товарищество имеет право продавать, передавать другим предприятиям, организациям, учреждениям, обменивать, сдавать в наем, предоставлять бесплатно во временное ползованиа, либо в займы принадлежащие ему здания, сооружения, оборудование, сырье, инвентарь, и другие материальные ценности, а также списывать их с баланса, если другое не предусмотрено Законом. 3. УПРАВЛЕНИЕ 3.1 Органами Товарищества являются:
3.2 К исключительной компетенции Учредителей относятся: а) изменение Устава Товарищества, включая изменение размера его Уставного капитала, места нахождения и фирменного наименования или утверждение Устава в новой редакции; б) образование и назначение исполнительного органа Товарищества, и досрочное прекращение его полномочий, а также принятие решения о передаче Товарищества или его имущества в доверительное управление и определение условий такой передачи в) назначение и досрочное прекращение полномочий ревизионной комиссии ( ревизора ) Товарищества. А также утверждение отчетов и заключений Ревизионной комиссии Товарищества; г) Утверждение годовой финансовой отчетности и распределение чистого дохода; д) утверждение внутренних правил, процедуры их принятия и других документов, регулирующих внутреннюю деятельность Товарищества; е) решение об участии Товарищества в иных хозяйственных товариществах, а также в некоммерческих организациях; ж) решение о реорганизации или ликвидации Товарищества; з)назначение ликвидационной комиссии и утверждение ликвидационных балансов; и) решение о залоге всего имущества Товарищества; к) решение о внесении дополнительных взносов в имущество Товарищества. Решения по всем вопросам принимаются Учредителями и оформляются письменно. 3.3 Возглавляет Товарищество Директор, который назначается Учредителями, или один из Учредителей сам выполняет обязанности директора. 3.4 К компетенции Директора Товарищества относятся все вопросы обеспечения деятельности Товарищества, не относящиеся к исключительной компетенции Учредителей. 3.5 Директор
3.6Порядок деятельности Директора и принятия им решений определяется настоящим уставом, а так же правилами и иными документами, утвержденными Учредителями. 3.7 директор может быть привлечен к ответственности по требованию учредителей по возмещению убытков, причиненных им товариществу. При этом он отвечает солидарно за убытки, вызванные осуществлением им ненадлежащего управления Товариществом. 3.8 директор может быть солидарно привлечен к субсидиарной с Товариществом ответственности перед третьими лицами за убытки, которые эти лица понесли вследствие несостоятельности (банкротства) Товарищества, вызванной ненадлежащим осуществлением Директором управления Товариществом. 3.9 Директору запрещается:
3.10контроль за финансово- хозяйственной деятельностью Товарищества осуществляет Ревизионная комиссия (Ревизор), которая назначается Учредителями и подотчетна только им, а также соответствующие органы в пределах ихкомпетенции.
|
Приложения
ДОГОВОР № 26
Г.Алматы «10»мая 2007 г.
Учредители создают юридическое лицо в форме Товарищества с ограниченной ответственностью «Көк Бөрі-Көктем», в дальнейшем именуемое – «Товарищество» действующие на основании Уставов, заключили настоящий Договор о нижеследующем: