- •1. Охарактеризувати облікову політику банку
- •2. Охарактеризувати основні складові облікової політики банку
- •Основні складові облікової політики Банку визначені Положенням про організацію бухгалтерського обліку та фінансової звітності в банках України.
- •9. Охарактеризує структуру балансового капіталу банку
- •10. Охарактеризуйте систему рахунків для обліку капіталу банку
- •11. Економічний зміст депозитних операцій
- •12. За якими статтями і в яких формах фінансової звітності відображаються депозитні операції банку
- •13. Який порядок відкриття та режим функціонування вкладного (депозитного) рахунку?
- •17. Які види та порядок оформлення розрахункових документів
- •18. Порядок здійснення примусового стягнення коштів
- •19. Які форми організації міжбанківських розрахунків ви знаєте, у чому полягають відмінності між ними
- •23. Який порядок завершення дня операційної каси
- •24. Поясніть призначення вечірньої каси та особливості організації її роботи
- •25. Охарактеризуйте особливості обліку операцій з приймання платежів від населення.
- •Структура відображення кредитів, що отримані від нбу, у Плані рахунків бухгалтерського обліку в банках
- •32 Які операції з цінними паперами може здійснювати банк
- •33. Охарактеризуйте рахунки для обліку інвестицій банку в цінні папери.
- •35 Охарактеризуйте класифікацію портфельних вкладень банку в цінні папери
- •36. Охарактеризуйте систему обліку та звітності операцій в іноземній валюті
- •37. Охарактеризуйте діяльність банків на валютних ринках
- •40. Охарактеризуйте облік операцій в іноземній валюті, що виконуються за дорученням клієнтів банків.
- •43. Який порядок обліку придбання основних засобів
- •44. Які є методи нарахування амортизації
- •45. Які є методи оцінки вибуття запасів матеріальних цінностей.
- •46. Як здійснюється облік амортизації основних засобів та нематеріальних активів
- •47. Який порядок обліку відшкодування недостач матеріальних цінностей у разі виявлення винної сторони
- •48. Який порядок обліку придбання основних засобів за іноземну валюту
- •54. Охарактеризуйте особливості податкового обліку доходів та витрат банку
- •59. Охарактеризуйте фінансову звітність банків України: склад, порядок подання та оприлюднення.
- •60. Які особливості складання квартальної фінансової звітності
32 Які операції з цінними паперами може здійснювати банк
Банки можуть здійснювати операції з цінними паперами за рахунок власних та залучених коштів, як на первинному ринку, так і на вторинному, на біржовому і позабіржовому. Так, облігації внутрішньої державної позики (КДО — короткострокові державні облігації і СДО — середньострокові державні облігації) банки можуть купувати на первинному ринку, беручи участь в аукціонах з розміщення облігацій, що проводяться НБУ. До участі в аукціонах допускаються банки—юридичні особи, які згідно з чинним законодавством здійснюють професійну діяльність на ринку цінних паперів та уклали договори з НБУ як депозитарієм державних цінних паперів про депозитарне обслуговування. Банки можуть подавати заявки на придбання облігацій на аукціонах від власного імені та за рахунок власних коштів, а також від власного імені за дорученням і за рахунок коштів клієнтів.
33. Охарактеризуйте рахунки для обліку інвестицій банку в цінні папери.
У портфелі до погашення обліковуються придбані боргові цінні папери з фіксованими платежами або з платежами, що можна визначити, також з фіксованим строком погашення. Боргові цінні папери належать до портфеля до погашення, якщо банк має намір та здатність утримувати їх до строку погашення з метою отримання процентного доходу. Банк не повинен первісно визнавати цінні папери в портфелі до погашення, якщо:
бракує фінансових ресурсів для фінансування цінних паперів до погашення;
є юридичне або інше обмеження, яке може перешкодити наміру банку утримувати цінні папери до погашення;
протягом поточного фінансового року або протягом двох попередніх фінансових років банк продав значний обсяг інвестицій, утримуваних до погашення, незадовго до дати їх погашення.
Придбані боргові цінні папери первісно оцінюються та відображаються в бухгалтерському обліку за собівартістю (у розрізі таких складових: номінальної вартості, дисконту або премії, суми нагромаджених процентів на дату придбання). Комісійні витрати та інші витрати, пов’язані з придбанням боргових цінних паперів, збільшують (зменшують) суму премії (дисконту) на дату їх придбання. У процедурі обліку цінних паперів у портфелі до погашення наявні всі механізми, уже описані раніше, а саме:
облік боргових цінних паперів ведеться в розрізі емітентів за трьома групами рахунків:
142 «Боргові цінні папери, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку до погашення» (1420, 1421, 1422, 1423, 1424);
321 «Боргові цінні папери в портфелі банку до погашення» (3210, 3211, 3212, 3213, 3214);
144 «Боргові цінні папери, емітовані Національним банком України, у портфелі банку до погашення».
34. Які загальні принципи оцінки та обліку цінних паперів у портфелях банку вам відомі
Банки можуть здійснювати операції з цінними паперами, які згідно із Законом України "Про цінні папери та фондову біржу" випускаються й перебувають в обігу, зокрема: акціями, облігаціями внутрішньої державної позики, облігаціями підприємств, ощадними сертифікатами, векселями, а також операції з похідними цінними паперами (форвардні та ф'ючерсні контракти й опціони) та цінними паперами іноземних емітентів, які допущені до обігу в Україні.
Бухгалтерський облік цінних паперів ґрунтується на загальноприйнятих у міжнародній практиці принципах та стандартах і ведеться відповідно до Інструкції з бухгалтерського обліку операцій із цінними паперами в банках України (затверджена Постановою № 358 Правління НБУ від 03.10.2005 р.).