- •1. Возникновение налогов и развитие науки о налогах.
- •2. Общие и частные теории налогов.
- •1) Теория обмена – суть в том, что через налог граждане покупают у государства услуги по охране от нападения из вне, поддержанию порядка и т.Д.
- •3. Этапы развития налогообложения.
- •1) 4 Век до н.Э. – 5 век н.Э.: появл. Налоги, взымаются по мере необходимости в натур. Форме, носят нерегулярный характер, начинают взыматься в ден. Форме, станов. Осн. Источником дохода госуд.
- •4. Экономическая сущность налогов. Принципы построения эффективной налоговой системы.
- •5. Функции налогов.
- •6. Классификация налогов.
- •1) По способу изъятия: прямые и косвенные.
- •7. Налоговые льготы.
- •8. Налоговые ставки.
- •9. Порядок уплаты налогов.
- •10. Понятие и сущность налоговой системы.
- •11. Налоговая система рб.
- •12. Принципы построения налоговой системы.
- •13. Виды налогов.
- •14. Налоговые системы развитых стран.
- •15. Понятие налоговой политики.
- •16. Виды налоговой политики.
- •17. Налогоплательщики, их права и обязанности.
- •18. Общая характеристика объектов налогооблож.
- •19. Структура и характеристика налог. Органов.
- •20. Функции и задачи налоговых органов.
- •21. Принципы налогового контроля.
- •22. Формы и методы налогового контроля.
- •23. Сущность и виды налоговых проверок.
- •24. Понятие и признаки нал. Правонарушения.
- •25. Классификация налоговых правонарушений и санкции за их совершение.
- •26. Меры ответственности в налоговой сфере: понятия, виды.
- •27. Плательщики ндс, объекты обложения, налоговая база.
- •28. Ставки ндс.
- •29. Льготы по ндс.
- •30. Порядок исчисления ндс.
- •31. Акцизы. Сущность налога, налоговая база и ставки.
- •32. Отчисления в фонд социальной защиты населения.
- •33. Порядок образования и использования средств фсзн.
- •34. Обязательное страхование от несчастных случаев на производстве.
- •35. Характеристика подоходного налога.
- •36. Порядок исчисления и уплаты подоходного налога с фл.
- •37. Налоговые льготы и стандартные налоговые вычеты при исчислении подоходного налога.
- •38. Соц., имущ. И профессиональный налоговый вычет.
- •39. Экологический налог.
- •40. Налог за добычу (изъятие) природных ресурсов.
- •41. Налог на недвижимость.
- •42. Плата за землю.
- •43. Оффшорный сбор.
- •44. Гербовый сбор.
- •45. Консульский сбор.
- •46. Налог на прибыль.
- •47. Налог на доходы иностранных организаций, не осущ. Деят. В рб через постоянное представительство.
- •48. Местные налоги и сборы.
- •49. Упрощенная система налогообложения для субъектов малого предпринимательства.
- •50. Единый налог с ип и иных фл.
- •52. Налог на игорный бизнес.
- •53. Налог на доходы от осуществления лотерейной деятельности; налог на доходы от проведения электронных интерактивных игр.
- •54. Сбор за осущ. Ремесленной деят; сбор за осуществление деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма.
- •55. Единый налог на вмененный доход.
- •56. Особенности налогообложения в свободных эк. Зонах (сэз).
- •57. Налогообложение отдельных категорий плательщиков.
- •58. Налоговое регулирование международных экономических отношений.
- •59. Возникновение двойного налогообложения и пути его устранения.
- •60. Международные налоговые соглашения.
15. Понятие налоговой политики.
Налоговая политика предст. собой сист. целенапр. действий госуд. в области налогообл. на основе эконом., правовых и организ.-контр. мероприятий.
Цели нал. полит. обусл. след. факторами: структурой платежн. баланса страны; размером ВВП; уровнем инфляции; уровнем занятости населения; платежеспособн. населения; полит. строем.
Центральный вопрос нал. политики – это необх. научн. обосн. предела налоговых изъятий, т.е. величины ставки налога не угнетающей произв. и способст. развитию эк-ки.
Цели нал. политики:
1) содейств. устойчивому развитию эк-ки, приорит. отраслей и видов деят.;
2) обеспеч. полноценное формиров. дохода бюджетной сист. страны необх. для финанс. деят. органов гос. власти и местного управления по осущ. соотв. ф-ций;
Нал. политика может быть направлена на:
- выравнивание дохода и обеспеч. предельного уровня соц. справедливости;
- способствовать созд. новых раб. мест;
- сдерживать инфляцию;
- может быть регулятором экспортно-импорт. операц.
- может изменить структуру отраслей эк-ки, структ. деят. субъектов хоз.
Методы нал. политики – это приемы, использ. для практич. решения целей нал. политики:
1) управление налогообл. – это организ. и распоряд. деят. финн. и налоговых органов, кот. напр. на созд. эфф. сист. налогообл. В рамках этого метода можно выделить след. направл.:
- регулир. соотн. прямого и косвенного способов налогообл.
- регулир. соотн. республ. и местных налогов
- регул. отраслевой налоговой нагрузки
- регулиров. соотн. единых, прогрессивных и регрессивных ставок налога
- регул. масштаба и направл. предост. налоговых льгот и вычетов
- регул. состава налога, объектов налогообл., налоговых ставок, способов исчисл. нал. базы, порядка и сроков уплаты
2) информирование налогоплат. – деят. фин. и нал. органов по доведению до налогоплат. информации необх. для правильного исполн. ими нал. обязательств
3) налоговое консультирование – сводится к разъяснению фин. и нал. органами лицам ответст. за исполнение нал. обязанностей положений законодат. о налогах, примен. кот. на практике вызывает у них затруднение
4) льготирование – деят. финн. органов по предост. отдельным категориям плат. возможн. не уплач. или уплачив. в меньшем размере по сравн. с др. налогоплат. налоги и сборы.
5) контролирование- предст. собой деят. налоговых органов по выявлению наруш. законодат. о налогах и сборах, нацеленную на достиж. высокого уровня налоговой дисциплины среди налогоплат.
6) принуждение – деят. налоговых органов по принуд. исполнению налог. обязанностей посредством примен. к недобросов. налогоплат. мер взыскания и др. санкций.
16. Виды налоговой политики.
1) Политика максимальных налогов. При её провед. происх. рост налогового бремени путем введения новых налогов, а также увелич. ставок и облаг. базы действующих налогов. В послед. это приводит к сниж. V произв., примен. легальных и нелег. путей ухода от налогообл. и в послед. происх. сниж. налоговых поступл. в бюджет. Такая модель учитывает временные потреб. гос. в ден. ресурсах, но не будет способст. эконом. росту страны. Такая модель использ. в двух случаях: в чрезвыч. периоды (эк. кризисы, военные действ.), в мирное время в нек. случаях когда высокий уровень налоговой нагрузки сопровожд. высокими соц. расходами.
2) Политика эконом. развития. Данная модель характ. тем, что учитывает не только фискальные интересы госуд. но и интересы налогоплат. В результ. реализ. данной политики эк-ка развив. быстрыми темпами, особенно реальный сектор, т.к. создан благопр. налоговый и инвест. климат. Налоговое бремя снижено, величина прибыли возраст, но нал. поступл. в бюджет сниж. поэтому может происх. отмена либо не полное выполн. гос. соц. программ. Данная политика ориентирована на стимул. эк. активности бизнеса и использ. в период эк. оживл.
3) Политика разумных налогов. Характ. достаточно сбалан. уровнем налоговой нагрузки, позвол. не подавлять разв. эк-ки при этом поддерживать значимый объем соц. расходов. При провед. данной налоговой политики налогоплат. несут высокое нал. бремя, однако нал. платежи поступ. в бюджет в больших объемах, что позвол. проводить эфф. соц. защиту населения и реализ. множество гос. программ, напр. на разв. экон. потенциала страны. Подобная политика исп. в основном в высокоразв. странах (США, Канада, Франция).