- •1. Возникновение налогов и развитие науки о налогах.
- •2. Общие и частные теории налогов.
- •1) Теория обмена – суть в том, что через налог граждане покупают у государства услуги по охране от нападения из вне, поддержанию порядка и т.Д.
- •3. Этапы развития налогообложения.
- •1) 4 Век до н.Э. – 5 век н.Э.: появл. Налоги, взымаются по мере необходимости в натур. Форме, носят нерегулярный характер, начинают взыматься в ден. Форме, станов. Осн. Источником дохода госуд.
- •4. Экономическая сущность налогов. Принципы построения эффективной налоговой системы.
- •5. Функции налогов.
- •6. Классификация налогов.
- •1) По способу изъятия: прямые и косвенные.
- •7. Налоговые льготы.
- •8. Налоговые ставки.
- •9. Порядок уплаты налогов.
- •10. Понятие и сущность налоговой системы.
- •11. Налоговая система рб.
- •12. Принципы построения налоговой системы.
- •13. Виды налогов.
- •14. Налоговые системы развитых стран.
- •15. Понятие налоговой политики.
- •16. Виды налоговой политики.
- •17. Налогоплательщики, их права и обязанности.
- •18. Общая характеристика объектов налогооблож.
- •19. Структура и характеристика налог. Органов.
- •20. Функции и задачи налоговых органов.
- •21. Принципы налогового контроля.
- •22. Формы и методы налогового контроля.
- •23. Сущность и виды налоговых проверок.
- •24. Понятие и признаки нал. Правонарушения.
- •25. Классификация налоговых правонарушений и санкции за их совершение.
- •26. Меры ответственности в налоговой сфере: понятия, виды.
- •27. Плательщики ндс, объекты обложения, налоговая база.
- •28. Ставки ндс.
- •29. Льготы по ндс.
- •30. Порядок исчисления ндс.
- •31. Акцизы. Сущность налога, налоговая база и ставки.
- •32. Отчисления в фонд социальной защиты населения.
- •33. Порядок образования и использования средств фсзн.
- •34. Обязательное страхование от несчастных случаев на производстве.
- •35. Характеристика подоходного налога.
- •36. Порядок исчисления и уплаты подоходного налога с фл.
- •37. Налоговые льготы и стандартные налоговые вычеты при исчислении подоходного налога.
- •38. Соц., имущ. И профессиональный налоговый вычет.
- •39. Экологический налог.
- •40. Налог за добычу (изъятие) природных ресурсов.
- •41. Налог на недвижимость.
- •42. Плата за землю.
- •43. Оффшорный сбор.
- •44. Гербовый сбор.
- •45. Консульский сбор.
- •46. Налог на прибыль.
- •47. Налог на доходы иностранных организаций, не осущ. Деят. В рб через постоянное представительство.
- •48. Местные налоги и сборы.
- •49. Упрощенная система налогообложения для субъектов малого предпринимательства.
- •50. Единый налог с ип и иных фл.
- •52. Налог на игорный бизнес.
- •53. Налог на доходы от осуществления лотерейной деятельности; налог на доходы от проведения электронных интерактивных игр.
- •54. Сбор за осущ. Ремесленной деят; сбор за осуществление деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма.
- •55. Единый налог на вмененный доход.
- •56. Особенности налогообложения в свободных эк. Зонах (сэз).
- •57. Налогообложение отдельных категорий плательщиков.
- •58. Налоговое регулирование международных экономических отношений.
- •59. Возникновение двойного налогообложения и пути его устранения.
- •60. Международные налоговые соглашения.
50. Единый налог с ип и иных фл.
Плат. призн. ИП, а также ФЛ не осущ. предприн деят.
Объектом налогообл. для ИП явл: оказание потреб. услуг, розничная торговля товарами, осущ. обществ. питания через торговые объекты, относ. к мелкорозн. торговой сети.
Объектом налогооб. для ФЛ не осущ. предп. деят явл:
1) осущ. след. видов деят.: выращ. с\х растений, выпас скота, чистка и уборка жилых помещ., уход за взрослыми и детьми, музык. обсл. свадеб, юбилеев, ремонт швейных изд., секретарские услуги.
2) розн. торговля на торговых местах на рынках, произв., перераб. или приобр. товарами за исключ. торговли овощами и фруктами, молоч. и кисломол. прод., прод. пчеловод. и животнов.
Льготы по единому налогу: освоб. ИП и ФЛ, реализ. лек. растен, ягоды, грибы, орехи идр. дикораст. прод.
Ставки ед. налога сниж. для:
1) ФЛ, впервые зарегистр. в качестве ИП на 25% в первые 3 мес.;
2) для плат. достигших возраста м-60, ж-55 на 20%.
3) для плат. родителей в многодет. семьях с 3-мя и более детьми до 18лет на 20%;
4) плат.-инвалидов на 20%;
5) плат., воспит. детей-инв. до 18лет на 20%;
6) плат.-инв. 1,2 групп, воспит. несовершеннолет. детей, получ. образ. по дневной форме обуч. на 100%
Ставки единого налога. Областные и минский городской советы депутатов уст. ставки единого налога за месяц в пределах базовых ставок в завис. от: видов деят., насел. пункта, места осущ. деят. плат. в пределах нас. пункта, режима работы плат., иных условий осущ. деят.
При розничной торговле товарами на торговых объектах в завис. от фактич. размера, общ. площади торг. объекта примен. след. повыш. коэф.: 1,2 от 15до 25 м2 включит., 1,5 от 25-50м2, 2 от 50-75м2, 2,5 свыше 75м2.
При розн. торговле товарами на торг. местах на рынках размер кот. превыш. 1 торг. место к устан. ставке ед. налога прим. коэф. 0,5 за каждое доп. торг. место.
При розн. торговле товарами в случае отсутств. на реализ. товары, а для товаров собств. произв. на сырье, матер., покупные полуфабр. использ. для их произв. документов, подтв. приобр. товаров к устан. ставке ед. налога прим. коэфф. 2 не зависимо от удельного веса этих товаров в торг. ассортим.
51. Единый налог для произв. с\х продукции.
Плат. явл. организ., произв. с\х прод. Единый налог в праве прим. организ., выручка кот. от реализ. произв. прод. растениевод. (за искл. выращ. цветов и декор. раст.), первичной перераб. льна, пчеловод., животн., рыбовод. сост. не менее 50% от всей деят. организ.
Не в праве прим. единый налог:
1) организ.-плат. налога при упрощ. сист.
2) резиденты своб. эк. зон, парка высоких технол., парка август. канал, белор.-китайск. индустр. парка.
Для плат. сохр. общий порядок уплаты:1)акцизов, 2)НДС, 3)тамож. пошлин, 4)гос. пошлин, 5)патентных пошлин, 6)консульского, гербового, аффшорного сбора, 7)налога на прибыль в отнош. дивидендов и прир. к ним доходов, 8) обяз. страх. взносов в ФСЗН, 9) зем., эколог. налога, 10) налога за изъятие прир. рес
Объектом налогообл. призн. вал. выручка.
Ставка налога уст. в размере 1%. При несоотв. в календ. год проц. доли выручки от реализ. прод. растен., животн. и т.д. исчисл. и уплата ед. налога произв. по ставке 3%.