- •1. Возникновение налогов и развитие науки о налогах.
- •2. Общие и частные теории налогов.
- •1) Теория обмена – суть в том, что через налог граждане покупают у государства услуги по охране от нападения из вне, поддержанию порядка и т.Д.
- •3. Этапы развития налогообложения.
- •1) 4 Век до н.Э. – 5 век н.Э.: появл. Налоги, взымаются по мере необходимости в натур. Форме, носят нерегулярный характер, начинают взыматься в ден. Форме, станов. Осн. Источником дохода госуд.
- •4. Экономическая сущность налогов. Принципы построения эффективной налоговой системы.
- •5. Функции налогов.
- •6. Классификация налогов.
- •1) По способу изъятия: прямые и косвенные.
- •7. Налоговые льготы.
- •8. Налоговые ставки.
- •9. Порядок уплаты налогов.
- •10. Понятие и сущность налоговой системы.
- •11. Налоговая система рб.
- •12. Принципы построения налоговой системы.
- •13. Виды налогов.
- •14. Налоговые системы развитых стран.
- •15. Понятие налоговой политики.
- •16. Виды налоговой политики.
- •17. Налогоплательщики, их права и обязанности.
- •18. Общая характеристика объектов налогооблож.
- •19. Структура и характеристика налог. Органов.
- •20. Функции и задачи налоговых органов.
- •21. Принципы налогового контроля.
- •22. Формы и методы налогового контроля.
- •23. Сущность и виды налоговых проверок.
- •24. Понятие и признаки нал. Правонарушения.
- •25. Классификация налоговых правонарушений и санкции за их совершение.
- •26. Меры ответственности в налоговой сфере: понятия, виды.
- •27. Плательщики ндс, объекты обложения, налоговая база.
- •28. Ставки ндс.
- •29. Льготы по ндс.
- •30. Порядок исчисления ндс.
- •31. Акцизы. Сущность налога, налоговая база и ставки.
- •32. Отчисления в фонд социальной защиты населения.
- •33. Порядок образования и использования средств фсзн.
- •34. Обязательное страхование от несчастных случаев на производстве.
- •35. Характеристика подоходного налога.
- •36. Порядок исчисления и уплаты подоходного налога с фл.
- •37. Налоговые льготы и стандартные налоговые вычеты при исчислении подоходного налога.
- •38. Соц., имущ. И профессиональный налоговый вычет.
- •39. Экологический налог.
- •40. Налог за добычу (изъятие) природных ресурсов.
- •41. Налог на недвижимость.
- •42. Плата за землю.
- •43. Оффшорный сбор.
- •44. Гербовый сбор.
- •45. Консульский сбор.
- •46. Налог на прибыль.
- •47. Налог на доходы иностранных организаций, не осущ. Деят. В рб через постоянное представительство.
- •48. Местные налоги и сборы.
- •49. Упрощенная система налогообложения для субъектов малого предпринимательства.
- •50. Единый налог с ип и иных фл.
- •52. Налог на игорный бизнес.
- •53. Налог на доходы от осуществления лотерейной деятельности; налог на доходы от проведения электронных интерактивных игр.
- •54. Сбор за осущ. Ремесленной деят; сбор за осуществление деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма.
- •55. Единый налог на вмененный доход.
- •56. Особенности налогообложения в свободных эк. Зонах (сэз).
- •57. Налогообложение отдельных категорий плательщиков.
- •58. Налоговое регулирование международных экономических отношений.
- •59. Возникновение двойного налогообложения и пути его устранения.
- •60. Международные налоговые соглашения.
55. Единый налог на вмененный доход.
Плат. явл. организации.
Начать примен. этого налога обязаны организ., осущ. деят. по оказанию услуг по технич. обслуж. и ремонту авто-, мото- транспортных средств и их компонентов и спис. числ. раб. кот сост. не более 15 чел.
Обороты по реализ. услуг по обсл. и ремонту не призн. объектом налогообл. НДС.
Плат. ед. налога обязаны:
1) обеспеч. раздельный учет выручки от реализ. по обсл. и ремонту и затрат по произв. и реализ. этих услуг.
2) распределить все косвенные расходы
3) не в праве применять особые режимы налогообл. в период прим. ед. налога до конца календ. года.
Объектом налогообл. призн. доход от оказания услуг по обслуж. и ремонту.
Доходом от оказ. услуг по обс. и ремонту призн. сумма вмененного дохода за налог. период и выручки от реализ. услуг по обсл. и ремонту в размере превыш. вмененный доход за нал. период.
Вмененный доход исчисл. как произвед. базавой доходности на одного работника в месяц и ср. числ. работников за отчетный период.
В выручку от реализ. услуг включ. стоим. имущества, в том числе: материалов, комплектующих, запасных частей, исп. при оказан. услуг за исключ. имущества, прин. заказчику.
Областные и минский городской советы депутатов имеют право увелич. или уменьш. но не более чем в 2 раза базовую доходность на 1 работника.
При выявл. нал. либо контролир. органом факта осущ. деят. без предост. нал. декларации по единому налогу нал. база умнож. на коэфф. 10.
Ставка устан. в размере – 5%. Нал. периодом явл. месяц.
56. Особенности налогообложения в свободных эк. Зонах (сэз).
Особенности налогообл. в СЭЗ прим. в отнош. организ., зарегистр. администрацией СЭЗ в качестве резидентов СЭЗ.
Особенности налогообл. СЭЗ распростр. на реализ. резидентами СЭЗ:
1) за пределами РБ иностр. ЮЛ и ФЛ товаров, работ, услуг собств. произв. в соотв. с заключ. договорами.
2) на терр. РБ товаров собств. произв., кот. произв ими и явл. импортозамещ. в соотв. с перечнем.
3) товары собств. произв., кот. произв. ими на терр. СЭЗ др. резидентами СЭЗ согласно заключ. с ними договорами.
Особен. нал. в СЭЗ не распростр. на:
1) обществ. питание
2) деят. в сфере игорного бизнеса
3) деят. по организ. и провед. эл. интерак. игр
4) торгово-закупочную деят.
5) операции с ценными бумагами
6) на банки и страх. организ.
Резиденты СЭЗ обязаны обесп. раздельный учет выручки, затрат по деят. на кот. распростр. особ. налогообл. СЭЗ.
Распредел. прямых затрат, относ. к товарам собст. произв. между операциями на кот. распрост. и не распрост. особ. нал. в СЭЗ может произв. пропорционально суммам выручки, получ. по соотв. операциям.
Резиденты СЭЗ исчисл. и уплач.:
1) налог на прибыль по ставке уменьш. на 50% но не более чем по ставке 12%. Прибыль резидентов СЭЗ, получ. от реализ. товаров собств. произв. освоб. от налога на прибыль в теч. 5 лет с даты объявления ими прибыли.
2) НДС исчисл. по ставкам НДС за исключ. ставки 10%(9,09%) уплач. резид. СЭЗ в размере 50% от подлеж. суммы налога с оборотов по реализ. товаров собств. произв.
3) акцизы
4) освоб. от налога на недвижим.
5) эколог. налог, налог за добычу полезн. ископ., зем. налог
6) гос. пошлины, патентные пошлины
7) аффшорный, гербовый сборы
8) таможенные сборы
9) местные налоги и сборы.
Особенности налогообл. в СЭЗ для резидентов зарегистр. до 1 апреля 2008г. остаются неизм. до 31 марта 2015г., а для резидентов СЭЗ зарег. после 1 апр 2008 – в теч. 7 лет с даты гос. регист. в качестве резидентов СЭЗ.