- •1. Возникновение налогов и развитие науки о налогах.
- •2. Общие и частные теории налогов.
- •1) Теория обмена – суть в том, что через налог граждане покупают у государства услуги по охране от нападения из вне, поддержанию порядка и т.Д.
- •3. Этапы развития налогообложения.
- •1) 4 Век до н.Э. – 5 век н.Э.: появл. Налоги, взымаются по мере необходимости в натур. Форме, носят нерегулярный характер, начинают взыматься в ден. Форме, станов. Осн. Источником дохода госуд.
- •4. Экономическая сущность налогов. Принципы построения эффективной налоговой системы.
- •5. Функции налогов.
- •6. Классификация налогов.
- •1) По способу изъятия: прямые и косвенные.
- •7. Налоговые льготы.
- •8. Налоговые ставки.
- •9. Порядок уплаты налогов.
- •10. Понятие и сущность налоговой системы.
- •11. Налоговая система рб.
- •12. Принципы построения налоговой системы.
- •13. Виды налогов.
- •14. Налоговые системы развитых стран.
- •15. Понятие налоговой политики.
- •16. Виды налоговой политики.
- •17. Налогоплательщики, их права и обязанности.
- •18. Общая характеристика объектов налогооблож.
- •19. Структура и характеристика налог. Органов.
- •20. Функции и задачи налоговых органов.
- •21. Принципы налогового контроля.
- •22. Формы и методы налогового контроля.
- •23. Сущность и виды налоговых проверок.
- •24. Понятие и признаки нал. Правонарушения.
- •25. Классификация налоговых правонарушений и санкции за их совершение.
- •26. Меры ответственности в налоговой сфере: понятия, виды.
- •27. Плательщики ндс, объекты обложения, налоговая база.
- •28. Ставки ндс.
- •29. Льготы по ндс.
- •30. Порядок исчисления ндс.
- •31. Акцизы. Сущность налога, налоговая база и ставки.
- •32. Отчисления в фонд социальной защиты населения.
- •33. Порядок образования и использования средств фсзн.
- •34. Обязательное страхование от несчастных случаев на производстве.
- •35. Характеристика подоходного налога.
- •36. Порядок исчисления и уплаты подоходного налога с фл.
- •37. Налоговые льготы и стандартные налоговые вычеты при исчислении подоходного налога.
- •38. Соц., имущ. И профессиональный налоговый вычет.
- •39. Экологический налог.
- •40. Налог за добычу (изъятие) природных ресурсов.
- •41. Налог на недвижимость.
- •42. Плата за землю.
- •43. Оффшорный сбор.
- •44. Гербовый сбор.
- •45. Консульский сбор.
- •46. Налог на прибыль.
- •47. Налог на доходы иностранных организаций, не осущ. Деят. В рб через постоянное представительство.
- •48. Местные налоги и сборы.
- •49. Упрощенная система налогообложения для субъектов малого предпринимательства.
- •50. Единый налог с ип и иных фл.
- •52. Налог на игорный бизнес.
- •53. Налог на доходы от осуществления лотерейной деятельности; налог на доходы от проведения электронных интерактивных игр.
- •54. Сбор за осущ. Ремесленной деят; сбор за осуществление деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма.
- •55. Единый налог на вмененный доход.
- •56. Особенности налогообложения в свободных эк. Зонах (сэз).
- •57. Налогообложение отдельных категорий плательщиков.
- •58. Налоговое регулирование международных экономических отношений.
- •59. Возникновение двойного налогообложения и пути его устранения.
- •60. Международные налоговые соглашения.
52. Налог на игорный бизнес.
Плат. налога призн. организ., осущ. игорный бизнес.
Доходы, получ. от игорного бизнеса не призн. объектами налогообл. НДС и налога на прибыль.
Объектами налогообл. призн. игровые столы, игр. автоматы, кассы-тотализаторов, кассы букмекерских контор, положит. разница между суммой прин. ставок и суммой выплач. выигрышей.
Ставки налога на игорный бизнес уст. в след. размерах на ед. объекта налогообл. за 1 мес.:
1) 48 млн 459 тыс 300 – за игровой стол
2) 1845600 – за автомат
3) 9934500 – за кассу-тотализатора
4) 4967300 – за кассу букмек. конторы.
При исп. плат. игрового стола, имеющего техн. возможн. подключения к спец. комп. кассовой сист., обеспеч. контроль за оборотами ставка налога уменьш. на 50%.
Ставка налога за положит. разницу уст. в размере 4%.
53. Налог на доходы от осуществления лотерейной деятельности; налог на доходы от проведения электронных интерактивных игр.
Лотер. деят. Плат. призн. организ., явл. организаторами лотереи.
Доходы от осущ. деят. по провед. лотереи призн. объектами налогообл. НДС и налога на прибыль.
Объектом налогообл. призн. доходы, получ. от организ. и провед. лотереи.
Нал. базой явл. разница между суммой дохода, получ. от провед. лотереи и суммой начисл. призового фонда.
Нал. ставка – 8%. Налоговый период календ. месяц.
Эл. интер. игры. Плат. призн. организ., явл. организаторами электр. интер. игр.
Объектом налогообл. призн. доходы, получ. от провед. эл. интер. игр.
Нал. база опред. как разница между суммой доходов, получ. от провед. игры и суммой сформир. выигрышного фонда.
При опред. нал. базы не учит. собст. ср-ва плат., направл. ими на увелич. выигрышного фонда.
Ставка – 8%. Нал. период – календ. месяц.
54. Сбор за осущ. Ремесленной деят; сбор за осуществление деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма.
Сбор за осущ. ремесл. деят. Плат. явл. ФЛ, осущ. ремесл. деят.
Плат. в части доходов, получ. от ремесл. деят. освобожд. от подоходного налога и ед. налога с ФЛ и ИП.
При декларировании ФЛ доходов, имущества, получ. от осущ. ремесл. деят. в декларации отраж. фактич. получ. доходы. При декларир. указанных доходов в размерах превыш. 100-кратный размер сбора за осущ. ремесл. деят. в календ. году доплачив. сбор в размере 10% от суммы превышения. Сбор устан. в размере 1б.в. в год.
Сбор за осущ. деят. по оказ. услуг в сфере агротуризма. Плат. призн. осущ. деят. по оказанию в сфере агротуризма:
1) ФЛ без госуд. регист. в качестве ИП постоянно прожив. в сельской местности, малых городских поселениях и ведущие личные подсобн. хозяйства.
2) организ. с\х при этом под ними поним. ЮЛ осн. видом деят. кот. явл. произ. или перераб. с\х прод., выручка от реализ. кот сост. не менее 50% от общей выручки.
К деят. по оказанию услуг в сфере агротуризма относ:
1) предост. жилых комнат для размещ. агротуристов;
2) обеспеч. агротуристов питанием преимущ. с использ. прод. собств. произв.
3) организ. познават., спортивных и культ.-развлек. экскурсий и программ
4) предост. иных услуг
Ставка устан. в размере 1 б.в. в год.