Вариант 1

№ счета

Наименование счета

Сумма

дебет

кредит

01

Основные средства

10 134 000

02

Амортизация основных средств

6 210 750

04

Нематериальные активы

2 775 000

05

Амортизация нематериальных активов

368 250

07

Оборудование к установке

675 000

08

Сложения во внеоборотные активы

975 000

10

Материалы

1 050 000

19

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

323 100

20

Основное производство

22 050

43

Готовая продукция

1 268 400

50

Касса

1350

51

Расчетные счета

3 621 000

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

660 150

62

Расчеты с покупателями и заказчиками

1 267 950

68

Расчеты по налогам и сборам

322 500

69

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

82 050

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

270 000

71

Расчеты с подотчетными лицами

1050

№ счета

Наименование счета

Сумма

дебет

кредит

76

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

6 750

99

Прибыли и убытки

121 950

80

Уставный капитал

12 750 000

83

Добавочный капитал

525 000

84

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

810 000

Итого:

22 120 650

22 120 650

дебет

кредит

1

Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склады материальные ценности:

а) покупная стоимость, включая транспортные расходы (по фактической

себестоимости заготовления)

б) налог на добавленную стоимость

ИТОГО:

150000

30000

180000

10

19

60

60

2

Передано в монтаж оборудование для строящегося цеха

180000

08

07

3

Акцептован счет подрядной организации за выполненные строительно-монтажные работы по возведению здания цеха

150000

08

60

60

51

4

Списано морально устаревшее оборудование:

а) первоначальная стоимость

б) сумма начисленной амортизации на дату списания

в) остаточная стоимость выбывшего оборудования

г) стоимость оприходованных материалов (запасных частей, лома) от демонтированного оборудования по цене возможного использования

300000

292500

7500

4500

01,1

02

91,2

10

01

01.1

01,1

91,1

5

Акцептован счет специализированной монтажной организации за принятые по акту работы по монтажу производственного оборудования:

а) стоимость оказанных услуг по монтажу оборудования

б) налог на добавленную стоимость

ИТОГО

45000

9000

54000

08,4

19.1

60

60

дебет

кредит

6

Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств:

а) здание цеха

б) производственное оборудование

ИТОГО:

600 000

150 000

750 000

01

01

08,4

08

7

Отпущены со склада и израсходованы материальные ценности (по фактической себестоимости):

а) на изготовление продукции в основном производстве

б) на ремонт основных средств, содержание и эксплуатацию оборудования и хозяйственные нужды цехов

в) на ремонт и обслуживание основных средств общехозяйственного назначения

г) на упаковку продаваемой продукции

ИТОГО:

300 000

37500

22 500

4 500

364 500

20

25

26

43

10

10

10

10

8

Начислена амортизация основных средств:

а) производственного оборудования здания и инвентаря цехов

б) зданий, сооружении и инвентаря общехозяйственного назначения

ИТОГО:

150 450

15 000

165 450

25

26

02

02

9

Начислена амортизация по нематериальным активам, используемым на общепроизводственные нужды

276 750

25

05

10

Акцептованы счета поставщиков и сторонних организаций

а) за текущий ремонт здания офиса

б) за коммунальные услуги (освещение, отопление, газ, потребленные основным производственным цехом)

в) за коммунальные услуги и услуги связи подразделений общехозяйственного назначения

г) за информационно-консультационные услуги, оказанные организации

д) налог на добавленную стоимость по ремонтным работам и потребленным услугам

ИТОГО:

21 750

98 250

19 500

7 500

29 400

176 400

26

26

26

26

19

76

76

76

76

76

11

Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу организации для выплаты заработной платы, командировочных, хозяйственных расходов, материальной помощи

252 750

50

51

дебет

кредит

12

Выплачены из кассы организации:

а) заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности и материальная помощь за ноябрь 200_г.

б) в подотчет на командировочные и хозяйственные расходы

ИТОГО:

210450

7800

218250

70

71

50

50

13

Поступили деньги на расчетный счет организации:

а) от покупателя за проданную продукцию

б) в погашение дебиторской задолженности (прочей)

ИТОГО:

1425000

4500

1429500

51

51

62

76

14

Оплачены с расчетного счета организации:

а) счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр.

б) налог на доходы физических лиц

в) взносы в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования, Фонд обязательного медицинского страхования (Единый социальный налог)

г) алименты, удержанные по исполнительным листам

ИТОГО:

789000

27600

77550

11025

905175

60

68

69

76

51

51

51

51

15

Начислена заработная плата, пособия и другие выплаты персоналу организации за декабрь 200__г.:

а) рабочим основного производственного цеха за изготовление продукции

б) рабочим и служащим за обслуживание и управление цехами

в) руководителям, специалистам и служащим за управление организацией и обслуживание хозяйственных подразделений

г) пособия по временной нетрудоспособности

ИТОГО:

337500

45000

22500

3000

408000

20

25

26

69

70

70

70

70

16

Из начисленной заработной платы и других выплат произведены удержания:

а) налог на доходы физических лиц

б) по исполнительным листам (алименты)

ИТОГО:

45750

7800

53550

68

70

70

76

17

Произведены (начислены) обязательные отчисления единого социального налога:

а) за изготовление продукции в основном производстве

б) за обслуживание и управление цехами

в) за управление организациями и обслуживание общехозяйственных подразделений

ИТОГО:

117600

15450

7650

140700

20

25

26

69

69

96

дебет

кредит

18

Сумма налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, принятым работам, уплаченная поставщикам и подрядчикам, подлежит зачету по расчету с бюджетом

100500

68

19,1

19

Отражены расходы на служебные командировки по утвержденным авансовым отчетам

6750

26

71

20

Списаны накладные расходы для включения в себестоимость продукции (суммы определить):

а) общепроизводственные расходы цехов

б) общехозяйственные расходы организации

248400

214650

90,2/

90,2/

25

26

21

Оприходована на складе выпущенная из производства готовая продукция по фактической себестоимости (сумму определить и отразить на счетах, имея в виду, что остатки незавершенного производства на конец месяца составили 128033 руб.)

755100+128033

43

20

22

Отгружена готовая продукция покупателям в соответствии с договорами:

а) по фактической производственной себестоимости

б) по проданной стоимости, указанной в расчетных документах

1170000

1575000

90

62

43

90

23

Списаны расходы, относящиеся к проданной продукции

4500

90

44

24

Начислен налог на добавленную стоимость по отгружённой продукции

271200

90,3

68

25

Определен и списан финансовый результат от продажи продукции

400500

90

99

26

Определен и списан финансовый результат от прочих доходов и расходов

4500

91

99

27

Начислен налог на прибыль за декабрь

86850

99

68

28

Депонирована невыданная заработная плата

2250

70

76

29

Внесена из кассы, на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита

30375

50

51

30

Списана чистая прибыль отчетного года (сумму определить)

400500+4500

99

84

Раздел I.

Внеоборотные активы

Счета 01-05, 07, 08,09

Раздел II .

Производственные запасы

Счета 10, 11, 14-16, 19

Раздел III.

Затраты на производство

Счета 20, 21, 23,25,26,28,29

Раздел IV.

Готовая продукция и товары

Счета 40-46

Раздел V.

Денежные средства

Счета 50-52, 55, 57-59

Раздел VI.

Расчеты

Счета 60,62, 63,66-71, 73, 75,76,77,79

Раздел VII.

Капитал

Счета 80-84, 86

Раздел VIII.

Финансовые результаты

Счета 90, 91, 94, 96-99

Забалансовые счета

Счета 001-011

Таблица 2 – План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций (утв. приказом Минфина РФ от 31 октября 2000 г. N 94н) (с изменениями от 7 мая 2003 г.)

Наименование счета

Номер счета

Номер и наименование субсчета

1

2

3

Раздел 1. Внеоборотные активы

Основные средства

01

По видам основных средств

Амортизация основных средств

02

Доходные вложения в материальные ценности

03

По видам материальных ценностей

Нематериальные активы

04

По видам нематериальных активов и по расходам на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы

Амортизации нематериальных активов

05

……………………………

06

Оборудование к установке

07

Вложения во внеоборотные активы

08

1. Приобретение земельных участков

2. Приобретение объектов природопользования

3. Строительство объектов основных средств

4. Приобретение объектов основных средств

5. Приобретение нематериальных активов

6. Перевод молодняка животных в основное стадо

7. Приобретение взрослых животных

8. Выполнение научно-исследовательских, опытно- конструкторских и технологических работ

Отложенные налоговые активы

09

Раздел II. Производственные запасы

Материалы

10

1. Сырье и материалы

2. Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия, конструкции и детали

3. Топливо

4. Тара и тарные материалы

5. Запасные части

6. Прочие материалы

7. Материалы, переданные в переработку на сторону

8. Строительные материалы

9. Инвентарь и хозяйственные принадлежности

10. Специальная оснастка и специальная

одежда на складе

11. Специальная оснастка и специальная

одежда в эксплуатации

Животные на выращивании и откорме

11

……………………………..

12

……………………………..

13

Резервы под снижение стоимости материальных ценностей

14

Заготовление и приобретение материальных ценностей

15

Отклонение в стоимости материальных ценностей

16

……………………………

17

……………………………

18

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

19

1. Налог на добавленную стоимость при приобретении основных средств

2. Налог на добавленную стоимость по приобретенным нематериальным активам

3. Налог на добавленную стоимость по приобретенным материально-производственным запасам

Раздел III. Затраты на производство

Основное производство

20

Полуфабрикаты собственного производства

21

................................

22

Вспомогательные производства

23

...............................

24

Общепроизводственные расходы

25

Общехозяйственные расходы

26

27

Брак в производстве

28

Обслуживающие производства и хозяйства

29

……………………………

30

……………………………

….

……………………………

36

……………………………

37

……………………………

38

……………………………

39

Раздел IV. Готовая продукция и товары

Выпуск продукции (работ, услуг)

40

Товары

41

1. Товары на складах

2. Товары в розничной торговле

3. Тара под товаром и порожняя

4. Покупные изделия

Торговая наценка

42

Готовая продукция

43

Расходы на продажу

44

Товары отгруженные

45

Выполненные этапы по незавершенным работам

46

……………………………

47

……………………………

48

…………………………….

49

Раздел V. Денежные средства

Касса

50

1. Касса организации

2. Операционная касса

3. Денежные документы

Расчетные счета

51

Валютные счета

52

…………………………….

53

…………………………….

54

Специальные счета в банках

55

1. Аккредитивы

2. Чековые книжки

3. Депозитные счета

……………………………

56

Переводы в пути

57

Финансовые вложения

58

1. Паи и акции

2. Долговые ценные бумаги

3. Предоставленные займы

4. Вклады по договору простого товарищества

Резервы под обесценение вложений в ценные бумаги

59

Раздел VI. Расчеты

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

60

……………………………

61

Расчеты с покупателями и заказчиками

62

Резервы по сомнительным долгам

63

……………………………

64

……………………………

65

Расчеты по краткосрочным кредитам и займам

66

По видам кредитов и займов

Расчеты по долгосрочным кредитам и займам

67

По видам кредитов и займов

Расчеты по налогам и сборам

68

По видам налогов и сборов

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

69

1. Расчеты по социальному страхованию

2. Расчеты по пенсионному обеспечению

3. Расчеты по обязательному медицинскому страхованию

Расчеты с персоналом по оплате труда

70

Расчеты с подотчетными лицами

71

…………………………….

72

Расчеты с персоналом по прочим операциям

73

1. Расчеты по предоставленным займам

2. Расчеты по возмещению материального ущерба

……………………………

74

Расчеты с учредителями

75

1. Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал

2. Расчеты по выплате доходов

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

76

1. Расчеты по имущественному и личному страхованию

2. Расчеты по претензиям

3. Расчеты по причитающимся дивидендам и другим доходам

4. Расчеты по депонированным суммам

Отложенные налоговые обязательства ……………………………

77

……………………………

78

Внутрихозяйственные расчеты

79

1. Расчеты по выделенному имуществу

2. Расчеты по текущим операциям

3. Расчеты по договору доверительного управления имуществом

Раздел VII. Капитал

Уставный капитал

80

Собственные акции (доли)

81

Резервный капитал

82

Добавочный капитал

83

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

84

…………………………….

85

Целевое финансирование

86

По видам финансирования

…………………………….

87

…………………………….

88

…………………………….

89

Раздел VIII. Финансовые результаты

Продажи

90

1. Выручка

2. Себестоимость продаж

3. Налог на добавленную стоимость

4. Акцизы

9. Прибыль/убыток от продаж

Прочие доходы и расходы

91

1. Прочие доходы

2. Прочие расходы

9. Сальдо прочих доходов и расходов

................................

92

................................

93

Недостачи и потери от порчи ценностей

94

................................

95

Резервы предстоящих расходов

96

По видам резервов

Расходы будущих периодов

97

По видам расходов

Доходы будущих периодов

98

1. Доходы, полученные в счет будущих периодов

2. Безвозмездные поступления

3. Предстоящие поступления задолженности по недостачам, выявленным за прошлые годы

4. Разница между суммой, подлежащей взысканию с виновных лиц и балансовой стоимостью по недостачам ценностей

Прибыли и убытки

99

Забалансовые счета

Арендованные основные средства

001

Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение

002

Материалы, принятые в переработку

003

Товары, принятые на комиссию

004

Оборудование, принятое для монтажа

005

Бланки строгой отчетности

006

Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов

007

Обеспечения обязательств и платежей полученные

008

Обеспечения обязательств и платежей выданные

009

Износ основных средств

010

Основные средства, сданные в аренду

011