2Методические рекомендации по отражению хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета и в учетных регистрах

Наименование операций

Корреспондирующие счета

По дебету

По кредиту

1. Поступления наличных денег в кассу:

• поступили наличные с расчетного счета организации по чеку;

• получен кредит, заем (краткосрочный, долгосрочный) наличными;

• сдан остаток аванса неиспользованных денежных средств подотчетными лицами;

• погашена наличными задолженность по недостачам;

• оплачено наличными за реализованную продукцию, материальные ценности, основные средства;

• погашена дебиторская задолженность;

• оприходована сумма излишков, выявленных при инвентаризации (ревизии) кассы;

• внесено учредителями в погашение задолженности по вкладам в уставный капитал.

50

51

66,67

71

73

62,90,91

76

91

75

Выдача денег из кассы:

• выдана наличными заработная плата;

• выдана наличными депонированная заработная плата;

• выдано под отчет на хозяйственные нужды и командировочные расходы;

• сдан сверхлимитный остаток свободных денежных средств кассы на расчетный счет;

• сдана выручка инкассаторам;

• списаны суммы недостач, выявленные при инвентаризации кассы.

70

76

71

51

57

94

50

Наименование операций

Корреспондирующие счета

По дебету

По кредиту

1. Поступление средств на расчетный счет:

• сдан сверхлимитный остаток кассы – денежной наличности;

• зачислены за реализованную продукцию, выполненные работы, оказанные услуги, материальные ценности, основные средства и прочие активы;

• зачислены авансы от покупателей

• зачислены кредит (краткосрочный, долгосрочный) банка, заем;

• погашена задолженность по вкладам в уставный капитал.

51

50

62,90,91

62

66,67

75

2. Списание средств с расчетного счета:

• оплата счетов поставщиков материалов, услуг, работ;

• списаны авансы поставщикам;

• по чеку в кассу;

• перечисление в бюджет налогов на прибыль, НДС и др.;

• погашена задолженность по кредитам (краткосрочным, долгосрочным) банка, займам;

• перечислена задолженность по единому социальному налогу;

• выкуплены у акционеров акции.

60

60

50

68

66,67

69

81

51