16. Кредит: понятие, структура, принципы кредитования и их реализация на практике.
Кредит — это система экономических отношений в связи с передачей от одного собственника другому во временное пользование ценностей в любой форме (товарной, денежной, нематериальной) на условиях возвратности, срочности, платности.
Кредит — это товар продаваемый за специфическую цену, — ссудный процент и на специфических условиях — на срок, с возвратом.
Продавец кредита — кредитор, ссудодатель.
Покупатель кредита — должник, дебитор, ссудополучатель, заемщик.
Специфические условия, на которых предоставляется кредит, составляют основные принципы кредитования.
Основными принципами кредитования являются возвратность, срочность и платность.
1. Возвратность предполагает, что переданные в долг ценности в оговоренной заранее форме (кредитном соглашении), чаще всего денежной, будут возвращены продавцу кредита (кредитору). Нарушение принципа возвратности может нанести непоправимый ущерб кредитору, поэтому в современных условиях в кредитных соглашениях принято оговаривать способы страхования кредитного риска. Целевая направленность кредитования обеспечивает возвратность и платность ссуды.
2. Кредитное соглашение — письменный договор кредитора и должника при предоставлении-получении кредита, подробно оговаривающий условия возвратности, срочности и платности.
Согласно ст. 819 ГК РФ по кредитному договору банк или иная кредитная организация (кредитор) обязуются предоставить денежные средства (кредит) заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты на нее. Кредитный договор должен быть заключен в письменной форме. Несоблюдение письменной формы влечет недействительность кредитного договора.
Обеспеченность кредита — дополнительный принцип кредитования, который всегда включается в кредитное соглашение.
С принятием закона "О банках и банковской деятельности" коммерческие банки получили возможность выдавать своим клиентам кредиты под арзличные формы его обеспечения.
Наиболее распространенными видами обеспечения ссуд являются:
материальные ценности, оформленные залоговым обязательством;
гарантии посредников платежеспособных юридических и физических лиц (банков и т. п.);
страховые полисы, оформленные заемщиками в страховой компании по риску непогашения ссуды;
ликвидные ценные бумаги.
Принцип платности кредита означает, что заемщик денег должен внести определенную единовременную плату за пользование кредитом или платить в течение оговоренного срока. Виды кредита
17. Имущественное страхование.
Имущественное страхование представляет собой систему отношений страхователя и страховщика по оказанию последним страховой услуги, когда защита имущественного интереса связана с владением, пользованием или распоряжением имуществом. Экономическое назначение имущественного страхования заключается в возмещении ущерба, возникшего вследствие страхового случая.
Согласно Гражданскому кодексу РФ по договору имущественного страхования могут быть застрахованы следующие имущественные интересы:
риск утраты (гибели), недостачи или повреждения определенного имущества (ст. 930);
риск ответственности по обязательствам, возникающим вследствие причинения вреда жизни, здоровью или имуществу других лиц, а в случаях, предусмотренных законом, также ответственность по договорам — риск гражданской ответственности (ст. 931, 932);
риск убытков от предпринимательской деятельности из-за нарушения своих обязательств контрагентами предпринимателя или изменения условий этой деятельности по не зависящим от предпринимателя обстоятельствам, в том числе неполучения ожидаемых доходов — предпринимательский риск (ст. 929).
Конкретные страховые случаи оговариваются в договоре страхования. Характер страхового риска устанавливается соглашением страхователя и страховщика.
Имущественным страхованием (комплексно или в отдельности) могут возмещаться:
полная стоимость поврежденного или утраченного в результате страхового случая имущества или расходы по восстановлению поврежденного имущества;
доходы (или часть их), которые не получены страхователем из-за повреждения или утраты имущества в результате страхового случая.
Страховое возмещение представляет собой частичную компенсацию убытка. Страховое возмещение не может превышать размера ущерба застрахованному имуществу страхователя или третьего лица, если договором страхования не предусмотрена выплата страхового возмещения в определенной сумме.
Основанием для возникновения обязательств страховщика по выплате страхового возмещения является наличие определенных экономических и юридических последствий повреждения, гибели или пропажи имущества страхователя, т. е. наличие убытка.
Страховая сумма — определенная договором страхования или установленная законом денежная сумма, на которую застрахованы материальные ценности. В пределах страховой суммы страховщик обязан провести выплату при наступлении страхового случая. Предельный размер страховой суммы установлен законодательно: она не может превышать действительной (страховой) стоимости имущества на момент заключения договора. Страховая сумма не должна превышать страховой стоимости объекта страхования.
При страховании имущества страховая сумма определяется и оговаривается договором страхования.
Если страховая сумма соответствует страховой стоимости, то имущество считается застрахованным полностью и убытки возмещаются в полном объеме. Если страховая сумма меньше страховой стоимости, то страховое возмещение выплачивается в пределах страховой суммы.
Страховая стоимость объектов недвижимости, производственного, технологического и офисного оборудования определяется как:
восстановительная стоимость, т. е. сумма, необходимая для приобретения или изготовления нового объекта аналогичного вида и качества;
фактическая (остаточная) стоимость, т. е. восстановительная стоимость за вычетом стоимости износа;
рыночная стоимость, т. е. продажная цена объекта.
Страховую стоимость товаров, сырья, материалов, готовой продукции определяют исходя из суммы, необходимой для их приобретения.
Если страховая сумма выше страховой стоимости, тогда страховщик должен потребовать немедленно уменьшить страховую сумму до размеров страховой стоимости при соответствующем пропорциональном уменьшении страховой премии. В силу закона договор страхования признается недействительным в той части страховой суммы, которая превышает действительную стоимость имущества на момент заключения договора. При этом уплаченная излишне часть страховой премии возврату не подлежит.
Если же окажется, что завышение страховой суммы является следствием обмана со стороны страхователя, то страховщик вправе требовать признания договора недействительным и возмещения причиненных ему убытков в размере, превышающем сумму полученной им страховой премии.
Страховое возмещение — сумма выплаты из страхового фонда для покрытия ущерба в имущественном страховании и в страховании гражданской ответственности страхователя за материальный ущерб перед третьими лицами. Страховое возмещение может быть равно страховой сумме или меньше ее, исходя из конкретных обстоятельств страхового случая и условий договора страхования.
18. Региональные финансы: понятие, состав, функции и значение в экономике. Доходы и расходы региональных бюджетов.
Региональные финансы – система экономических отношений, по средствам которой определяется и распределяется национальный доход на экономическое и социальное развитие регионов. Роль региональных финансов постоянно возрастает потому что: - через региональные финансы осуществляется выравнивание уровня экономического и социального развития регионов; - через региональные финансы государство проводит свою социальную политику путем финансирования учреждений здравоохранения, образования, культуры. С другой стороны региональные финансы – совокупность денежных средств, которые используются на экономическое и социальное развитие региона. Финансы регионального развития: 1. Региональный бюджет, состоящий из закрепленных и регулируемых доходов. 2. Ценовые внебюджетные фонды. 3. Средства предприятий на развитие региональной инфраструктуры. Большое значение для стабилизации финансового состояния региона имеют принятые в 1998 году Налоговый и Бюджетный кодексы РФ. Налоговый кодекс – общие положения налоговой системы, виды налогов, порядок их формирования; определяет структуру налоговых органов, их ответственность и правомочия. Бюджетный кодекс – основные признаки бюджетной системы, порядок регулирования межбюджетных отношений, финансовая помощь субъектам РФ из источников вышестоящих субъектов; основные принципы формирования межбюджетных отношений: 1. Учет интересов всех сторон межбюджетных отношений. 2. Перераспределение бюджетных средств на объективной основе с целью выравнивания бюджетной обеспеченности региона. 3. Самостоятельность бюджетов различных органов. 4. Законодательное закрепление полномочий и ответственности за их использования и федеральных и региональных властей. Региональный бюджет формируется за счет: 1. Закрепленных доходов – принадлежащие субъекту РФ: налог на имущество; недвижимость; транспортный налог; региональные лицензионные сборы. Доля закрепленных доходов в региональном бюджете не очень высока. 2. Региональных доходов: 2.1. Получаемые от налогов вышестоящих бюджетов: процентные отчисления от налога на прибыль, НДС и акцизов. Процентные отчисления играют ведущую роль в формировании регионального бюджета, как по объему, так и по экономическому значению, поскольку стимулируют региональные власти к эффективному сбору налогов на местах. 2.2. Дотации – средства, направляемые в твердой сумме из бюджетов вышестоящих органов. Их направляют тем регионам, которые по объективным причинам не могут развить свой хозяйственный потенциал, чтобы обеспечить территориальное формирование бюджета. 2.3. Субвенции – средства, направляемые на решение определенных проблем, которые не могут быть разрешены за счет других источников финансирования (социальные проблемы, последствия стихийных бедствий). Дотации и субвенции в отличие от процентных отчислений формируют у региональных властей иждивенческие настроения, не способствуют формированию хозяйственной инициативы и поиску резервов развития хозяйства региона. Региональные внебюджетные фонды формируются за счет: 1. Штрафы за загрязнение окружающей среды и порчу памятников культуры. 2. Добровольные взносы организаций и частных лиц. 3. Доходы от местных денежно-вещевых лотерей и займов. Региональные внебюджетные фонды формируются на основании решения представительных органов власти региона. Для этого органы исполнительной власти открывают счет в коммерческом банке. Для управления создается коллегиальный орган из представителей власти и заинтересованных организаций. Средства используются для строительства на кооперативных началах социальных и культурных объектов, для благоустройства региона, для выполнения плановых мероприятий в случае нехватки регионального бюджета. Средства предприятий на развитие региональной инфраструктуры формируются за счет прибыли этих предприятий и используются на покрытие убытков ведомственного негосударственного коммунального хозяйства и содержание объектов социально-культурного назначения.
Доходы и расходы региональных (местных) бюджетов определены бюджетами соответствующих региональных (территориальных) органов управления. Порядок формирования и утверждения региональных (местных) бюджетов регламентируется законодательно и определяется функциями региональных (территориальных) органов управления.
Поэтому расходы региональных (территориальных) органов управления являются определяющими для формирования доходной части бюджета.
Основными принципами формирования бюджета любого уровня самоуправления являются принцип обеспечение общей сбалансированности бюджета и принцип полноты бюджета. В бюджете должны быть отражены все предполагаемые расходы и доходы.
Центральные власти могут принимать участие также в корректировке региональных (местных) бюджетов в части, бюджетных налоговых поступлений с учетом уровня дохода на человека в различных административно-территориальных единицах. Часть налоговых поступлений региональных (местных) бюджетов территорий с высоким уровнем дохода на человека может изыматься центральной властью и перераспределяться в пользу региональных (местных) бюджетов территорий, где среднегодовой доход на человека ниже среднего. Таким образом, осуществляется выравнивания уровней экономического и социального развития территорий.