Розділ 3 напрямки удосконалення управління грошовими потоками на тов "мультiплекс-холдинг"
Теоретичні основи дослідження економічної сутності руху грошових коштів показали, що існує безліч підходів до тлумачення категорії «грошові потоки», але найбільш вдалим визначення грошового потоку як сукупності надходжень і вибуття коштів за певний період часу, сформованих у процесі своєї підприємницької діяльності.
Рух грошових коштів на підприємстві аналізується на підставі звіту про рух грошових коштів у розрізі операційної, інвестиційної та фінансової діяльності.
Аналіз руху грошових коштів здійснюється для оцінки спроможності підприємства заробляти грошові кошти в розмірі і в строки, необхідні для здійснення запланованих витрат.
Щодо класифікації грошових потоків , то їх можна поділити наступним чином :
За масштабами обслуговування:
грошові потоки по підприємству в цілому;
грошові потоки по структурних підрозділах;
по окремих господарських операціях.
За видами господарської діяльності :
по операційній;
по фінансовій;
по інвестиційній діяльності.
Грошові потоки є найважливішим самостійним об’єктом фінансового управління підприємства, який допомагає досягнути поставлених стратегічних цілей та сприяє формуванню позитивних фінансових результатів.
Управління рухом грошових коштів суб’єкта господарювання є індивідуальним для кожного підприємства, оскільки необхідно враховувати особливості його фінансово-господарської діяльності та специфічні умов зовнішнього і внутрішнього середовища її реалізації. Але, у більшості починаючих вітчизняних підприємств відсутня належна організація фінансової системи, немає взаємозв'язку між структурними підрозділами, не встановлені і не розмежовані їх функції, відсутні кваліфіковані фахівці; що перешкоджає створенню системи управління грошовими потоками.
Отже, підприємство має високий рівень платоспроможності та не залежить від зовнішніх кредиторів, джерелом фінансування (формування) майна підприємства є власний капітал, дане підприємство знаходиться в стійкому фінансовому стані.
А аналіз таких коефіцієнтів як :
коефіцієнт автономії - характеризує ступінь незалежності підприємства від зовнішніх запозичень. Визначається як відношення загальної суми власних коштів до підсумку балансу;
коефіцієнт маневреності власного капіталу – показник показує, яка частина власного капіталу використовується для фінансування поточної діяльності. Визначається як відношення власного капіталу до оборотних активів;
коефіцієнт довгострокових забов`язань - характеризує частку довгострокових зобов'язань у загальній сумі джерел формування;
Трьохкомпонентний показник фінансової стійкості;(Додат.6)
Коефіцієнт ліквідності ГП - синхронність формування позитивного і негативного грошового потоків у розмірі окремих інтервалів звітного періоду , розгядається динаміка залишків грошових активів підприємства , що відображає рівень цієї синхронності і забезпечує абсолютну платоспроможність.
Отже, за результатами вищенаведеного можна констатувати, що визначення ефективності грошових потоків підприємства та аналіз динаміки є закономірним продовженням та доповненням аналізу грошових потоків підприємства. За допомогою загального аналізу грошових потоків(на основі абсолютних показників) та аналізу грошових потоків на основі коефіцієнтного аналізу і має виконуватись в рамках цілісної системи аналізу грошових потоків як основи управління ними.
Список використаних джерел
Бланк И.А. Финансовый менеджмент: Учебный курс. – К.: Эльга, 2014.
Іванілов О.С., Смачило В.В., Дубровська Є.В. Механізм управління дебіторською заборгованістю підприємства // Актуальні проблеми економіки. – 2013. - №1. – С.156-163.
Тучак О. Політика управління дебіторською заборгованістю // Баланс. – 2009. – №82. – С.36-40.
www.abp.in.ua/
Бланк И.А. Управление дснежными потоками / И.А. Бланк. – К.: Ника-Центр "Єльга", 2014. – 736 с.
Гриньова В.М. Фінанси підприємств: навч. посібник. / В.М. Гриньова, В.О. Коюда [2-ге вид., перероб. і доп.] – К.: Знання-Прес, 2004. – 424 с.
Білик, М.Д. Фінансовий аналіз [Текст] : навчальний посібник. – 2-ге вид., без змін/ М.Д. Білик, О.В. Павловська, Н.М. Притуляк, Н.Ю. Невмержицька – К. : КНЕУ, 2014. – 592с. – ISBN 966-574-799-1.
Гончаров, А. Б. Фінансовий менеджмент [Текст] : навчальний посібник для самостійного вивчення дисципліни. / А. Б. Гончаров – Х. : Видавничий дім «ІНЖЕК», 2014. – 328 с.– ISBN 966-346-416-9.
Звіт про рух грошових коштів [Електронний ресурс] : Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 4. – Режим доступу : proaudit/buh/standart/psbo4.html. – 17.11.2014. – Назва з екрану.
Поддєрьогін, А. М. Фінансовий менеджмент [Текст] : підручник. / А. М Поддєрьогін – К. : КНЕУ, 2014. – 535 с. – 966-364-075-8.
Рогов, Г. К. Фінанси підприємства [Текст] : навчальний посібник. / Г. К. Рогов – Миколаїв: УДМТУ, 2014. – 148 с. - ISBN 966-7952-15-0.
Рясних, Є.Г. Основи фінансового менеджменту [Текст] : навчальний посібник. / Є.Г. Рясних . –К.: Скарби, 2014. - 238 с. – ISBN 5-7707-0899-
Салига, С. Я. Фінансовий менеджмент [Текст] : навчальний посібник. / С. Я. Салига, Н. В. Дацій – К. : Центр навчальної літератури, 2014. – 439 с.– ISBN 966-364-153-3.
Слав’юк, Р. А. Фінанси підприємств [Текст] : навчальний посібник. / Р. А. Слав’юк – К. : ЦУЛ, 2014. – 460 с. – ISBN 966-8019-00-8
Терещенко, О. О. Фінансова діяльність суб’єктів господарювання [Текст]: навчальний посібник. / О. О. Терещенко – К.: КНЕУ, 2014. — 554 с. – ISBN 966-574-006-7.
Шелудько, В. М. Фінансовий менеджмент [Текст] : підручник. / В. М. Шелудько – К. : Знання, 2014. – 439 с. – ISBN 966-95655-0-2.
Ролько О.Ю. Значення ефективності управління грошовими потоками підприємств // Проблемы материальной культуры – Экономические науки. – 2014. - С. 97 – 100.
Тимош І. Оптимізація грошових потоків в системі підприємницької діяльності / І. Тимош // Економічний аналіз. – 2014. – №3. – С. 244- 246.
Шик Л. М., Жердьова А. С. Проблеми управління грошовими потоками підприємства з метою забезпечення його платоспроможності / Л. М. Шик, А. С. Жердьова // Вісник Запорізького національного університету. – 2014 – № 1. – С. 161 – 167.
Ясишена В. Сутність грошових потоків підприємств та їх класифікація / В. Ясишена // Економічний аналіз. – 2014. – № 2. – С. 321 – 324
Додатки
Додаток 1. Характеристика активів підприємства
|
|
||
Актив Балансу |
|
|
|
І розділ "Необоротні активи". |
|
|
|
стаття |
пояснення |
|
|
"Нематеріальні активи" |
Відображається вартість об'єктів, які віднесені до складу нематеріальних активів згідно з відповідними положеннями . (стандартами); наводяться окремо первісна та залишкова вартості нематеріальних активів, а також нарахована у встановленому порядку сума зносу. Залишкова вартість визначається як різниця між первісною вартістю і сумою зносу |
|
|
"Незавершене будівництво" |
Показується вартість незавершеного будівництва (включаючи устаткування для монтажу), що здійснюється для власних потреб підприємства, а також авансові платежі для фінансування такого будівництва. |
|
|
"Основні засоби" |
Наводиться вартість власних та отриманих на умовах фінансового лізингу об'єктів і орендованих цілісних майнових комплексів, які віднесені до складу Основних засобів згідно з відповідними Положеннями (стандартами). У цій статті також наводиться вартість інших необоротних матеріальних активів. Окремо у цій статті наводяться первісна (переоцінена) вартість, сума зносу основних засобів та їх залишкова вартість. До підсумку Балансу включається залишкова .вартість, яка визначається як різниця між первісною (переоціненою) вартістю основних засобів і сумою їх зносу на дату Балансу. |
|
|
"Довгострокові фінансові інвестиції" |
Відображаються фінансові інвестиції на період більше одного року, а також усі інвестиції, які не можуть бути вільно реалізовані в будь-який момент. У цій статті виділяються фінансові інвестиції, які згідно з відповідними Положеннями (стандартами) обліковуються методом участі в капіталі. |
|
|
"Довгострокова дебіторська заборгованість " |
Показується яка не виникає в ході нормального операційного циклу та буде погашена після 12 місяців з Дати складання Балансу. |
|
|
"Відстрочені податкові активи" |
Відображається сума податку на прибуток, що підлягає відшкодуванню в наступних періодах внаслідок тимчасово різниці між обліковою та податковою базами оцінки. |
|
|
"Інші необоротні активи" |
Наводяться суми необоротних активів, які не можуть бути включені до наведених вище статей розподілу "Необоротні активи".
|
|
|
Актив Балансу |
|
|
|
II розділ "Оборотні активи". |
|
|
|
Статті |
Пояснення |
|
|
"Виробничі запаси" |
Показується вартість запасів сировини, основних і допоміжних матеріалів, палива, куплених напівфабрикатів і комплектуючих виробів, запасних частин, тари, будівельних матеріалів та інших матеріалів, призначених для споживання в ході нормального операційного циклу. |
|
|
"Тварини на вирощуванні та відгодівлі" |
Відображається вартість: дорослих тварин на відгодівлі і в нагулі, птиці, звірів, кролів, дорослих тварин, вибракуваних із основного стада для реалізації, та молодняку тварин. |
|
|
"Незавершене виробництво" |
Показуються витрати на незавершене виробництво і незавершені роботи (послуги). |
|
|
"Готова продукція" |
Показуються запаси виробів на складі, обробка яких закінчена та які пройшли випробування, приймання, укомплектовані згідно з умовами договорів із замовниками та відповідають технічним умовам і стандартам. Продукція, яка не відповідає наведеним вимогам (крім браку), та роботи, які прийняті замовником, показуються у складі незавершеного виробництва |
|
|
"Векселі одержані" |
Показується заборгованість покупців, замовників та інших дебіторів за відвантажену продукцію (товари), виконані роботи та надані послуги, яка забезпечена векселями |
|
|
"Товари" |
Показується вартість товарів, придбаних підприємствами для наступного продажу. |
|
|
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги" |
Відображається заборгованість покупців або замовників за надані їм продукцію, товари, роботи або послуги (крім заборгованості, яка забезпечена векселем). До підсумку Балансу включається чиста реалізаційна вартість, яка визначається шляхом вирахування з дебіторської заборгованості резерву сумнівних боргів. |
|
|
"Дебіторська заборгованість за розрахунками" |
-- з бюджетом - показується дебіторська заборгованість фінансових і податкових органів, а також переплата по податках, зборах та інших платежах до бюджету; -- за виданими авансами -- показується сума авансів, наданих ' іншим підприємствам у рахунок наступних платежів; з нарахованих доходів -- показується сума нарахованих дивідендів, процентів, роялті тощо, що підлягають надходженню; -- із внутрішніх розрахунків -- показується заборгованість пов'язаних сторін та дебіторська заборгованість із внутрішньовідомчих розрахунків. (Пов'язані сторони - це підприємства, стосунки між якими зумовлюють можливість однієї сторони контролювати іншу або здійснювати суттєвий вплив на прийняття фінансових і оперативних рішень іншою стороною). |
|
|
У статті "Інша поточна дебіторська заборгованість |
Показується заборгованість дебіторів, яка не може бути включена до інших статей дебіторської заборгованості та яка відображається у складі оборотних активів. |
|
|
"Поточні фінансові інвестиції" |
Відображають фінансові інвестиції на строк, що не перевищує один рік, які можуть бути вільно реалізовані в будь-який момент (крім інвестицій, які є еквівалентами грошових коштів). |
|
|
"Грошові кошти та їх еквіваленти" |
Відображаються кошти в касі, на поточних та інших рахунках у банках, які можуть бути використані для поточних операцій, а також еквіваленти грошових коштів. У цій статті окремо наводяться кошти в національній та іноземній валютах. Кошти, які не можна використати для операцій протягом одного року починаючи з дати Балансу або протягом операційного циклу внаслідок обмежень, слід виключати зі складу оборотних активів та відображати як необоротні активи. |
|
|
"Інші оборотні активи" |
Відображаються суми оборотних активів, які не можуть бути включені до наведених вище статей розділу "Оборотні активи". |
|
|
|
|
|
|
Показники, які характеризують виробничий потенціал підприємств.
Актив |
Код рядка |
2010 |
2011 |
2012 |
відхилення 2012і2010 |
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
|
|
тис.грн. |
% |
тис.грн. |
% |
тис.грн. |
% |
тис.грн |
В.П |
I. Необоротні активи |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Нематеріальні активи: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- залишкова вартість |
010 |
59 |
100 |
48 |
81,36 |
193 |
402,08 |
134 |
302,08 |
- первісна вартість |
011 |
84 |
100 |
84 |
100,00 |
423 |
503,57 |
339 |
403,57 |
- накопичена амортизація |
012 |
25 |
100 |
36 |
144,00 |
230 |
638,89 |
205 |
538,89 |
Незавершене будівництво |
020 |
4119 |
100 |
576 |
13,98 |
10229 |
1775,87 |
6110 |
1675,87 |
Основні засоби: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- залишкова вартість |
030 |
62790 |
100 |
71677 |
114,15 |
76932 |
107,33 |
14142 |
7,33 |
-144,00 |
031 |
65990 |
100 |
77046 |
116,75 |
88201 |
114,48 |
22211 |
14,48 |
- знос |
032 |
3200 |
100 |
5369 |
167,78 |
11269 |
209,89 |
8069 |
109,89 |
Усього за розділом I |
080 |
66968 |
100 |
72381 |
108,08 |
87439 |
120,80 |
20471 |
20,80 |
II. Оборотні активи |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Виробничі запаси |
100 |
950 |
100 |
1510 |
158,95 |
2242 |
148,48 |
1292 |
48,48 |
Готова продукція |
130 |
513 |
100 |
0 |
0,00 |
0 |
100,00 |
-513 |
0,00 |
Товари |
140 |
0 |
100 |
460 |
0,00 |
786 |
170,87 |
786 |
70,87 |
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- чиста реалізаційна вартість |
160 |
73 |
100 |
45 |
61,64 |
111 |
246,67 |
38 |
146,67 |
- первісна вартість |
161 |
73 |
100 |
45 |
61,64 |
111 |
246,67 |
38 |
146,67 |
Дебіторська заборгованість за рахунками: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- за бюджетом |
170 |
9947 |
100 |
6494 |
|
3292 |
|
-6655 |
|
Інша поточна дебіторська заборгованість |
210 |
27688 |
100 |
17837 |
64,42 |
15033 |
84,28 |
-12655 |
-15,72 |
Поточні фінансові інвестиції |
220 |
18142 |
100 |
0 |
|
0 |
|
-18142 |
|
Грошові кошти та їх еквіваленти: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- в національній валюті |
230 |
933 |
100 |
576 |
61,74 |
655 |
113,72 |
-278 |
13,72 |
Інші оборотні активи |
250 |
908 |
100 |
6385 |
703,19 |
11691 |
183,10 |
10783 |
|
Усього за розділом II |
260 |
59154 |
100 |
33307 |
56,31 |
33810 |
101,51 |
-25344 |
1,51 |
III. Витрати майбутніх періодів |
270 |
10 |
100 |
10 |
100,00 |
21 |
|
11 |
|
Баланс |
280 |
126132 |
100 |
105698 |
83,80 |
121270 |
114,73 |
-4862 |
14,73 |
Додаток 2. Вертикальний аналіз активу балансу:
Актив |
Код рядка |
2010 |
|
2011 |
|
2012 |
|
відхилення 2012-2010 |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
||
|
|
тис.грн. |
% |
тис.грн. |
% |
тис.грн. |
% |
|
||
I. Необоротні активи |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
Нематеріальні активи: |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
- залишкова вартість |
010 |
59 |
0,047 |
48 |
0,144 |
193 |
0,16 |
-0,023 |
||
- первісна вартість |
011 |
84 |
0,067 |
84 |
0,079 |
423 |
0,35 |
0,282 |
||
- накопичена амортизація |
012 |
25 |
0,020 |
36 |
0,034 |
230 |
0,19 |
0,170 |
||
Незавершене будівництво |
020 |
4119 |
3,266 |
576 |
0,545 |
10229 |
8,43 |
5,169 |
||
Основні засоби: |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
- залишкова вартість |
030 |
62790 |
49,781 |
71677 |
67,813 |
76932 |
63,44 |
13,657 |
||
- первісна вартість |
031 |
65990 |
52,318 |
77046 |
72,893 |
88201 |
72,73 |
20,413 |
||
- знос |
032 |
3200 |
2,537 |
5369 |
5,080 |
11269 |
9,29 |
6,755 |
||
Усього за розділом I |
080 |
|
108,035 |
|
146,588 |
87439 |
154,59 |
46,559 |
||
II. Оборотні активи |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
Виробничі запаси |
100 |
950 |
0,753 |
1510 |
1,429 |
2242 |
1,85 |
1,096 |
||
Готова продукція |
130 |
513 |
0,407 |
0 |
0,000 |
0 |
0,00 |
-0,407 |
||
Товари |
140 |
0 |
|
460 |
|
786 |
|
|
||
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги: |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
- чиста реалізаційна вартість |
160 |
73 |
0,058 |
45 |
0,043 |
111 |
0,09 |
0,034 |
||
- первісна вартість |
161 |
73 |
0,058 |
45 |
0,043 |
111 |
0,09 |
0,034 |
||
Дебіторська заборгованість за рахунками: |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
- за бюджетом |
170 |
9947 |
7,886 |
6494 |
6,144 |
3292 |
2,71 |
-5,172 |
||
Інша поточна дебіторська заборгованість |
210 |
27688 |
21,952 |
17837 |
16,875 |
15033 |
12,40 |
-9,555 |
||
Поточні фінансові інвестиції |
220 |
18142 |
|
|
|
|
|
|
||
Грошові кошти та їх еквіваленти: |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
- в національній валюті |
230 |
933 |
0,740 |
576 |
0,545 |
655 |
0,54 |
-0,200 |
||
Інші оборотні активи |
250 |
908 |
0,720 |
6385 |
6,041 |
11691 |
9,64 |
8,921 |
||
Усього за розділом II |
260 |
|
32,573 |
|
28,548 |
33810 |
27,32 |
-5,250 |
||
III. Витрати майбутніх періодів |
270 |
10 |
0,008 |
10 |
|
21 |
0,00 |
-0,008 |
||
Баланс |
280 |
126132 |
100 |
|
100,00 |
121270 |
100,00 |
0 |
Додаток 3. Горизонтальний аналіз пасиву балансу :
Пасив |
Код рядка |
01.01.2010 |
01.01.2011 |
01.01.2012 |
Відхилення 2012-2010 |
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
|
|
тис.грн. |
% |
тис.грн. |
% |
тис.грн. |
% |
тис.грн |
В.П |
I. Власний капітал |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Статутний капітал |
300 |
86000 |
100 |
86000 |
100,00 |
86000 |
100,00 |
0 |
- |
Інший додатковий капітал |
330 |
8333 |
100 |
8333 |
100,00 |
8333 |
100,00 |
0 |
|
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) |
350 |
-1640 |
100 |
-1245 |
75,91 |
-562 |
45,14 |
1078 |
-54,86 |
Усього за розділом I |
380 |
92693 |
100 |
93088 |
100,43 |
93771 |
100,73 |
1078 |
0,73 |
II. Забезпечення наступних виплат та платежів |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Інші забезпечення |
410 |
16 |
100 |
26 |
162,50 |
37 |
142,31 |
21 |
42,31 |
Усього за розділом ІІ |
430 |
16 |
100 |
26 |
162,50 |
37 |
142,31 |
21 |
42,31 |
ІІІ. Довгострокові зобов’язання |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Довгострокові кредити банків |
440 |
28363 |
|
6891 |
24,30 |
0 |
0,00 |
-28363 |
0,00 |
Інші довгострокові фінансові забов`язання |
450 |
3937 |
100 |
1536 |
39,01 |
2484 |
161,72 |
-1453 |
61,72 |
Усього за розділом III |
480 |
32300 |
100 |
8427 |
26,09 |
2484 |
29,48 |
-29816 |
-70,52 |
ІV. Поточні зобов’язання |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги |
530 |
843 |
100 |
1812 |
214,95 |
2490 |
137,42 |
1647 |
37,42 |
Поточні зобов’язання за розрахунками: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- з бюджетом |
550 |
46 |
100 |
16 |
34,78 |
37 |
231,25 |
-9 |
131,25 |
- зі страхування |
570 |
76 |
|
25 |
32,89 |
134 |
536,00 |
58 |
536,00 |
- з оплати праці |
580 |
158 |
100 |
29 |
18,35 |
159 |
548,28 |
1 |
448,28 |
інші поточні забов`язання |
610 |
0 |
100 |
2275 |
100,00 |
22158 |
973,98 |
22158 |
873,98 |
Усього за розділом IV |
620 |
1123 |
100 |
4157 |
370,17 |
24978 |
600,87 |
23855 |
500,87 |
Баланс |
640 |
126132 |
100 |
105698 |
83,80 |
121270 |
114,73 |
-4862 |
14,73 |
Додаток 4. Вертикальний аналіз пасиву балансу
Пасив |
Код рядка |
01.01.2010 |
01.01.2011 |
01.01.2012 |
Відхилення 2012-2010 |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|
|
тис.грн. |
% |
тис.грн. |
% |
тис.грн. |
% |
В.П |
I. Власний капітал |
|
|
|
|
|
|
|
|
Статутний капітал |
300 |
86000 |
68,183 |
86000 |
81,364 |
86000 |
70,916 |
2,734 |
Інший додатковий капітал |
330 |
8333 |
6,607 |
8333 |
7,884 |
8333 |
- |
- |
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) |
350 |
-1640 |
-1,300 |
-1245 |
-1,178 |
-562 |
-0,463 |
0,837 |
Усього за розділом I |
380 |
92693 |
73,489 |
93088 |
88,070 |
93771 |
77,324 |
3,835 |
II. Забезпечення наступних виплат та платежів |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
16 |
|
26 |
|
37 |
|
|
|
|
16 |
|
26 |
|
37 |
|
|
ІІІ. Довгострокові зобов’язання |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
28363 |
|
6891 |
|
0 |
|
|
Відстрочені податкові зобов’язання |
460 |
3937 |
- |
1536 |
1,453 |
2484 |
2,048 |
2,048 |
Усього за розділом III |
480 |
32300 |
- |
8427 |
7,973 |
2484 |
2,048 |
2,048 |
ІV. Поточні зобов’язання |
|
|
|
|
|
|
|
|
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги |
530 |
843 |
0,668 |
1812 |
1,714 |
2490 |
2,053 |
1,385 |
Поточні зобов’язання за розрахунками: |
|
|
|
|
|
|
|
|
- з бюджетом |
550 |
46 |
0,036 |
16 |
0,015 |
37 |
0,031 |
-0,006 |
|
|
76 |
|
25 |
|
134 |
|
|
- з оплати праці |
580 |
158 |
- |
29 |
0,027 |
159 |
0,131 |
0,131 |
|
|
0 |
|
2275 |
|
22158 |
|
|
Усього за розділом IV |
620 |
1123 |
0,890 |
4157 |
3,933 |
24978 |
20,597 |
19,707 |
Баланс |
640 |
126132 |
100 |
105698 |
100 |
121270 |
100 |
0 |
Додаток 5.ліквідность підприємства за розрахунками
Актив |
01.01.2010 |
01.01.2011 |
01.01.2012 |
Пасив |
01.01.2010 |
01.01.2011 |
01.01.2012 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
А1 |
19075 |
576 |
655 |
П1 |
1123 |
4157 |
24978 |
А2 |
55923 |
24421 |
18547 |
П2 |
0 |
0 |
0 |
А3 |
2371 |
8355 |
3010 |
П3 |
32300 |
8427 |
2484 |
А4 |
66968 |
72381 |
87439 |
П4 |
92709 |
93114 |
93808 |
Баланс |
126132 |
105698 |
121270 |
Баланс |
126132 |
105698 |
121270 |
1 |
01.01.2010 |
01.01.2011 |
01.01.2012 |
2 |
А1>П1 |
А1<П1 |
А1<П1 |
3 |
А2>П2 |
А2>П2 |
А2>П2 |
4 |
А2>П3 |
А2>П3 |
А2>П3 |
5 |
А2<П4 |
А2<П4 |
А2<П4 |
Додаток 6. коефіцієнт ліквідності підприємства
Назва коефіцієнта |
Рік |
Відхилення +,- |
||
2010 |
2011 |
2012 |
||
Коефіцієнт поточної ліквідності |
8,89 |
8,02 |
10,9 |
2,01 |
Коефіцієнт швидкої ліквідності |
6,78 |
6,01 |
0,03 |
-6,75 |
Коефіцієнт абсолютної ліквідності |
13,98 |
0,13 |
0,03 |
-13,95 |
Чистий оборотний капітал |
76246 |
37387 |
-2766 |
-79012 |
Коефіцієнт співвідношення дебіторської до кредиторської заборгованості |
0,09 |
0,05 |
0,04 |
-0,05 |
ВОК |
25725 |
20707 |
6339 |
-19386 |
Додаток 7. Звіт про рух грошових коштів за 2010 рік
Звіт про рух грошових коштів за рік 2010 |
|||
Стаття |
Код рядка |
За звітний період |
|
|
|
||
Надходження |
Видаток |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
I. Рух коштів у результаті операційної діяльності |
|||
Прибуток (збиток) від звичайної діяльності до оподаткування |
010 |
449 |
0 |
Коригування на: |
|||
- амортизацію необоротних активів |
020 |
2180 |
X |
- збільшення (зменшення) забезпечень |
030 |
0 |
54 |
- збиток (прибуток) від нереалізованих курсових різниць |
040 |
0 |
0 |
- збиток (прибуток) від неопераційної діяльності |
050 |
0 |
0 |
Витрати на сплату відсотків |
060 |
0 |
X |
Прибуток (збиток) від операційної діяльності до зміни в чистих оборотних активах |
070 |
2575 |
0 |
Зменшення (збільшення): |
|||
- оборотних активів |
080 |
1644 |
0 |
- витрат майбутніх періодів |
090 |
0 |
0 |
Збільшення (зменшення): |
|||
- поточних зобов’язань |
100 |
11770 |
0 |
- доходів майбутніх періодів |
110 |
0 |
0 |
Грошові кошти від операційної діяльності |
120 |
15989 |
0 |
Сплачені: |
|||
- відсотки |
130 |
X |
3943 |
- податки на прибуток |
140 |
X |
54 |
Чистий рух коштів до надзвичайних подій |
150 |
|
54 |
Рух коштів від надзвичайних подій |
160 |
0 |
0 |
Чистий рух коштів від операційної діяльності |
170 |
11992 |
0 |
II. Рух коштів у результаті інвестиційної діяльності |
|||
Реалізація: |
|||
- фінансових інвестицій |
180 |
20393 |
X |
- необоротних активів |
190 |
0 |
X |
- майнових комплексів |
200 |
0 |
0 |
Отримані: |
|||
- відсотки |
210 |
0 |
X |
- дивіденди |
220 |
0 |
X |
Інші надходження |
230 |
0 |
X |
Придбання: |
|||
- фінансових інвестицій |
240 |
X |
0 |
- необоротних активів |
250 |
X |
11056 |
- майнових комплексів |
260 |
X |
0 |
Інші платежі |
270 |
X |
0 |
Чистий рух коштів до надзвичайних подій |
280 |
9337 |
0 |
Рух коштів від надзвичайних подій |
290 |
0 |
0 |
Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності |
300 |
9337 |
0 |
III. Рух коштів у результаті фінансової діяльності |
|||
Надходження власного капіталу |
310 |
0 |
X |
Отримані позики |
320 |
2277 |
X |
Інші надходження |
330 |
0 |
X |
Погашення позик |
340 |
X |
23963 |
Сплачені дивіденди |
350 |
X |
0 |
Інші платежі |
360 |
X |
0 |
Чистий рух коштів до надзвичайних подій |
370 |
0 |
21686 |
Рух коштів від надзвичайних подій |
380 |
0 |
0 |
Чистий рух коштів від фінансової діяльності |
390 |
0 |
21686 |
Чистий рух коштів за звітній період |
400 |
0 |
357 |
Залишок коштів на початок року |
410 |
933 |
X |
Вплив зміни валютних курсів на залишок коштів |
420 |
0 |
0 |
Залишок коштів на кінець року |
430 |
576 |
X |
Всього |
|
21905 |
61167 |
Додаток 8. Звіт про рух грошових коштів за наступними 2-ома періодами (2011-2012рр.)
Звіт про рух грошових коштів за 2011 рік |
Звіт про рух грошових коштів за 2012 рік |
Відхилення |
Усього за аналогічним |
||||
Стаття |
Код рядка |
За звітний період |
За аналогічний період попереднього року |
За звітний період |
За аналогічний період попереднього року |
тис.грн |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
I. Рух коштів у результаті операційної діяльності |
|||||||
Надходження від: |
|
|
|
||||
Реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) |
10 |
129682 |
0 |
165157 |
129682 |
35475 |
129682 |
Погашення векселів одержаних |
15 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Покупців і замовників авансів |
20 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Повернення авансів |
30 |
19503 |
0 |
1571 |
19503 |
-17932 |
19503 |
Установ банків відстотків за поточними рахунками |
35 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Бюджету податку на додану вартість |
40 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Повернення інших податків і зборів (обов'язкових платежів) |
45 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Отримання субсидій, дотацій |
50 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Цільового фінансування |
60 |
0 |
0 |
1 |
0 |
1 |
0 |
Борників неустойки (штрафів, пені) |
70 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Інші надходження |
80 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Витрачання на оплату: |
|
0 |
0 |
||||
Товарів (робіт, послуг) |
90 |
80377 |
0 |
94624 |
80377 |
14247 |
80377 |
Авансів |
95 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Повернення авансів |
100 |
2338 |
0 |
422 |
2338 |
-1916 |
2338 |
Працівникам |
105 |
9820 |
0 |
17690 |
9820 |
7870 |
9820 |
Витрат на відрядження |
110 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Зобов'язань з податку на додану вартість |
115 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Зобов'язань з податку на прибуток |
120 |
123 |
0 |
232 |
123 |
109 |
123 |
Відрахувань на соціальні заходи |
125 |
3600 |
0 |
6418 |
3600 |
2818 |
3600 |
Зобов'язань з інших податків і зборів (обов'язкових платежів) |
130 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Цільових внесків |
140 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Інші витрачання |
145 |
35429 |
0 |
45303 |
35429 |
9874 |
35429 |
Чистий рух коштів до надзвичайних подій |
150 |
17498 |
0 |
2040 |
17498 |
-15458 |
17498 |
Рух коштів від надзвичайних подій |
160 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Чистий рух коштів від операційної діяльності |
170 |
17498 |
0 |
2040 |
17498 |
-15458 |
17498 |
II. Рух коштів у результаті інвестиційної діяльності |
|||||||
Реалізація: |
|
0 |
0 |
||||
- фінансових інвестицій |
180 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
- необоротних активів |
190 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
- майнових комплексів |
200 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Отримані: |
|
0 |
0 |
||||
- відсотки |
210 |
15 |
0 |
196 |
15 |
181 |
15 |
- дивіденди |
220 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Інші надходження |
230 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Придбання: |
|
0 |
0 |
||||
- фінансових інвестицій |
240 |
5 |
0 |
0 |
5 |
-5 |
5 |
- необоротних активів |
250 |
11494 |
0 |
1108 |
11494 |
-10386 |
11494 |
- майнових комплексів |
260 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Інші платежі |
270 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Чистий рух коштів до надзвичайних подій |
280 |
-11484 |
0 |
-912 |
-11484 |
10572 |
-11484 |
Рух коштів від надзвичайних подій |
290 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності |
300 |
-11484 |
0 |
-912 |
-11484 |
10572 |
-11484 |
III. Рух коштів у результаті фінансової діяльності |
|
||||||
Надходження власного капіталу |
310 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Отримані позики |
320 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Інші надходження |
330 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Погашення позик |
340 |
5935 |
0 |
0 |
5935 |
-5935 |
5935 |
Сплачені дивіденди |
350 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Інші платежі |
360 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Чистий рух коштів до надзвичайних подій |
370 |
-5935 |
0 |
0 |
-5935 |
5935 |
-5935 |
Рух коштів від надзвичайних подій |
380 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Чистий рух коштів від фінансової діяльності |
390 |
-5935 |
0 |
0 |
-5935 |
5935 |
-5935 |
Чистий рух коштів за звітній період |
400 |
79 |
0 |
1128 |
79 |
1049 |
79 |
Залишок коштів на початок року |
410 |
576 |
0 |
655 |
576 |
79 |
576 |
Вплив зміни валютних курсів на залишок коштів |
420 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Залишок коштів на кінець року |
430 |
655 |
0 |
1783 |
655 |
1128 |
655 |
Всього |
|
58634 |
0 |
74759 |
58634 |
133393 |
58634 |
Додаток 9 . Разрахована таблиця показників аналізу фінансової стійкості.
Показник Фін. Стійкості |
На початок звітного періоду 2010-2012 рр. |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
роки |
2010 |
2011 |
2012 |
Відхилення |
|
тис.грн |
тис.грн |
тис.грн |
|
1. Наявність власних оборотних засобів |
25741 |
|
7369 |
-18372 |
|
20733 |
|||
2.Наявність довгострокових джерел формування запасів |
58041 |
29190 |
10251 |
-47790 |
3. Показник загальної величини джерел формування запасів |
59164 |
33347 |
34831 |
-24333 |
4. Вартість запасів |
950 |
1970 |
3028 |
2078 |
5. Надлишок (+) або недостача (-) власних оборотних засобів |
24791 |
18763 |
4341 |
-20450 |
6. Надлишок (+) або недостача (-) довгострокових джерел формування |
57091 |
27220 |
7223 |
-49868 |
7. Надлишок (+) або недостача (-) загальної величини джерел формування запасів |
58214 |
31377 |
31803 |
-26411 |
8. Показник фінансової стійкості |
нормальна стійкість |
|||