1.2 Управління грошовими потоками підприємства
Розвиток ринкових процесів в Україні в умовах макроекономічної нестійкості та зростання кількості збиткових підприємств викликає необхідність дослідження управління грошовими потоками, тому що саме грошові потоки забезпечують реалізацію усіх видів діяльності , отримання позитивних фінансових результатів та задоволення інтересів власників підприємств.
Перш за все, варто наголосити, що управління грошовими потоками - це система принципів і методів розробки і реалізації управлінських рішень, пов'язаних з формуванням, розподілом і використанням грошових коштів підприємства та організацією їх обігу .
Слід відмітити, що система управління грошовими потоками підприємства включає ціль, формування задач та функцій для досягнення цілі, а також методи та інструменти управління.
Головна ціль управління грошовими потоками підприємств - це забезпечення ефективного функціонування, що виявляється в досягненні стану фінансової рівноваги та максимізації чистого грошового потоку.
Ефективна система управління грошовими потоками охоплює такі елементи: облік грошових коштів, фінансовий аналіз, планування надходжень та виплатів, прогнозування стратегії використання грошових коштів, прийняття управлінського рішення з метою оптимізації потоку, контроль за раціональністю використання грошових коштів. (Рис. 1.3.)
INCLUDEPICTURE
"http://www.rusnauka.com/11_NPE_2013/Economics/7_134224.doc.files/image001.gif"
\* MERGEFORMATINET
Рисунок 1.3. Система управління рухом грошових коштів суб’єкта господарювання є індивідуальною для кожного підприємства, оскільки необхідно враховувати особливості його фінансово-господарської діяльності та специфічні умов зовнішнього і внутрішнього середовища її реалізації. Але, у більшості починаючих вітчизняних підприємств відсутня належна організація фінансової системи, немає взаємозв'язку між структурними підрозділами, не встановлені і не розмежовані їх функції, відсутні кваліфіковані фахівці; що перешкоджає створенню системи управління грошовими потоками.
До основних інструментів управління грошовими потоками слід віднести:
аналіз платоспроможності підприємства та достатності коштів;
- контроль швидкості зарахування коштів на рахунок у банку;
- норми амортизаційних відрахувань;
- форми розрахунків, які використовує підприємство для виконання договірних зобов’язань.
Серед методів управління рухом коштів доречно виділити:
систему відносин підприємства із зовнішнім оточенням;
систему розрахунків із дебіторами і кредиторами;
процеси оподаткування, кредитування, фінансування.
Таким чином, можна зробити висновок, що система управління грошовими потоками необхідна для досягнення як стратегічних, так і короткочасних планів підприємства,виконання зобов’язань перед кредиторами, стабільності виробничої діяльності, більш раціонального використання його активів та джерел фінансування, а також збереження платоспроможності та забезпечення фінансової стійкості у майбутньому.