9. Контроль банку за станом кредитних операцій

Банки повинні постійно нараховувати кошти до резервного фонду на покриття непередбачених витрат по виданим кредитам. Для цього банк створює спеціальні робочі умови економістам, які повинні працювати з цими резервами. В нашому відділенні резерви нараховуються двічі на місяць: в п'ятнадцятих та тридцятих числах або по вимозі головного офісу з Києва. Для цього в табличці Microsoft Excel ІТ працівники банку створили необхідні економічні формули.

Якщо позичальник прострочив день погашення тіла кредиту та відсотків по ньому, то прострочена сума кредиту і відсотків перераховуються меморіальним ордером на інші кредитні рахунки (рахунки простроченої заборгованості).

Дт	Кт	Сума
20675900125521	20625900789454	550,00
20695900321654	20685900123456	356,27

Працівники банку телефонують клієнту та повідомляють його про прострочення кредиту. Далі, коли приходить клієнт і сплачує дану прострочку, то він ще платить і пеню.

Дт	Кт	Сума
10022001901901	63972001231235	100,00

Безнадійна заборгованість списується з балансових рахунків та одночасно враховується за позабалансовим рахунком 9611 «Списання у збиток заборгованості за кредитними операціями».

Резерви під заборгованість за кредитами поділяються на: резерви на стандартну заборгованість за кредитами; резерви під нестандартну заборгованість нараховується на стандартні кредити. Резерви під нестандартну заборгованість нараховуються на нестандартні кредити, а саме: кредити під контролем; субстандартні кредити; сумнівні кредити; безнадійні кредити.

Безнадійна заборгованість може бути списана за рахунок загальних або специфічних резервів. Списання заборгованості за міжбанківськими кредитами наводиться у розмірі країн позичальників. ()

У звіті про спиcану заборгованість йдеться про аналіз обсягів втрат за кредитами згідно з типами ринків та осіб позичальників. Дані цієї форми звітності доповнюють попередню форму про зміни у резервах.

При оформленні позики банк приділяє значну увагу попередньому контролю за діяльністю потенційного позичальника, визначенню його кредитоспроможності та прогнозуванню кредитного ризику.

У наступному банк здійснює контроль за виконанням вимог кредитного договору, цільовим та ефективним використанням кредиту, своєчасним і повним його погашенням. При цьому банк протягом усього періоду користування кредитом підтримує ділові контакти з позичальником, зобов¢язаний проводити перевірку стану збереження заставленого майна. Періодично аналізується фінансовий стан позичальника. За потребою проводяться перевірки на місці фінансово-розрахункових документів, бухгалтерських і статистичних матеріалів, використання позичальником власних коштів та інших питань, зазначених у кредитному договорі. У разі виявлення фактів використання кредиту не за цільовим призначенням банк має право достроково розірвати кредитні відносини, що є підставою для стягнення позики в межах зобов¢язань позичальника за кредитним договором