10. Операції з ведення рахунків клієнтів банку в іноземній валюті

Банк здійснює операції в іноземній валюті відповідно до Інструкції «Про порядок здійснення розрахунків у іноземній валюті за експортно-імпортними операціями на умовах відстрочки платежів чи поставок».

Поточний рахунок в іноземній валюті відкривається підприємству — юридичній особі для проведення розрахунків у межах чинного законодавства України в безготівковій та готівковій іноземній валюті при здійсненні поточних операцій, визначених чинним законодавством України, та для погашення заборгованості по кредитах в іноземній валюті.

Для відкриття поточного рахунку в іноземній валюті підприємство-резидент до заяви (додаток 10.1) подає банку ті самі документи, що і для відкриття поточного рахунку в національній валюті. Якщо поточний рахунок в іноземній валюті відкривається в тому самому банку, де відкрито поточний рахунок у національній валюті, то подання всього пакета документів не обов’язкове. Після цього з клієнтом укладається договір (додаток 10.2)

Також, поточні рахунки в іноземній валюті відкривають фізичним особам-резидентам та фізичним особам-нерезидентам.

Депозитні рахунки в іноземній валюті відкриваються уповноваженим банком фізичним і юридичним особам (резидентам та нерезидентам) на підставі укладеного депозитного договору між власником рахунку та банком на визначений у договорі строк.

На депозитні рахунки в іноземній валюті можуть зараховуватись готівкова валюта, зарахована через касу банку, валюта, перерахована з власного поточного чи депозитного рахунку в іноземній валюті.

ПАТ «ОТП Банк» в своїх філіях та обмінних пунктах здійснює валютно-обмінні операції. До валютно-обмінних операцій з іноземного валютою належать:

1. купівля у фізичних осіб - резидентів і нерезидентів готівкової іноземної валюти за готівкові гривні;

2. продаж фізичним особам - резидентам готівкової іноземної валюти за готівкові гривні;

3. купівля-продаж дорожніх чеків за готівкову іноземну валюту, а також купівля-продаж чеків за готівкові гривні;

4. конвертація (обмін) готівкової іноземної валюти однієї іноземної держави на готівкову іноземну валюту іншої іноземної держави;

Для здійснення операцій з купівлі-продажу іноземної валюти, клієнту потрібно написати відповідну заяву (додаток 10.3), (додаток 10.4).

Операції з конвертації однієї готівкової іноземної валюти в іншу готівкову іноземну валюту здійснюються для фізичної особи - нерезидента лише в касі відділення ПАТ «ОТП Банку» після пред'явлення касирові документа, який засвідчує цю особу, та за наявності підтвердження джерел походження іноземної валюти. У разі ввезення нерезидентом в Україну іноземної валюти в пред'явленій митній декларації робиться відмітка про її конвертацію.

Комісійну винагороду за здійснення операцій із конвертації однієї готівкової іноземної валюти в іншу готівкову іноземну валюту ПАТ «ОТП Банк» справляє у гривнях. Комісійну винагороду в гривнях за операціями з конвертації іноземної валюти банк визначає із використанням офіційного курсу гривні до валюти, що конвертується, який установлений НБУ на день здійснення операції.

Операції із переказування іноземної валюти регламентуються Правилами здійснення переказів іноземної валюти за дорученням та на користь фізичних осіб, затвердженими Постановою Правління НБУ №486 від 14.10.2004 року.

Перекази іноземної валюти та їх виплата можуть здійснюватися як з поточних рахунків фізичних осіб в іноземній валюті, так і без їх відкриття.

Якщо переказ здійснюється з поточного рахунку, фізична особа (резидент та нерезидент) подає працівникові банку такі документи:

- платіжне доручення в іноземній валюті;

- документ, що ідентифікує особу (паспорт або документ, що його замінює);

- документи, що підтверджують наявність у фізичних осіб підстав для здійснення переказу за межі України.

Якщо переказ здійснюється без відкриття поточного рахунку, клієнт подає:

- заяву на переказ готівки;

- документ, що ідентифікує особу;

- документи, що підтверджують наявність у фізичних осіб - резидентів підстав для здійснення переказу;

- документи, що підтверджують джерела походження іноземної валюти у фізичних осіб - нерезидентів;

- митну декларацію на ввезення готівкової іноземної валюти в Україну;

- документ банку (установи) про видачу готівкової іноземної валюти з власного поточного (депозитного) рахунку, відкритого в банку (установі) України (заява на видавання готівки);

- документ банку (установи) про видачу готівкової іноземної валюти чеком (заява на видавання готівки).

В бухгалтерському обліку формуються наступні проводки:

№	Зміст операцій	Дт	Кт
1.	Зарахування валюти купленої на міжбанку	1200/840	2900
2.	Зарахування купленої валюти на рахунок клієнта	2900	2600
3.	Перерахування гривні на купівлю іноземної валюти	2900	1200
4.	Комісія банку за проведення операції з купівлі валюти на міжбанку	2900	6114
5.	перерахування гривні на купівлю іноземної валюти	2600	2900