2.Готівкові та касові операції банку

ПАТ «ОТП Банк» виконує касові операції з обслуговування клієнтів на основі єдиних правил, установлених Національним банком України та відповідно до ЗУ Про "Порядок організації розрахунково-касового обслуговування комерційними банками клієнтів і взаємовідносин з цього питання між установами Національного банку України та комерційними банками". Ці правила визначають порядок прийняття та видачі грошей, їх перерахування, упакування, зберігання та обліку.

Для прийому, зберігання і видачі грошей та цінностей в кожній філії ПАТ «ОТП Банк» є операційна каса.

Операційна каса  – пiдроздiл банку, який виконує операції з касового обслуговування клієнтів. До складу операційної каси. входять прибуткові та видаткові каси, каси для розміну грошей, вечiрнi каси, каси перерахування готівки, сховища.

На ПАТ «ОТП Банк» каса в національній валюті обліковується на рахунку 1002, так як дане відділення є безбалансовим.

Касир - це працівник банківської установи, який працює в касі та здійснює операції з прийняття та видачі готівки в касу та їх перерахування на рахунки суб’єктів господарювання протягом операційного дня.

Операційний день – це частина робочого дня каси протягом якої здійснюються операції безпосередньо з клієнтами.

За охорону грошей та матеріальних цінностей відповідальними особами є керівник банку, головний бухгалтер і завідувач каси. З кожним працівником каси укладається угода про повну матеріальну відповідальність.

При обслуговуванні рахунків юридичних та фізичних осіб банки здійснюють:

■   видаткові касові операції;

■   прихідні касові операції.

Видача грошей із кас банку здійснюється видатковими касами й оформляється грошовими чеками (додаток 2.1) та заявою на видачу готівки (додаток 2.2). При проведенні видаткових касових операцій завідувач каси видає в підзвіт касирам необхідну суму розмінних монет і банкнот під розписку касира в спеціальній книзі прийнятих і виданих грошей.

Одержавши видатковий документ, касир зобов'язаний:

■   перевірити наявність підписів посадових осіб банку та їх відповідність зразкам;

■   порівняти суму, яка проставлена цифрами і суму, вказану літерами;

■   перевірити наявність на документі розписки щодо одержання грошей і даних паспорта або іншого документа, що засвідчує особу;

■   викликати одержувача грошей за номером видаткового документа і запитати у нього суму грошей, яку він одержує;

■   звірити номер контрольної марки або талона з номером на видатковому документі і приклеїти контрольну марку до чека чи талон до ордера;

■   підготувати суму готівки і видати їх одержувачеві;

■   підписати видатковий документ.

Видача готівки з каси супроводжуються такими бухгалтерськими проведеннями:

Зміст операції	Дебет	Кредит
Видано кошти з поточного рахунку клієнта: 1. Фізичної особи 2. Юридичної особи
	2620	1002
	2600	1002

Зарахування грошей в касу банку оформляється заявою на переказ готівки (додаток 2.3) та меморіальним ордером, якщо кошти перераховуються з одного рахунку на інший. При проведені таких операцій, касир зараховує грошові кошти на рахунки клієнтів або перераховує їх на рахунки інших суб’єктів господарювання, які відкриті в ПАТ «ОТП Банк» або в інших банках.

При внесенні грошей прихідні касові документи  перевіряють і оформляють відповідальні працівники згідно з вказівками щодо ведення бухгалтерського обліку. Після цього документи передаються до каси. У деяких випадках документи до каси надходять безпосередньо від клієнтів. Касир, що одержав прихідні касові документи,  зобов'язаний:

■   перевірити наявність підписів операційних працівників і тотожність цих підписів зразкам;

■   звірити відповідність вказаних у документах сум цифрами і літерами;

■   викликати особу, яка вносить гроші, і прийняти від неї гроші з поаркушним перерахуванням.

Зарахування готівки в касу банку супроводжується наступними бухгалтерськими проведеннями:

Зміст операції	Дебет	Кредит
Зарахування коштів на рахунок клієнта:
Фізичної особи	1002	2620
Юридичної особи	1002	2600
Зарахування коштів на депозитний рахунок:
Фізичної особи	1002	2630
Юридичної особи	1002	2610

Наприкінці операційного дня на підставі прийнятих документів касир складає Довідку касира про суму прийнятих та виданих грошей та кількість документів, які надійшли до каси і звіряє суму за довідкою зі сумою прийнятих та виданих ним грошей. Довідка підписується касиром, а зазначені в ній касові обіги звіряються з записами в касових журналах операційних працівників.

Отримані та видані протягом операційного дня гроші касир формує у визначеному порядку і разом з приходними документами та довідкою касира здає завідувачу каси під розписку в «Книзі обліку прийнятих і виданих грошей» (додаток 2.4).

Отже, касові операції мають велике значення для самих банків, для їх клієнтів і для банківської системи загалом. Банківська система, регулюючи розрахунково-касові операції, залучає готівку у внутрішньобанківський оборот.