17.4. Кредитные отношения автотранспортных предприятий

Кредитные отношения оформляются кредитными договорами, определяющие взаимные обязательства и экономическую от­ветственность сторон.

Основными объектами кредитования являются:

– кредитование товарно-материальных ценностей (материальных запасов и производственных затрат);

– кредиты на выплату заработной платы;

– кредитование капитальных вложений;

– кредиты на организацию выпуска новой продукции по пол­ному циклу от НИР до серийного производства.

В составе мер по усилению кредита на хозрасчетные инте­ресы ДТП важное место занимают меры экономического воз­действия (льготы и санкции) со стороны банковских учрежде­ний. Например, при наличии просроченной задолженности по кредиту по совокупности материальных запасов и производс­твенных затрат свыше 30 дней выдача ссуд прекращается, а при невозможности погасить ее в короткий срок банк в праве реа­лизовать заложенные материальные ценности и выручку напра­вить на погашение задолженности.

17.5. Кредитоспособность предприятий

Кредитоспособность – это способность предприятия своев­ременно возвращать кредит или совершать платежи.

Кредитоспособность АТП оценивается путем анализа производственно-хозяйственной деятельности на ликвидность.

Ликвидность – это способность АТП своевременно выполнять свои обязательства по всем видам платежей.

Все активы по балансу подразделяются по степени их лик­видности на денежные средства, легкореализуемые требования, легкореализуемые элементы нормируемых оборотных средств.

Денежные средства АТП включают; остатки средств на расчетном и прочих счетах в банках, кассу и прочие денежные средства.

Легкореализуемыми требованиями и элементами нормируемых оборотных средств считаются такие, которые имеют длитель­ность или оборачиваемость не более 3 месяцев.

К легкореализуемым требованиям относятся:

– отгруженные товары,

– оказанные услуги,

– сданные работы, срок оплаты которых не наступил,

– возвратная финансовая помощь предприятиям,

– различные ссуды своим сотрудникам.

Легкореализуемые элементы нормируемых оборотных средств составляют остатки производственных запасов, незавершенное производство, расходы будущих периодов, готовая продукция, прочие составляющие нормируемых оборотных средств, уменьшен­ные на сумму излишних и неиспользованных товарно-материаль­ных ценностей.

Основными количественными показателями оценки креди­тоспособности предприятий являются:

– коэффициент покрытия баланса;

– коэффициент ликвидности баланса.

Коэффициент покрытия баланса рассчитывается как отноше­ние ликвидных средств краткосрочного характера и краткосроч­ных обязательств (задолженность по заработной пдате, по на­логам и платежам в бюджет и небюджетные фонды, краткосрочные банковские кредиты, не погашенные в срок, расчеты с кредито­рами и скорректированная задолженность по долгосрочным ссу­дам банка).

Коэффициент ликвидности баланса представляет собой от­ношение ликвидных средств и краткосрочных обязательств.

Показателями, характеризующими качественные стороны кре­дитоспособности АТП являются:

показатель оборачиваемости оборотных активов (и прежде всего оборачиваемых запасов);

обеспеченность заемщика собственными источниками (устав­ной фонд, нераспределенная прибыль, специальный фонд целево­го финансирования, амортизационный фонд на капитальный ре­монт и капитальное строительство).

Кроме приведенных показателей кредитоспособность предп­риятия также оценивается с помощью следующих показателей:

– коэффициент финансовой устойчивости;

– коэффициент платежеспособности;

– коэффициент автономии;

– коэффициент покрытия;

– коэффициент ликвидности;

– коэффициент общей ликвидности (либо покрытия). Экономическое значение данных показателей и порядок их расчета приводятся в разделе "Финансы автотранспортных предприятий".