11.2. Налоги, уплачиваемые предприятиями автомобильного транспорта

1. Налог на добавленную стоимость – 20% от суммы дохода.

2. Налог с прибыли – 35% от суммы прибыли.

Налоги, включаемые в себестоимость.

3. Налог от Фонда Оплаты Труда (ФОТ) – 39%, в том числе:

– пенсионный фонд – 28%;

– социальное страхование – 5,4%;,

– обязательное медицинское страхование – 3, 6%;

– фонд занятости – 2%.

4. Транспортный налог – 1% от ФОТ.

5. Налог на пользование автомобильных дорог – 1,2% от суммы реализации (без НДС).

6. Налог с владельцев транспортных средств, ежегодно с каждой лошадиной силы, устанавливается в % от мини­мальной месячной оплаты труда, действующей на день платежа по налогообложению.

7. Налог на приобретение автотранспортных средств:

– 20% от продажной цены для а/м;

– 10% для прицепов и полуприцепов.

Сумма налога добавляется к продажной цене без НДС и опре­деляет балансовую стоимость подвижного состава на себестои­мость перенесенных через систему амортизационных отчислений.

8. Налог на НИОКР – 1,5% от затрат.

Налоги, не включаемые в себестоимость.

Налоги, не включаемые в себестоимость, берутся из прибыли до налогообложения.

9. Налог на имущество – 2% от среднегодовой остаточной стоимости основных фондов и малоценных и быстроизнаши­вающихся материалов (начисленный износ – 50% при списании и 50% по истечении года), нематериальных акти­вов, запасов и затрат пользователя на балансе предпри­ятия.

11. Сбор на нужды образования – 1% от ФОТ.

12. Сбор на содержание жилищного фонда и объектов соци­ально-культурной сферы – 1,5% от объема реализации (доход без НДС).

13. Сбор на содержание милиции (правопорядок) – 3% от ФОТ.

14. Сбор на восстановление ветхого жилья – 0,6% от объема реализации (доход без НДС).

В качестве обязательных платежей для автотранспортных предприятий также включаются:

15. Плата за землю (1000 руб. за один квадратный метр за­нимаемой площади).

16. Плата за пожарную безопасность – 0,2% от стоимости основных фондов и прочих товарно-материальных ценнос­тей.

12.Выручка (доходы). Прибыль и рентабельность.

12.1. Выручка (доходы) на автомобильном транспорте

Выручка (доходы) это денежные средства, получаемые ЛТП за все виды деятельности:

– перевозки грузов и пассажиров;

– выполнение транспортно – экспедиционных услуг;

– погрузочно-разгрузочные и складские работы;

– прочие работы и услуги.

Выручку (доходы) определяют по каждому виду перевозок и услуг отдельно, а затем суммируют.

ΣД=Дгп+Дп-рр+Дт-эу+Дап+Дтп+Дпр, где

Дгп – доходы от грузовых перевозок, руб.;

Дп-р – доходы от пассажирских перевозок, руб.;

Дт-эу – доходы от транспортно-экспедиционных услуг, руб.;

Дап – доходы от автобусных перевозок, руб.;

Дтп – доходы от таксомоторных перевозок, руб.;

Дпр – прочие доходы, руб.

Доходы от перевозок грузов рассчитываются на основе та­рифов в зависимости от формы оплаты (сдельная, почасовая, покилометровая, на условиях автотонно-часов), видов перево­зок, расстояния перевозок и грузоподъемности подвижного состава.

а) сдельная, оплата труба:

Дсгп=Т*Q*К , где

Т – тарифы за 1 тонну в зависимости от плана, вида гру­зов и расстояния перевозок, руб.;

К – процент надбавки;

Q – объем перевозок грузов, тон.

б) на почасовой оплате:

Дчгп=Тчас*АЧр+Ткм*Lобщ

в) на покилометровой оплате:

Дгп=Ткм*Lобщ.

г) за автотонно часы:

Дгп=Татч*Qатч+Т_км^гр*Lобщ, где

Татч – тариф за один автотонно-час работы, руб.;

Т_км^гр – тариф за один км пробега с грузом, руб.

Выручка за выполненные погрузочно-разгрузочные работы оп­ределяется исходя из объема, переработанных грузов по тарифам за каждую тонну, устанавливаемую в зависимости от характера грузов и степени механизации работ:

Д_п-рр=Т_т*Q_п-р.

Плата за комплексное тракспортно-экспедиционное обслужива­ние определяется как сумма плат за каждый указанный вид услуг по соответствующим тарифам:

Дт-эу=ΣTi *Qi , где

Тi – тарифы за единицу i-го вида услуг, руб.;

Qi – объем i-го вида услуг.

Доходы от автобусных перевозок определяются на основе тарифов за перевозку одного пассажира и количества перевезенных пассажиров:

Дап=Тп*Qп.

На автобусных перевозках в городах действует, как прави­ло, единый тариф за перевозку одного пассажира. В пригородах и междугородных перевозках тарифы построены за перевозку од­ного пассажира в зависимости от количества тарифных (приго­родных) участков и расстояния перевозок в междугородном сообщении – с дифференциацией тарифов для автобусов общего типа и с мягкими откидными сиденьями.

Тарифы за пользование автомобилями-такси в городах пост­роенных на трехставочной основе:

– за посадку (Тпос);

– за платный километр (Тпл.км.);

– за один час простоя у клиента (Тпр).

В последнее время в основном применяются договорные та­рифы (по договору водителя с клиентом).

Помимо перечисленных доходов, существуют также доходы от внереализационных операций, к которым относятся:

– доходы, получаемые от долевого участия совместных предприятий;

– от сдачи имущества в аренду;

– дивиденды по акциям, облигациям и иным ценным бумагам;

– полученные штрафы, пени, неустойки, в т.ч. – за нару­шение условий перевозок;

– прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном году;

– другие доходы от операций, непосредственно не связан­ных с производством продукции.

Помимо прямого расчёта доходов от перевозок, основанного на тарифах, можно также определять доходы аналитическим пу­тем на основе доходной ставки. С этой целью исчисляют сред­нюю доходную ставку по каждому виду перевозок.

Делением общей суммы доходов по тем группам грузовых пе­ревозок, которые оплачиваются по сдельному тарифу (Дcд), на общее количество транспортной работы в тонно-километрах (W) определяют среднюю доходную ставку, т. е. размер дохода на 1 т-км. транспортной работы:

Планируемые доходы от перевозок грузов автомобилями по сдельной оплате в рублях:

Дсгп=dсд*W.

Доходная ставка за пользование грузовыми автомобилями по повременным тарифам, йч – определяют за 1 час пользования автомобилем. В этом случае, доход рассчитывается по формуле:

Дчгп=dч*АЧр.

По автобусным перевозкам аналитический метод расчета до­ходов аналогичен грузовым перевозкам:

Дсап=dсд*Р , где

Р – количество планируемых пассажиро-километров. Доходы от перевозок пассажиров автобусами, работающими с оплатой по часовому тарифу, определяются по аналогии с гру­зовыми автомобилями, работающими по часовому тарифу:

Дчап= dч*АЧр.