2.4. Аналіз факторів внутрішнього середовища філії «Рівненський райавтодор»

Згідно із системним підходом до управління кожна організація – це відкрита система, цілісність і життєздатність якої забезпечується завдяки елементам, з яких вона формується. Сукупність цих елементів становить внутрішнє середовище організації. Його проектування і створення відбувається з огляду на специфіку діяльності організації, кола споживачів, ринкової кон’юнктури, умов господарювання тощо. Система менеджменту при формуванні внутрішнього середовища організації має забезпечити відповідність характеристик його найважливіших складових умовам зовнішнього середовища, в яких організація функціонує.[ http://www.br.com.ua/referats/Managment/26680.htm?dl]

Внутрішнє середовище організації є джерелом її життєвої сили і включає потенціал, що дає можливість організації існувати і виживати в певному проміжку часу, але воно може бути і джерелом проблем, і навіть банкрутства організації при незабезпеченні функціонально необхідних потреб.[ http://www.refine.org.ua/pageid-5081-1.html]

Аналіз виробничого потенціалу філії «Рівненський рад»

Виробництво або операційна підсистема – це складова внутрішнього середовища підприємства призначена для процесу перетворення предметів праці за допомогою засобів праці у готову продукцію.

Проаналізуй виробничий процес основної послуги твого підприємства.

Покажіть аналіз обсягів послуг, які надає підприємство.

Складовими виробництва або будь-якої операційної підсистеми є:

1) предмети праці: сировина; деталі; напівфабрикати; інформація; капітал. На підпр. Що конкретно є що.

2) працівники: основні робітники; обслуговуючі робітники; допоміжні робітники; управлінці, які задіяні у виробництві;

3) засоби праці: машини; механізми; обладнання; обчислювальна техніка; виробничі площі; енергоресурси.

Одним із найважливіших факторів формування виробничої програми є забезпечення виробництва основними засобами (далі –ОЗ) в певній кількості та асортименті, а також ефективне їх використання. Основними засобами є будівлі, споруди, машини, обчислювальна техніка, інструменти, які використовуються для отримання продукту (кінцевих результатів).[6] Види основих засобів та їх складові наведені на рис. 2.7.

Рис.2.7. Видова класифікація основних засобів підприємства[6]

Для аналізу технічного стану та озброєнності праці скористаємось даними наведеними в таблиці 2.1.

Для узагальнення рівня забезпеченості підприємства основними засобами використовують 2 показники (Таблиця 2.2):

-фондоозброєнність - вартість основних виробничих фондів, що припадає на одного працівника. Обчислюється діленням середньорічної вартості основних фондів на кількість працівників.

-технічна озброєність праці – вартість виробничого обладнання, що припадає на 1 працівника.

Таблиця 2.3

Вихідні дані для аналізу технічного стану та озброєності праці

Показник	Сума, тис грн..
	2011	2012	2013
Будівлі та споруди	8400	7800	7450
Машини та обладнання	10450	10120	9600
Вимірювальні прилади	2804	2220	1450
Транспортні засоби	550	440	502
Інструменти, прилади та інвентар	296,1	308,9	259,9
Усього основних засобів за первісною вартістю	22500,1	20888,9	19261,9
Знос основних засобів	9974,7	9177,2	9397,4
Залишок основних засобів на початок року	4159,1	13105,3	11711,7
Надійшло основних засобів	13298,7	9652,2	6808,6
Вибуло основних засобів	4352,5	11045,8	8655,8
Залишок основних засобів на кінець року	13105,3	11711,7	9864,5
Середньооблікова чисельність робітників, чол	84	97	89

Висновок після таблиць і рисунків обовязково

Таблиця 2.4

Значення показника фондоозброєнності та технічної озброєнності праці для філії «Рівненський райавтодор»

Показники	Роки			Абсолютне відхилення			Відносне відхилення
	2011	2012	2013	2012/ 2011	2013/ 2012	2012/ 2011		2013/ 2012
Середньорічна вартість ОЗ, тис.грн	8632,2	12408,5	10788,1	3776,30	-1620,40	143,75		86,94
Середньо-облікова кількість робітників, ос.	104	117	106	13	-11	112,5		90,6
Фондоозброєнність, тис.грн/ос	103	128	101,77	25	-26,23	124,27		79,51
Активні ОЗ, тис.грн	14100,1	13088,9	11811,9	-1011,2	-1277	92,83		90,24
Технічна озброєність праці, тис.грн/ос	167,9	134,9	111,43	-32,90	-23,47	80,35		82,6

Отже, показник фондоозброєності з 2011 року до 2012 зріс на 25 тис.грн на 1 особу, що є цілком позитивною динамікою, врахувавши й те, що середньооблікова кількість персоналу зросла від 104 до 117 осіб. Однак у 2013 відбувся показника майже на 20%. Що ж до технічної озброєності праці, то у 2012 році вона зменшилась на 32,9 тис.грн на 1 особу,що становить 80,4 % від 2011 року, та означає зменшення частки активних основних засобів у їх структурі. Показник 2013 року зменшився на 17,4% відносно 2012, при ситуації зменшення як працівників, так і основних засобів.

Також визначимо узагальнюючі і індивідуальні показники використання основних засобів.

До узагальнюючих належить:

• Фондовіддача - відношення вартості виробленої продукції до середньорічної вартості основних засобів:

(2.1)

де, В_пр – вартість виробленої продукції

В_оз – середньорічна вартість основних засобів

Ф_{від 2011}= 13219,6/8632,2=1,5;

Ф_{від 2012} =6032,5/12408,5 =0,5;

Ф_{від 2013}=11627,2/10788=1,1.

• фондомісткість (зворотній показник фондовіддачі) – відношення середньорічної вартості основних засобів виробничого призначення до вартості виробленої продукції за звітний період:

(2.2)

Ф_{м 2011}= 1/1,5=0,7;

Ф_{м 2012}= 1/0,5=2,1;

Ф_{м 2013}=1/1,1=0,9.

Значення фондовіддачі і фондомісткості зведено до таблиці.(табл.2.3). Вихідні значення взято із звітності Форма 1,2 філії «Рівненський РАД»

• рентабельність капіталу (фондорентабельність) – відношення прибутку від основної діяльності до середньорічної вартості ОЗ.

(2.3)

Р_оз/2011 = 647,4/8632,2*100%=8,8 %;

Р_оз/2012 = -23,1/12408,5*100%=4,6 %;

Р_оз/2013=381,3/10788*100%=3,5%.

Таблиця 2.5

Узагальнюючі показники використання ОЗ

Показники/ Роки	2011	2012	2013	Абсолютне відхилення		Відносне відхилення
				2012/ 2011	2013/ 2012		2012/ 2011	2013/ 2012
Середньорічна вартість ОЗ, тис.грн	8632,2	12408,5	10788	3776,3	-1620,4		143,7	86,9
Вартість виробленої продукції, тис.грн	13219,6	6032,5	11627	-7187,1	5594,7		45,6	192,7
Фондовіддача, Ф від,	1,5	0,5	1,1	-1,0	0,6		31,7	221,7
Фондомісткість,Фм	0,7	2,1	0,9	1,4	-1,1		315,0	45,1

Проаналізувавши індивідуальні показники основних засобів, можна сказати, що спостерігається тенденція зменшення показника фондовіддачі майже на 70 % і навпаки збільшення – фондомісткості, що є негативним явищем, оскільки на кожну вартісну одиницю основних засобів припадає менша вартість виробленої продукції. Рентабельність капіталу теж є дуже низькою, оскільки у 2011 році вона становила 8,8%, а у 2012 і 2013 роках відбувся спад в загальному на 5,3%.

Щоб вивчити рух і технічний стан основних засобів, розраховуємо наступні показники:

(2.3)

К _{он ОЗ 2011}=13298,7/13105,3 *100% =101,5%;

К _{он ОЗ 2012}=9652,2 / 11711,7 * 100% = 82,4%;

К _{он ОЗ 2013}=6808,6/9864,5*100%=69%.

(2.3)

К _{виб ОЗ 2011}= 4352,5 /4159,1 *100% = 104,7%;

К _{виб ОЗ 2012}= 11045,8/ 13105,3 *100%= 84,3%;

К _{виб ОЗ 2013}=8655,8/11711,7=73,9%.

(2.5)

К _{прид ОЗ 2011}=13105,3 /22500,1 *100%= 58,2%;

К _{прид ОЗ 2012}= 11711,7 /20888,9 *100%= 56,1%;

К _{прид ОЗ 2013}=9864,5/19261,9*100%=51,2%.

(2.6)

К _{зносу ОЗ 2011}=9974,7 /4159,1 *100%= 239,8%;

К _{зносу ОЗ 2012}=9177,2 /13105,3 *100% = 70%;

К _{зносу ОЗ 2013}=9397,4/11711,7=80,2%.

Значення всіх показників зведено у Таблицю 2.4.

Таблиця 2.6

Показники руху і технічного стану ОЗ Рівненського «РАД»

Показники	2011	2012	2013	Абсолютне відхилення		Відносне відхилення
				2012/ 2011	2013/ 2012	2012/ 2011	2013/ 2012
Коефіціент оновлення ОЗ,%	101,5	82,4	69,0	-19,1	-13,4	81,2	83,7
Коефіціент вибуття ОЗ,%	104,7	84,3	73,9	-20,4	-10,4	80,5	87,7
Коефіціент придатності ОЗ,%	58,2	56,1	51,2	-2,2	-4,9	96,3	91,3
Коефіціент зносу ОЗ,%	239,8	70,0	80,2	-169,8	10,2	29,2	114,6

Як видно з Таблиці 2.4, коефіцієнти оновлення і вибуття мають позитивну динаміку лише у 2011 році 101,5 % і 104,7 % відповідно, в 2012 році спостерігається їх спад до 82-84 %, ще нижчі показники у 2013 році. Це можна пояснити спадом обсягів реалізації послуг, і як наслідок спад обороту оновлення і вибуття основних засобів. Коефіцієнт придатності ОЗ є дуже низьким за значенням і варіює у розрізі 2011 – 2013 років у межах 58,2 – 51,2%. Коефіцієнт зносу має спадні значення у даному часовому періоді, тобто можлива майбутня заміна ОЗ по мірі зносу є мало профінансованою.

Наступним кроком огляду виробництва є собівартість продукції, яка є одним із найважливіших показників роботи кожного підприємства чи організації, так як вона характеризує всі сторони його (її) діяльності. В собівартості продукції втілені всі затрати на виробництво і реалізацію продукції, тому вона показує наскільки ефективно на підприємстві використовуються всі види ресурсів. Крім того, собівартість продукції характеризує результати виробничої, господарської і комерційної діяльності підприємства.

Собівартість продукції (робіт, послуг) - це виражені у грошовій формі витрати, пов’язані з підготовкою, організацією, веденням виробництва та реалізацією продукції (виконання робіт, надання послуг). Собівартість продукції (робіт, послуг) підприємства складається з витрат природних ресурсів, сировини, матеріалів, палива, енергії, основних засобів, трудових ресурсів, а також інших витрат [8]. Проведемо аналіз собівартості реалізованих послуг та чистого доходу філії «Рівненський райавтодор» по рокам, використовуючи звітність Форма №2 «Звіт про фінансові результати»

Таблиця 2.7

Динаміка собівартості реалізованої продукції та чистого доходу від реалізації продукції в розрізі 2009-2012 року

Рік	Собівартість послуг, тис.грн	Темп росту,%			Чистий дохід від реалізації послуг		Темп росту,%
		базовий	ланцюговий	базовий			ланцюговий
2009	4151	100,00	100,00	4067		100,00		100,00
2010	4623,5	111,38	111,38	4766		117,19		117,19
2011	12110,5	291,75	261,93	13219,6		325,05		277,37
2012	6373,6	153,54	52,63	6032,5		148,33		45,63
2013	11129,4	268,11	174,62	11627,2		285,89		192,74

Проаналізувавши ланцюгові темпи росту, то у розрізі всіх років спостерігається тенденція швидшого росту чистого доходу від реалізації послуг над їх собівартістю, що є позитивним для підприємства, оскільки слугує джерелом валового прибутку для підприємства. Що ж до базового темпу росту, то всі абсолютно значення собівартості реалізованих послуг та чистого доходу перевищують 100 %, тобто відносно 2009 року показники мають позитивну динаміку. Проте потрібно відмітити, що у 2012 році відбувся різкий спад даних показників більше чим на 50%, що пов’язано із збитковістю у цьому ж році.

Також відобразимо динаміку собівартості реалізованої продукції та чистого доходу графічно( Рис.2.2)

Рис. 2.2. Динаміка собівартості та чистого доходу від реалізації послуг реалізованої продукції

З діаграми видно, що у 2011 році відбувся стрімкоподібний ріст майже втричі даних показників, і в 2012 році відбувся зворотній спад собівартості продукції від 12110,5 тис.грн до 6373,6 тис.грн та чистого доходу з 13219,6 тис.грн до 6032,5 тис.грн. У 2013 році ситуація стабілізувалась однак рівня 2011 року не досягла. Тобто філія «Рівненський РАД» у 2011 році отримала значні державні замовлення, що і зумовило дану ситуацію.

Далі розглянемо структуру витрат на виробництво продукції за статтями витрат (Таблиця 2.7).

Так, розглянемо ці елементи (статті):

1) матеріальні затрати. На підприємствах до їх складу включається: вартість витраченої сировини, напівфабрикатів, палива та енергії, тари й тарних матеріалів, а також допоміжних та інших матеріалів;

2) витрати на оплату праці (включаються витрати на основну заробітну плату, додаткову заробітну плату та інші заохочувальні та компенсаційні виплати);

3) відрахування на соціальні заходи. Відображають відрахування на пенсійне забезпечення, на соціальне страхування, страхові внески на випадок безробіття, на індивідуальне страхування персоналу підприємства та на інші соціальні заходи;

4) амортизація (сума нарахованої амортизації основних засобів, інших необоротних матеріальних активів);

5) інші операційні витрати (включають витрати операційної діяльності, які не увійшли до складу собівартості реалізованих товарів (продукції), а також до складу елементів, наведених вище [ 9].

Таблиця 2.8

Елементи операційних витрат філії “Рівненський РАД» у 2011-2012 році

Елементи витрат	Сума, тис.грн.			Абсолютне відхилення			Структура витрат, %
	2011	2012	2013.		2012/2011	2013/2012		2011	2012	2013
Оплата праці	2542,4	2598,9	2561,4		56,5	-37,5		18,2	24,6	0,2
Відрахування на соціальні потреби	913,0	936,6	1083,9		23,6	147,3		6,5	8,9	0,1
Матеріальні витрати., в т.ч.	8531,9	5605,8	5737,5		-2926,1	131,7		61,1	53,0	0,5
- сировина і матеріали	4720,9	2947,8	2894,5		-1773,1	-53,3		55,3	52,6	0,5
- паливо	2781,0	1722,0	1945,0		-1059,0	223,0		32,6	30,7	0,3
- електроенергія	1030,0	936,0	898,0		-94,0	-38,0		12,1	16,7	0,2
Амортизація	507,9	718,0	671,7		210,1	-46,3		3,6	6,8	0,1
Інші витрати	1478,9	718,2	1219,6		-760,7	501,4		10,6	6,8	0,1
Повна собівартість	13974,1	10577,5	11273,9		-3396,6	696,4		-	-	-
Обсяг виробленої продукції, тис.грн.	13219,6	6032,5	11627,2		-7187,1	5594,7		-	-
Витрати на 1 грн. виробленої продукції	1,1	1,8	1,0		0,7	-0,8		-	-

Таким чином, бачимо, що повна собівартість у 2011 році є найвищою, що безпосередньо пов’язано з обсягом наданих послуг. Також видно диспропорційність у співвідношенні повної собівартості послуг (виробництва) та обсягу виробленої продукції.

Витрати на 1 грн виробленої послуг, то в 2011 році вони становили 1,1 грн / на 1 грн одиниці вироблених послуг, а в 2012 році – 1,8 (зросли на 0,7 грн/ на 1 грн витрат на 1 вироблених послуг), що свідчить про збільшення вартості виробництва для надання 1-ці послуги. Найменші витрати на 1 грн виробленої продукції зафіксовано у 2013 році – лише 1 грн витрат. Для підприємства дана пропорція є частиною аналізу ефективності, адже чим менші витрати на 1 грн виробленої продукції (наданих послуг) тим краще.

Також відобразимо графічно структуру собівартості продукції у 2011-2013 роках. (рис. 2.3)

Рис.2.3 Елементи операційних витрат за питомою вагою «Рівненського РАД» у 2011-2013 роках у яких одиницях

Порівнявши дані діаграми можна відмітити наступне:

1. частка оплати праці у 2012 році має найбільше значення за даною статею витрат у досліджуваному періоді – близько 2598,9 грн., що становить 24,6% у структурі операційних витрат того року. У 2011 частка оплати праці становила 18,2% (2542 тис.грн), а у 2013 році близько 22,7%.

2. аналіз відрахувань на соціальні потреби має позитивні тенденції, і у 2013 році має найбільшу питому частку 9,6% (1083,9 тис.грн), що говорить про ефективну кадрову політику на підприємстві.

3. частка матеріальних витрат у структурі операційних витрат займає найбільшу питому вагу у розрізі всіх 3 років. Однак, вона має кількісно спадний тренд: у 2011 – 2012 роках зменшилась з 61,1% до 53 %, а у 2013 зменшилась ще на 2,1%, тобто на 37,5 тис.грн. Тобто, у структурі виробничих витрат матеріальні витрати скорочуються, натомість зростає частка грошових коштів на оплату праці, що свідчить про зменшення матеріаломісткості надання послуги.

4. доля інших операційних витрат у 2011 та 2013 роках має майже однаковий рівень, близько 10,8 – 10,6%, а у 2012 році становила лише 6,8%.