2.2 Анализ исполнения местного бюджета как основная стадия бюджетного процесса.

Расходная часть бюджета муниципального образования город Пыть-Ях за 2010 год исполнена в объеме 2 416 779,3 тыс. рублей, план на 2011 год был утвержден в размере 2 481 041,9 тыс. рублей – исполнение по расходам составило 2 480 654,5 тыс. руб.; план на 2012 год утвержден в сумме 3 042 208,8 тыс. рублей, а исполнение расходной части бюджета муниципального образования г. Пыть-Ях за 2012 год составило 2 863 654 тыс. рублей или 74,81% от утвержденного плана. План на 2012 год утвержден в размере 3 827 746 тыс. рублей²³.

Значительная часть расходов бюджета в 2010-2012 гг. носит социальный характер, и направлена на развитие отраслей социальной сферы, повышения жизненного уровня работников организаций бюджетной сферы.

Приоритетными статьями расходов городского бюджета являются расходы на оплату труда и начисления на оплату труда.

Одной из главных статей расходов в бюджете города являются затраты на управление. Для города необходимо управление, которое регулирует различные стороны общественной жизни, так как общество пользуется услугами персонала, зданиями, сооружениями, оборудованием, техническими средствами.

Таблица 2.5

Расходы на содержание аппарата управления

Показатель	Ед. измер.	2010 г.	2011 г.	2012 г. факт	2012 г. план
Доля расходов на аппарат управления в общем объеме расходов	%	8,6	11,2	10,8	10,5
Затраты на содержание 1 работника	тыс. руб.	834	779	781	783

Уровень бюджетной обеспеченности на 1 жителя города Пыть-Ях имеет тенденцию к снижению по сравнению с 2011 годом, это обусловлено ростом фактической численности населения.

Динамика снижения бюджетной обеспеченности на 1 жителя муниципального образования отрицательно характеризует социально-экономическое развитие города и делает невозможным в полном объеме выполнять закрепленные и переданные полномочия. Не представляется возможным в полном объеме осуществлять финансирование программных мероприятий по реконструкции и модернизации, техническому перевооружению объектов, направленных на жизнеобеспечение города и развитие инфраструктуры, а также объектов соцкультбыта. Как следствие снижается степень доверия к власти.

Существенным отличием бюджета 2012 года от бюджетов предыдущих лет является тот факт, что были значительно снижены объемы расходов, направляемые городом на строительство и ремонт дорог, благоустройство, капитальный ремонт жилищного фонда и объектов социально-культурного назначения. Причиной является отсутствие у муниципального образования достаточных объемов собственных доходных источников для полного обеспечения закрепленных расходных полномочий.

В таблице 2.6. представлены данные по уровню расходов бюджета за 2010-2012 гг.

Таблица 2.6

Расходы бюджета на 2010-2012годы

	2010год	2011 год		2012 год, проект		2012 год, исп.
	тыс. рублей	тыс. рублей	% к общему объему	тыс. рублей	% к общему объему.	тыс. рублей	% к общему объему	темп роста к 2011 г.
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Расходы , всего	2416779	2682623	100	3827746	100	2863654	100	106,75
Общегосударственные вопросы	250 908	308 854	11,51	333 197	8,70	299 840	10,47	97,08
Национальная безопасность и правоохранительная деятельность	149 219	142 474	5,31	58 512	1,53	34 708	1,21	24,36
Национальная экономика	107 494	131 187	4,89	299 350	7,82	272 499	9,52	207,72
Жилищно-коммунальное хозяйство	1 043 519	321 961	12,00	1 303 269	34,05	577 477	20,17	179,36
Охрана окружающей среды	4 291	1 436	0,05	1 645	0,04	1 645	0,06	114,55
Образование	962 591	1192172	44,44	1 200 883	31,37	1 170 277	40,87	98,16
Культура, кинематография, средства массовой информации	106 996	63 206	2,36	200 946	5,25	101 306	3,54	160,28
Здравоохранение, спорт.	456 566	320 365	11,94	225 068	5,88	222 535	7,77	69,46

Наибольшая доля в общем объеме расходов бюджета и в 2012 г. и в 2010-2011 годах занимают расходы на образование и жилищно-коммунальной хозяйство. В 2012 году расходы на образование составили 40,87% от общего объема расходов муниципального бюджета или 1170277 тыс. рублей. В 2012 г. расходы на образование запланированы были в размере 1200883 тыс. рублей. Их доля в общем объеме расходов бюджета 31,37%.

С 2011 года принята в округе и начала работать Программа строительства детских садов, нацеленная на обеспечение потребности населения в дошкольном образовании путём создания развитой материально-технической базы дошкольных образовательных учреждений. На эти цели из окружного бюджета было предусмотрено городу Пыть-Ях в 2011 году – 332 927 тыс. рублей, в 2012-2013 годах – 738 024 тыс. рублей.

Бюджетная политика в области расходов в 2010 - 2012 годах была направлена на сохранение социальной направленности бюджета, повышение результативности бюджетных расходов, поддержку отдельных отраслей экономики.

Значительная часть общего прироста расходов бюджета города к уровню 2011 года направлена на социальную сферу, в частности на повышение жизненного уровня работников бюджетной сферы. В 2013 - 2014 годах продолжится устойчивый рост заработной платы в бюджетной сфере.

В принимаемых обязательствах предусмотрено повышение оплаты труда работников бюджетной сферы и муниципальных служащих.

Расходы бюджета 2012 года в разрезе разделов функциональной классификации по удельному весу распределились следующим образом:

• на содержание и функционирование отраслей социальной сферы (обеспечение предоставления услуг в сфере образования, здравоохранения, культуры, физической культуры и спорта и социальной поддержки населения) направлено 2 201 235 тыс. рублей, что составило 58,3% от общего объема расходов бюджета города;

• на реализацию мероприятий в сфере жилищно-коммунального хозяйства, на благоустройство города и охрану окружающей среды из бюджета города направлено 577 477 тыс. рублей или 20,17% общего объема расходов бюджета города;

• оставшаяся часть в размере 751 389 тыс. рублей или 16,1% распределена в расходной части бюджета между разделами «Общегосударственные вопросы», «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» и «Национальная экономика».

Расходы бюджета 2012 года по статьям экономической классификации:

• наибольший удельный вес занимают расходы, связанные с оплатой труда – 40,02% от общего объема расходов;

• на приобретение и оказание услуг направлено 12,86% общего объема расходов;

• на приобретение нефинансовых активов – 36,79% израсходованных средств.

Еще одним существенным показателем исполнения местного бюджета является объем обязательств, к которым относится кредиторская задолженность бюджетных учреждений и долговые обязательства муниципального образования.

В 2012 году продолжилась реализация мероприятий в рамках городской Программы «Поддержка малого предпринимательства в городе Пыть-Ях на 2011-2012 годы».

Направление расходования средств бюджета города на реализацию данной программы позволяет увеличить число субъектов малого предпринимательства за счет финансирования начинающих, численность вновь созданных рабочих мест, обеспечение занятости населения и достойного уровня жизни семьи.

Социальная сфера останется важнейшим направлением инвестиционной политики города Пыть-Ях. Планируется продолжить строительство и реконструкцию новых и действующих медицинских учреждений, школ, культурных центров, объектов жилищно-коммунального хозяйства.

Предусматривается увеличение объемов жилищного строительства.

В 2013 - 2015 годах, как и в предыдущие годы, продолжится осуществление газоснабжения, реконструкции и развития объектов теплоснабжения, обеспечения качественной питьевой водой населения, развития и модернизации системы сбора, вывоза и утилизации твёрдых бытовых отходов, проведение капитального ремонта жилищного фонда.

В рамках реформы жилищно-коммунального хозяйства следует продолжить создание экономических стимулов для привлечения инвестиций в развитие и перевооружение отрасли, создание действующей и прозрачной системы управления отраслью.

Бюджетная политика в области расходов в 2010-2012 годы была направлена на реализацию полномочий, предусмотренных Федеральным Законом от 06 октября 2003 №131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации»²⁴ и на оптимизацию и повышение эффективности бюджетных расходов, отказ от не первоочередных расходов.

Основу расходов бюджета города Пыть-Ях на очередной финансовый год и плановый период без учета условно-утверждаемых расходов составляют только действующие расходные обязательства, безусловное исполнение которых является одной из основных задач бюджетной политики города Пыть-Ях, принимаемые расходные обязательства не планируются.

Бюджет города по расходам составит:

на 2013 год 2 955 781 тыс. рублей,

на 2014 год 2 255 746,5 тыс. рублей,

на 2015 год 2 235 742,3 тыс. рублей.

Расходы бюджета города на 2013 год предусмотрены ниже, чем годовые плановые назначения на 2012 год на 2,8%, в том числе по собственным полномочиям на 1,8%.

В 2014 году расходы бюджета города превысят доходы, но дефицит бюджета города, учитывая необходимость поддержания финансовой стабильности, планируется снизить до 5,7 % по сравнению с 2012годом.

На 2015 год расходы запланированы ниже уровня 2012 года на 25,5% и по собственным полномочиям на 29,8%.

Столь значительное снижение расходов обусловлено необходимостью возврата коммерческого кредита в установленные сроки, в соответствии с заключенным договором.

В качестве мер по оптимизации и сокращению расходов на муниципальное управление необходимо провести реструктуризацию структур органов местного самоуправления, исключить расходы несвойственные управленческим функциям с передачей функций бюджетным (автономным) учреждениям, организациям иных форм собственности.

Введение практики составления муниципального задания на оказание муниципальных услуг позволит прогнозировать достижение запланированных результатов с минимальным процентом погрешности.

Не теряет своей актуальности и должно быть осуществлено в максимальной степени внедрение программно-целевого принципа планирования и исполнения бюджета. В 2012 году на уровне муниципального образования город Пыть-Ях не в полной мере реализована задача по переводу текущих расходов по предоставлению бюджетных услуг населению в рамки ведомственных целевых программ. В очередном финансовом году и плановом периоде эту работу необходимо максимально активизировать. Предстоит разработать и внедрить эффективную систему распределения бюджетных средств по ведомственным программам, которые нацелены на решение острых социальных и экономических проблем.

В целях повышения заинтересованности главных распорядителей бюджетных средств в повышении качества управления бюджетным процессом, с начала очередного финансового года необходимо активизировать работу по осуществлению мониторинга качества финансового менеджмента, осуществляемого главными распорядителями средств бюджета города, который охватывает все элементы бюджетного процесса: планирование, исполнение бюджета, учет и отчетность, контроль и аудит.