2.3 Організація процесів

На роботу пiдприємства в значнiй мiрi впливають законодавчi та економiчнi обмеження.

1. Значний податковий тиск.

2. Рiвень цiн на ринку.

3. Зниження платоспроможностi населення.

Кафе працює в режимi самоокупностi i самофiнансування. В поточному роцi кафе зазнало фiнансових втрат за рахунок курсової рiзницi по взятих кредитах в iноземнiй валютi. Фiнансування здiйснюється за рахунок обiгових коштiв та отриманих кредитних коштiв.

Можливi шляхи покращення фiнансового стану:

1.Цiнова полiтика

2. Змiни законодавчих актiв стосовно повернення кредитних коштiв в iноземнiй валютi за курсом на момент укладання договору.

Договори на постачання готової продукцiї укладаються щорiчно. Постачання продукцiї органiзацiям здiйснюється по тендерних угодах, якi проводяться щоквартально , щорiчно. За звiтний перiод укладених, але не виконаних договорiв немає.

2.4 Облік і контроль

На «Вілла Анна» згiдно з вимогами Закону України " Про бухгалтерський облiк i фiнансову звiтнiсть в Українi" вiд 16.07.1999 року № 996-XIV (далi - закон про бухгалтерський облiк), затверджених положень (стандартiв) бухгалтерського облiку, керуючись принципом послiдовностi ведення бухгалтерського облiку, забезпечення єдиних методiв при вiдображеннi поточних операцiй в облiку та складаннi фiнансової звiтностi на пiдприємствi розроблена облiкова полiтика (наказ №3 вiд 04.01.2005р.).

Метод нарахування амортизацiї - за методом зменшення залишкової вартостi, при цьому норма амортизацiї встановлена по групах в розмiрах, передбачених ст. 8.6 Закону України "Про оподаткування прибутку пiдприємств" та Законом України "Про Державний бюджет".

Метод оцiнки вартостi запасiв - ФIФО.

Система внутрішнього контролю організовується керівництвом.

Цілями організації системи внутрішнього контролю на є:

1) здійснення впорядкованої і ефективної діяльності;

2) забезпечення дотримання політики керівництва кожним працівком;

3) забезпечення збереження майна.

Для досягнення перерахованих вище цілей необхідною умовою є узгодженість системи бухгалтерського обліку та системи внутрішнього контролю, так як система подвійного запису, що лежить в основі будь-якої системи бухгалтерського обліку, визначає порядок реєстрації господарських операцій та забезпечує належний контроль.

Керівництво «Вілла Анна» забезпечує організацію і підтримання на належному рівні такої системи внутрішнього контролю, яка є достатньою для того, щоб:

-у бухгалтерську (фінансову) звітність було включено все, що повинно бути в неї включено, і не включено нічого з того, що не повиненно бути в неї включено, а те, що включено у звітність, було б правильно визначено, класифіковано, оцінено і зареєстроване;

-бухгалтерська (фінансова) звітність давала вірне і об'єктивне представлення про заклад в цілому;

-комп'ютерні програми, які контролюють функціонування облікової системи, що включають формування первинних документів, їх аналіз та рознесення по рахунках, не могли бути сфальсифіковані;

-засоби закладу не могли бути незаконно привласнені або неефективно використані;

-всі відхилення від планів своєчасно виявлялися, аналізувались, а винні несли відповідальність;

Найважливішою функцією внутрішнього контролю є забезпечення збереження працівниками своїх посадових обов'язків.

Методи, які використовуються при здійсненні внутрішнього контролю, вельми різноманітні і включають елементи таких методів, як:

-Бухгалтерський фінансовий облік;

-Бухгалтерський управлінський облік (виділення центрів відповідальності, нормування витрат);

-Ревізія, контроль, аудит (перевірка документів, перевірка дотримання правил обліку окремих господарські операцій, інвентаризація, усне опитування персоналу, під-твердження і відстеження);

-Теорія управління.

Аудиторську перевірку здійснює аудитор. Вiдповiдальнiстю аудитора є висловлення думки щодо фiнансових звiтiв на основi результатiв аудиторської перевiрки. Мiжнародні Стандарти Аудиту вимагають від «Вілла Анна» дотримання етичних вимог, а також планування й виконання аудиторської перевiрки для отримання достатньої впевненостi, що фiнансовi звiти не мiстять суттєвих викривлень.

Аудит передбачає виконання аудиторських процедур задля отримання аудиторських доказiв стосовно сум та розкриттiв у фiнансових звiтах. Вiдбiр процедур залежить вiд судження аудитора. До таких процедур входить i оцiнка ризикiв суттєвих викривлень фiнансових звiтiв внаслiдок шахрайства або помилок. Виконуючи оцiнку цих ризикiв, аудитор розглядає заходи внутрiшнього контролю, що стосуються пiдготовки та достовiрного представлення фiнансових звiтiв, з метою розробки аудиторських процедур, якi вiдповiдають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективностi внутрiшнього контролю суб'єкта господарювання. Аудит включає також оцiнку вiдповiдностi використаної облiкової полiтики, прийнятнiсть облiкових оцiнок, зроблених управлiнським персоналом, та загального представлення фiнансових звiтiв.

В ходi аудиту аудитором отриманi та вивченi шляхом тестування, вибiркового та безпосереднього перегляду первинних документiв, регiстрiв, журналiв та iнших аналiтичних документiв докази, якi, на думку аудитора, дають розумнi пiдстави для цього висновку,було визначено,що фiнансовi звiти в усiх суттєвих аспектах повно вiдображають фiнансову iнформацiю станом на 1 березня 2014 р.

На думку аудиторiв Товариства з обмеженою вiдповiдальнiстю Аудиторської фiрми "Компанiя "ТЕТРА-АУДИТ", фiнансовi звiти, пiдготовленi на концептуальнiй основi МСБО (МСФЗ чи П(С)БО), справедливо та достовiрно вiдображають iнформацiю згiдно з визначеною концептуальною основою фiнансової звiтностi i вiдповiдають вимогам законодавства та нормативних актiв України.

На дату складання (1.03.2013р.) звiтностi несплачений капiтал вiдсутнiй, вилучений капiтал вiдсутнiй. Викупу акцiй власної емiсiї не було; - iнформацiя про чистий прибуток, "Звiт про фiнансовi результати", розкрита в усiх суттєвих моментах повно, достовiрно i вiдповiдно до вимог П(С)БО. Доходи та витрати класифiкованi та визнанi у вiдповiдностi до вимог П(С)БО; - розкриття iнформацiї про дiї, якi вiдбулися протягом звiтного року та можуть вплинути на фiнансово-господарський стан емiтента: В ходi перевiрки було встановлено, що дiї, якi можуть вплинути на фiнансово-господарський стан «Вілла Анна» та призвести до значної змiни вартостi його цiнних паперiв, за звiтний перiод не вiдбувалися.