Анализ поступлений по специальным налоговым режимам
Таблица 5. Структура налоговых начислений и поступлений по налогам на совокупный доход в целом по Санкт-Петербургу по данным формы №1-НМ, раздел III по состоянию на 01.01.2014 г. (в млн.руб)
|
Начислено к уплате в текущем году
|
Поступило платежей |
В том числе: |
|||||
Сумма |
В % к итогу |
Сумма |
В % к итогу |
Поступило в консолид бюджет субъекта РФ |
Поступило в доходы местных бюджетов |
|||
Налог, взимаемый в связи с применением УСНО |
11815 |
47% |
12794 |
47% |
12800 |
3102 |
||
Объект доходы |
8827 |
35% |
9645 |
35% |
9645 |
205 031 |
||
Объект доходы, уменьшенные на величину расходов |
2035 |
8% |
2242 |
8% |
2245 |
514 |
||
Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности |
2447 |
10% |
2425 |
9% |
2425 |
1091 |
||
Единый сельскохозяйственный налог |
2 |
0,007% |
2 |
0,007% |
2 |
0 |
||
Итого по специальным режимам |
25 126 |
100% |
27 108 |
100% |
- |
- |
||
Прежде всего, мне бы хотелось рассмотреть, какую долю занимают налоговые поступления по специальным налоговым режимам в общей сумме налоговых поступлений Санкт-Петербурга:
Налоговые Доходы. Всего 401 106 618 000 |
Доходы по Спецрежимам. Всего 14 265 929 000 |
100% |
3,5% |
Как мы видим, доходы по специальным режимам занимают очень незначительную долю в части налоговых поступлений, однако, большая часть приходится на налог, взимаемый с применением упрощенной системы налогообложения:
А тот факт, что Объект Налогообложения по УСН «Доходы» популярнее связан с тем, что данная система намного проще - не нужно вести и подтверждать расходы. При УСН доходы можно уменьшать на страховые взносы при и так низкой ставке 6% . При этом уменьшается сам налог, а при УСН доходы-расходы можно уменьшать только налогооблагаемую базу.
Так же бросается в глаза то, что очень низки поступления по Патентной системе, а патента по УСН и вовсе нет и даже, есть задолженность. Это связано с тем, что с 1 января 2013 г. вместо УСН на основе патента введен новый специальный режим налогообложения - патентная система. Вместо стоимости патента при УСН налогоплательщиками, перешедшими на патентную систему, теперь будет уплачиваться единый налог.
Анализ налоговой задолженности
Таблица 6. Данные отчета 4-НМ «Отчет о задолженности по налогам и сборам, пеням и налоговым санкциям в бюджетную систему РФ» по Санкт-Петербургу 01.01.2014 г. (в млн.руб)
|
Сумма (тыс. руб.) |
|
Задолженность по налогам перед бюджетом всего в том числе: |
28 474 |
|
Недоимка (всего) |
18 111 |
|
Недоимка организаций, находящихся в процедуре банкротства |
2491
|
|
Отсроченные (рассроченные) платежи |
2 |
|
реструктурированная задолженность |
20 |
|
Задолженность, приостановленная к взысканию в связи с проведением процедур банкротства |
5941
|
|
Задолженность, взыскиваемая судебными приставами, по постановлениям о возбуждении исполнительного производства |
3638
|
|
- в соответствии со ст.47 НК РФ (т.е. взыскание за счет иного имущества организаций, индивидуальных предпринимателей) |
2693
|
|
Задолженность ликвидированных организаций |
96 |
|
Приостановленные ко взысканию платежи |
7 752 |
|