- •Нематериальные активы
- •Наличие и движение нематериальных активов
- •Первоначальная стоимость нематериальных активов, созданных самой организацией
- •1.3 Нематериальные активы с полностью погашенной стоимостью
- •Коэффициентный анализ.
- •1.4. Наличие и движение результатов ниокр
- •Вертикальный и горизонтальный анализ
- •Коэффициентный анализ
- •1.5. Незаконченные и неоформленные ниокр и незаконченные операции по приобретению нематериальных активов
- •Основные средства
- •Наличие и движение основных средств
- •Незавершенные капитальные вложения
- •Горизонтальный и вертикальный анализ
- •Изменение стоимости основных средств в результате достройки, дооборудования, реконструкции и частичной ликвидации
- •2.4. Иное использование основных средств
- •3. Финансовые вложения
- •3.1 Наличие и движение финансовых вложений
- •4. Запасы
- •4.1 Наличие и движение запасов
- •4.2. Запасы в залоге
- •5.1. Наличие и движение дебиторской задолженности
- •5.2. Просроченная дебиторская задолженность
- •5.3. Наличие и движение кредиторской задолженности
- •5.4. Просроченная кредиторская задолженность
- •Затраты на производство
- •7. Оценочные обязательства
- •Обеспечение обязательств
- •Раздел 8 Пояснений к бухгалтерскому балансу раскрывает информацию об обеспечениях, полученных организацией (по видам полученных обеспечений).
- •9. Государственная помощь
4. Запасы
4.1 Наличие и движение запасов
В таблицу 4.1 вносят информацию о наличие в компании запасов и об их движении. Запасы отражаются в соответствии с их классификацией (распределением по группам/видам) исходя из способа использования в производстве продукции, выполнения работ, оказания услуг либо для управленческих нужд организации, например:
сырье, материалы (строка 5401);
готовая продукция (строка 5402);
товары для перепродажи;
товары и готовая продукция отгруженные;
затраты в незавершенном производстве;
прочие запасы и затраты;
расходы будущих периодов (для объектов аналитического учета, которые в балансе отражаются в составе «Запасов»).
При этом, себестоимость по каждому виду имеющихся запасов отражается в том размере, в котором эти запасы были приняты к бухгалтерскому учету в соответствии с требованиями ПБУ 5/01 и учетной политикой организации для целей бухгалтерского учета, то есть – в той же сумме, что и в бухгалтерском балансе2.
Данные вносят за отчетный и предыдущий годы.
Себестоимость запасов отражают в столбцах "На начало года" и "На конец периода". Здесь же указывают величину резерва под снижение стоимости.
В столбец "Изменения за период" следует внести информацию:
о поступлениях и затратах;
о выбытии запасов;
об убытках от снижения стоимости;
об оборотах запасов между их группами (видами).
Наличие и движение запасов
Наименование показателя |
Код |
Период |
На начало года |
Изменения за период |
На конец периода |
||||||
Себестои- мость |
Величина резерва под снижение стоимости |
Поступления и затраты |
выбыло |
Убытков от снижения стоимости |
Оборот запасов между их группами (видами) |
Себестоимость |
Величина резерва под снижение стоимости |
||||
Себестоимость |
Резерв под снижение стоимости |
||||||||||
Запасы – всего
|
5400 |
за 20__ г. |
|
( ) |
|
( ) |
|
|
x |
|
( ) |
5420 |
за 20__ г. |
|
( ) |
|
( ) |
|
|
x |
|
( ) |
|
в том числе |
|
|
|
( ) |
|
( ) |
|
|
|
|
( ) |
|
|
|
|
( ) |
|
( ) |
|
|
|
|
( ) |
|
|
|
|
( ) |
|
( ) |
|
|
|
|
( ) |
|
|
|
|
( |
|
( ) |
|
|
|
|
( ) |
|
|
|
|
( ) |
|
( ) |
|
|
|
|
( ) |
Горизонтальный и вертикальный анализ
Материальные оборотные средства |
Фактические остатки на начало года |
Фактические остатки на конец года |
Абсолютное отклонение |
Темпы роста, % |
||
Тыс. руб. |
% к итогу |
Тыс. руб. |
% к итогу |
|
|
|
Сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
|
|
|
|
|
|
Затраты в незавершенном производстве |
|
|
|
|
|
|
Готовая продукция и товары для перепродажи |
|
|
|
|
|
|
Товары отгруженные |
|
|
|
|
|
|
Прочие запасы и затраты |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
100 |
|
100 |
|
|
Коэффициентный анализ
Показатель |
Формула для расчета |
Пояснения |
Расчет |
|||
Базисный период |
Отчетный период |
Абсолютное отклонение |
Темп роста, % |
|||
Коэффициент оборачиваемости запасов |
Себестоимость продукции/средняя величина запасов |
Этот коэффициент показывает, сколько раз в среднем продаются запасы предприятия за некоторый период времени. Чем выше оборачиваемость запасов компании, тем более эффективным является производство и тем меньше потребность в оборотном капитале для его организации. |
|
|
|
|
Период оборачиваемости запасов |
Период в днях/ коэффициент оборачиваемости запасов |
Отражает скорость реализации запасов в днях |
|
|
|
|
Доля запасов в оборотных активах |
Запасы/ оборотные активы |
Этот показатель отображает доля запасов в оборотных активах - слишком высокая их доля может быть признаком затоваривания, либо пониженным спросом на продукцию. |
|
|
|
|
Доля собственных оборотных средств в покрытии запасов |
Собственный оборотный капитал/ запасы |
Этот показатель характеризует ту часть стоимости запасов, которая покрывается собственными оборотными средствами, а также традиционно имеет большое значение в анализе финансового состояния. Значение этого коэффициента должно превышать величину 0,5. |
|
|
|
|
Коэффициент покрытия запасов |
Нормальные источники финансирования запасов/ запасы |
Показатель характеризует за счет каких средств приобретены запасы и затраты предприятия: его положительное значение говорит о том, что запасы и затраты обеспечены "нормальными" источниками покрытия, в то время как его отрицательное значение показывает на то, что часть запасов и затрат - в процентном соотношении, приобретена за счет краткосрочной кредиторской задолженности. |
|
|
|
|
Коэффициент оборачиваемости готовой продукции |
Выручка от продаж/средняя величина готовой продукции |
Коэффициент показывает скорость оборота готовой продукции. Рост коэффициента означает увеличение спроса на продукцию, снижение - затоваривание. |
|
|
|
|
Коэффициент накопления запасов |
(Производственные запасы + затраты в незавершенном производстве)/ готовая продукция |
Определяется отношением стоимости производственных запасов, незавершенного производства к стоимости готовой продукции и товаров. Коэффициент накопления характеризует уровень мобильности запасов товарно-материальных ценностей и при оптимальном варианте он должен быть меньше 1. Но это соотношение справедливо в том случае, если продукция предприятия конкурентоспособна и пользуется спросом покупателей. |
|
|
|
|