Глава 2 практическая часть.

2.1 Журнал хозяйственных операций Исходные данные для выполнения практической части

Таблица 2.1- Остатки незавершенного производства, (руб.)

Показатели	Изделие А		Изделие Б
Показатели	Начало периода	Конец периода		Начало периода
Сырье и материалы	380	360	140	100
Заработная плата	200	180	80	60
Отчисления в соц. фонды	77	57	54	32
Общепроизводственные расходы	12	10	7	4
Общехозяйственные расходы	14	12	9	5
Прочие расходы	31	-	30	-
Итого:	714	619	320	201

Таблица 2.2 - Цена реализации единицы изделий без НДС

Вид продукции	Цена реализации
Продукция А (руб.)	2500
Продукция Б (руб.)	1400

Таблица 2.3 - Остатки по синтетическим счетам на начало отчетного периода

Код счета	Наименование счетов	Сумма, руб.
1	2	3
01	Основные средства	836 000
02	Амортизация основных средств	24 030
04	Нематериальные активы	30 000
05	Амортизация нематериальных активов	5 000
07	Оборудование к установке	12 000
08	Вложения во внеоборотные активы	24 000
10	Сырье и материалы	25 000
19	НДС	10 000
20/а	Основное производство	714

Продолжение таблицы 2.3

1	2	3
20/б	Основное производство	320
43	Готовая продукция	494 500
50	Касса	35 500
51	Расчетный счет	12 000
52	Валютный счет	25 000
55	Прочие счета в банке	19 100
58	Финансовые вложения	16 000
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками	70 000
62	Расчеты с покупателями и заказчиками	122 000
68	Расчеты с бюджетом	15 000
69	Расчеты с органами соц. страха	34 000
70	Расчеты с персоналом по оплате труда	80 000
71	Расчеты с подотчетными лицами	8 000
76	Расчеты с дебиторами кредиторами	400
76	Расчеты с дебиторами кредиторами	2 000
80	Уставный капитал	1 235 000
82	Резервный капитал	35 000
83	Добавочный капитал	44 000
84	Нераспределенная прибыль	36 504
86	Целевое финансирование	70 000
96	Резервы предстоящих расходов	20 000

Таблица 2.4- Журнал хозяйственных операций за декабрь 2012г.

Содержание операций	Сумма, руб.	Дт	Кт
1	2	3	4
1.Выдано в подотчет инженеру на командировочные расходы	10 000	71	50
2.Получены от экспедитора неиспользованные подотчетные суммы	1 000	50	71
3.Получены по чеку № 498381 с расчетного счета денежные средства для выплаты заработной платы	80 000	50	51
4. По платежной ведомости выплачена заработная плата за предыдущий месяц Размер неполученной заработной платы	75 000 5000	70 70	50 76/К
5. Депонированная заработная плата сдана на расчетный счет	5000	51	50
6. По платежной ведомости выдана заработная плата рабочим и служащим за первую половину текущего месяца	40 000	70	50
7. Получено по денежному чеку для выплаты заработной платы за декабрь	40 000	50	51
8. Выдана депонированная заработная плата	5000	76/Д	50
9. Зачислена на расчетный счет дебиторская задолженность покупателя	100 000	51	62

Продолжение таблицы 2.4

1		2		3			4
10. Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит		50 000		51			66
11.Зачислена на расчетный счет выручка, поступившая из кассы предприятия		3 100		51			50
12. Зачислен на расчетный счет платеж за реализованную продукцию		528 000		51			62
13. Списано с расчетного счета в погашение задолженности бюджету по налогу на доходы физических лиц		12 000		68			51
14. Произведена оплата счета транспортной организации за оказанные автоуслуги		24 000		76/Д			51
15. Списано с расчетного счета: - в оплату за выполненные работы по охране труда для цехов основного производства		200		25			51
- в оплату счетов по содержанию лаборатории		400		26			51
- в оплату счетов за работы по охране труда общезаводского назначения		150		26			51
	16. Перечислен аванс поставщику в счет будущей поставки материалов		30 000		60			51
	17. Оплачено с расчетного счета за полученные материалы, в том числе НДС		118 000		60			51
	18. Получено на расчетный счет в погашение дебиторской задолженности		300 000		51			76
	19. Погашена с расчетного счета кредиторская задолженность		70 000		76/Д			51
	20. По платежному поручению списаны платежи фонду социального страхования		20 000		69			51
	21. В бюджет перечислены налоги, удержанные из заработной платы		15 000		68			51
	22. Произведен платеж в погашение задолженности по кредиту		5 000		66			51
	23. Акцептованы счета поставщиков за полученные от них материалы,		118 000		10			60
	в т.ч. числе НДС по счету		21240		19			60
	24. Акцептован счет-фактура за автоуслуги по доставке материалов		30 000		10			76/К
	НДС по счету		5400		19			76/К
	25. Отпущено за отчетный период сырья и материалов:
	- на изготовление изделия А		60 000			20/А			10
	- на изготовление изделия Б		27 000			20/Б			10
	- на обслуживание оборудования основного производства		860			25			10
	- на содержание зданий, сооружений основного производства		400			25			10
	- на текущий ремонт зданий основного производства		940			25			10
	- на содержание оборудования ремонтно-механического цеха		120			23			10

Продолжение таблицы 2.4

1	2	3		4
- на содержание зданий ремонтно-механического цеха	130	23		10
- на содержание и текущий ремонт зданий общезаводского назначения	860	26		10
Итого	90 310
26. Отпущено за отчетный период топливо:
- на отопление цехов основного производства	600		25		10
- на отопление ремонтно-механического цеха	80		23		10
- на отопление здания заводоуправления	480		26		10
Итого:
27. Начислена заработная плата:
- рабочим по производству изделий А	16 000		20/А		70
- рабочим по производству изделий Б	20 000		20/Б		70
- рабочим ремонтно-механического цеха	5 600		23		70
- рабочим по содержанию производственного оборудования	1 000		25		70
- цеховому персоналу	6 000		25		70
- управленческому персоналу заводоуправления	8 400		26		70
- рабочим за время ежегодного отпуска за счет резерва предстоящих расходов	5 000		96		70
- рабочим за время нетрудоспособности	1 200		69		70
Итого:
28. Начислен единый социальный налог. Расчеты произвести по действующим ставкам (см. данные операции 27)
- рабочим по производству изделий А	4800		20/А		69
- рабочим по производству изделий Б	6000		20/Б		69
- рабочим ремонтно-механического цеха	1680		23		69
- рабочим по содержанию производственного оборудования	300		25		69
- цеховому персоналу	1800		25		69
- управленческому персоналу заводоуправления	2520		26		69
- рабочим за время ежегодного отпуска за счет резерва предстоящих расходов	1500		96		69
28. Удержан налог из заработной платы работников предприятия	15 000		68		70
29.Акцептован счет Энергосбыта за электроэнергию:
- на обслуживание оборудования цехов основного производства	2 900		25		60
- на освещение ремонтно-механического цеха	270		23		60
- на освещение цехов основного производства	700		25		60
- на освещение зданий общезаводского назначения	850		26		60
Итого:	1820
30. Утвержден авансовый отчет коммерческого директора Филимонова В. И.	10 500		26		71
31. Начислена амортизация:

Продолжение таблицы 2.4

1	2	3	4
- производственного оборудования основных цехов	2 000	25	02
- производственного оборудования ремонтно-механического цеха	2 600	23	02
- зданий и сооружений основных цехов	470	25	02
- зданий и сооружений ремонтно-механического цеха	1 400	23	02
- зданий и сооружений общезаводского назначения	2 270	26	02
- нематериальных активов	1100	26	05
Итого:
32. Распределены и списаны расходы ремонтно-механического цеха
- на изделие А	5227	20/А	23
- на изделие Б	6653	20/Б	23
Итого
33. Распределены и списаны общепроизводственные расходы:
Ра - на изделие А	7995	20/А	25
- на изделие Б	10175	20/Б	25
Итого:
34. Списаны общехозяйственные расходы	27530	90	26
35. Выпущено из производства:
- изделий А - 300 шт.*313,7	94117	43	20/А
- изделия Б - 200 шт. *349,7	69947	43	20/Б
36. Списано фактическая себестоимость реализованной продукции:
- изделия А в количестве 250 ед.	78425	90	43
- изделие Б в количестве 140 ед.	48958	90	43
37. Предъявлены счета покупателям за отгруженную им продукцию по ценам реализации (см. данные таблицы 2)	821000	62	90
38. Рассчитан финансовый результат от продаж	666087	90	99
39. Отражены доходы от финансовых вложений	800	58	91
40. Реализован станок (фрезерный):
- первоначальная стоимость	10 000	01	08
- амортизация	5 000	02	01
- остаточная стоимость	5000	91	01
- расходы на продажу	500	44	70
	500	91	44
- выручка от реализации	25 000	62	91
41. Рассчитан финансовый результат от продажи станка	19500	91	99
42. Реализованы сверхнормативные запасы материалов:

Продолжение таблицы 2.4

1	2	3	4
- стоимость материалов по балансу	2 000	91	10
- выручка от реализации	3 500	62	91
- финансовый результат от продаж	1500	99	91
43. Зачислена на валютный счет предоплата от покупателя 2.000 долларов США ( курс доллара на дату продажи составил 30 руб. за один доллар)	60000	52	62
44. Начислена арендная плата за переданное в аренду помещение цеха (текущая аренда)	1 500	76/Д	91
45. Оприходованы выявленные в результате инвентаризации излишки:
- денежных средств в кассе	200	50	91
- сырья	250	10	91
- топлива	230	10	91
46. По результатам инвентаризации списана на убытки дебиторская задолженность, по которой истек срок исковой давности	2 000	91	76
47. Утвержден авансовый отчет инженера. Приобретены запасные части к автомобилю	5 700	10	71
48. Принят к оплате счет-фактура за выполненные услуги по строительству производственного цеха:
- на стоимость выполненных работ	106 000	08	60
- на сумму НДС по счету	19 080	19	60
49. Перечислено с расчетного счета подрядчику за выполненные работы по строительству нового цеха	125080	60	51
50. Введен в эксплуатацию цех по производству радиодеталей	106 000	01	08
51. Уплачены штрафные санкции» за нарушение условий оплаты автотранспортных услуг	10 000	91	76
52. Закрытие счета 91 «Прочие доходы и расходы»	6020	99	91
53. Начислен налог на прибыль	135613	99	68
54. Закрытие счета 99 «Прибыли и убытки »	542454	99	84
55. Произведены отчисления в резервный фонд согласно учредительным документам	28298	84	82
56. Начислены премии персоналу по итогам работы за год	13 000	84	70

<<< < Предыдущая 1 2 3 45 / 105 6 7 8 9 10 > Следующая >>>

Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]

#
01.03.2025122.37 Кб0LEK7.doc
#
01.03.2025151.55 Кб3LEK8.doc
#
01.03.2025141.31 Кб1LEK9.doc
#
21.12.2018695.3 Кб8lek_DKB.doc
#
19.09.2019536.89 Кб7logistika_1.docx
#
01.07.2025129.65 Кб0Madina_1.docx
#
10.06.20151.73 Mб14Malyy_biznes_4.doc
#
24.09.2019381.95 Кб17Matematicheskoe_programmirovanie_Otvety_s_8-12.doc
#
10.06.201516.28 Mб47mathematics.pdf
#
10.06.20156.35 Mб32Metodicheskie_ukazania_kursovoy_raboty.doc
#
10.06.2015242.69 Кб18Metodichka_11_12_2011_1.doc