2.3 Анализ эффективности использования/реализации/формирования предмета исследования оао «Банк»

Этот раздел является основной аналитической частью работы, в которой студент проводит анализ предмета исследования по своей теме курсовой работы. В частности, проводимый анализ должен содержать как минимум две аналитические, логически переходящие друг в друга, части:

1) первая должна содержать в себе анализ динамики предмета исследования:

• если исследуются финансовые результаты, то анализируется динамика видов прибыли банковской организации;

• если исследуются кредитные (депозитные) операции, операции с ценными бумагами, то анализируется динамика изменения стоимости выданных (привлеченных, размещенных) средств в разрезе их основных классификационных видов;

• в случае, если темой исследования являются платежеспособность, ликвидность банковской организации, анализируется динамика групп активов и пассивов, применяемых для определения показателей ликвидности и платежеспособности;

• и т.д.

2) вторая аналитическая часть должна содержать расчет и анализ динамики относительных показателей, характеризующих качественную составляющую предмета исследования:

• показатели рентабельности в случае, если предметом исследования выступают финансовые результаты;

• показатели процентной маржи, если исследуются кредитные (активные) операции;

• и т.д.

Примером анализа динамики предмета исследования в рамках первого блока может быть таблица 2.8, в которой проанализирована динамика кредитов ОАО «Банк», выданных за анализируемый период, в разрезе валюты кредитования и субъектов кредитования.

Такая таблица может быть составлена отдельно для краткосрочных кредитов, среднесрочных и долгосрочных кредитов банковской организации, каждая из которых анализируется отдельно и по окончании анализа делаются обобщающие выводы о динамике всех кредитов в целом.

Таблица 2.8 – Динамика состава и структуры вновь выданных кредитов ОАО «Банк» сроком до 1 года в 2011-2013 гг.

Показатель	Периоды (годы)									Абсолютное изменение, в том числе:				Темпы роста, %
	2011			2012			2013			суммы, млн. руб.		ср. % ставки, п.п.		2012 / 2011	2013 / 2012
	млн. руб.	уд. вес.	ср. % ставка	млн. руб.	уд. вес.	ср. % ставка	млн. руб.	уд. вес.	ср. % ставка	2012 / 2011	2013 / 2012	2012 / 2011	2013 / 2012
Кредиты в белорусских рублях
всего	6 931,9	83,5	20,3	26 887,4	96,5	15,0	4 165,9	41,0	38,6	19 955,5	-22 721,5	-5,4	23,6	387,9	15,5
в том числе:
юр. лицам	384,4	5,5	24,4	1 304,1	4,9	15,8	275,0	6,6	54,8	919,7	-1 029,1	-8,7	39,0	339,3	21,1
индивид. предпр-ям	150,0	2,2	21,0	1 006,2	3,7	14,6	0,0	0,0	0,0	856,2	-1 006,2	-6,4	-14,6	670,8	0,0
физ. лицам	6 397,5	92,3	20,1	24 577,1	91,4	14,9	3 890,9	93,4	37,4	18 179,6	-20 686,2	-5,2	22,5	384,2	15,8
Кредиты в иностранной валюте
всего	1 367,3	16,5	16,0	970,9	3,5	10,6	6 000,8	59,0	12,5	-396,4	5 029,9	-5,4	1,9	71,0	618,1
в том числе:
юр. лицам	1 367,3	100,0	16,0	970,9	100,0	10,6	6 000,8	100,0	12,5	-396,4	5 029,9	-5,4	1,9	71,0	618,1
индивид. предпр-ям	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	-	-
физ. лицам	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	-	-
ВСЕГО кредитов	8 299,2	100,0		27 858,3	100,0		10 166,7	100,0		19 559,1	-17 691,6	0,0	0,0	335,7	36,5

Примечание – Источник: собственная разработка на основании данных организации (Приложение В)

В таблице 2.9 представлен пример таблицы, позволяющей проанализировать динамику величины и структуры депозитов в разрезе субъектов этих депозитов.

Таблица 2.9 – Динамика состава и структуры долгосрочных депозитов ОАО «Банк» в 2011-2013 гг. в разрезе субъектов депозитов

Показатели	Период (годы)			Абсолютное изменение, +/-		Темп роста, %
	2011	2012	2013	2012 / 2011	2013 / 2012	2012 / 2011	2013 / 2012
Депозиты всего	339,7	387,0	799,2	47,3	412,2	113,9	206,5
в том числе
юридических лиц и индивидуальных предпринимателей	165,7	115,5	347,0	-50,2	231,5	69,7	300,4
удельный вес в структуре депозитов, %	48,8	29,8	43,4	-18,9	13,6	-	-
физических лиц	174,0	271,5	452,3	97,5	180,8	156,0	166,6
удельный вес в структуре депозитов, %	51,2	70,2	56,6	18,9	-13,6	-	-

Примечание – Источник: собственная разработка на основании данных организации (Приложение Г)

Таким образом, используя такие таблицы, дается всесторонняя оценка динамики предмета исследования.

Количество и состав таблиц не ограничены, их содержание определяется изученной в теоретической части курсовой работы методикой и зависит от предмета исследования.

Пример анализа относительных показателей, характеризующих эффективность (качественную сторону) предмета исследования, представлен в таблице 2.10.

Таблица 2.10 – Оценка эффективности привлечения депозитов ОАО «Банк» в 2011-2013 гг.

Показатели	Период (годы)			Абсолютное изменение, +/-		Темп роста, %
	2011	2012	2013	2012 / 2011	2013 / 2012	2012 / 2011	2013 / 2012
А	1	2	3	4	5	6	7
Средняя величина доходных активов, млрд. руб.	1 128,4	1 555,1	3 063,2	426,7	1 508,1	137,8	197,0
Процент по ссудам, полученный при размещении средств, млрд. руб.	167,0	192,2	389,7	25,2	197,5	115,1	202,8
Процент, выплаченный владельцам средств по депозитным операциям, млрд. руб.	84,3	105,3	234,5	21,0	129,2	124,9	222,7

Окончание таблицы 2.10

А	1	2	3	4	5	6	7
Стоимость депозитов на начало периода, млрд. руб.	689,2	849,2	967,5	160,0	118,3	123,2	113,9
Стоимость депозитов на конец периода, млрд. руб.	849,2	967,5	1 998,0	118,3	1 030,5	113,9	206,5
Стоимость привлеченных средств на депозиты за период, млрд. руб.	339,7	387,0	799,2	47,3	412,2	113,9	206,5
Уровень оседания вкладного рубля, %	47,1	30,6	128,9	-16,5	98,4	64,9	421,8
Чистая процентная маржа, %	7,3	5,6	5,1	-1,7	-0,5	76,2	90,7

Примечание – Источник: собственная разработка на основании данных таблицы 2.9 и данных организации (Приложение Д)

По данным таблицы делается последовательный анализ динамики анализируемых показателей и описываются причины, приводящие к изменению исследуемых показателей. Выбираются наиболее яркие тенденции, изменения показателей – по таким показателям проводится факторный анализ изменения величины исследуемого показателя.

В таблице 2.11 представлен пример факторного анализа изменения рентабельности активов (см. таблицу 2.3).

Таблица 2.11 – Оценка влияния факторов на изменение рентабельности активов ОАО «Банк» в 2012 году

Рентабельность активов	Расчет	Значение	Факторы
			Прибыль	Активы
Rактивов (0)	8 293 / 71 781	3,96	t0	t0
Rактивов (усл)	10 664 / 71 781	0,04	t1	t0
Rактивов (1)	10 664 / 108 499	2,60	t1	t1
Итого изменение		-1,36	-3,93	2,56

Примечание – Источник: собственная разработка на основании данных таблицы 2.3

В заключение анализа эффективности использования (формирования, размещения) предмета исследования по всему разделу главы делаются обобщающие выводы о выявленных тенденциях и указываются основные причины (факторы), в связи с которыми наблюдается улучшение (ухудшение) предмета исследования в разделе.

В заключение главы даются общие выводы по всему проведенному анализу, включающие:

• тезисное описание основных положительных и негативных выявленных тенденций (обобщение частных выводов по разделам);

• постановку проблемы, то есть выделение ключевых факторов, оказывающих положительное (отрицательное) воздействие на изменение предмета исследования;

• возможные пути (направления) влияния на выявленные факторы.