1.3 Основные направления улучшения состояния (повышения эффективности использования) предмета исследования
В данном разделе раскрываются принятые в международной и отечественной финансово-экономической практике пути, направления улучшения, повышения эффективности предмета исследования (например, существующие направления повышения эффективности депозитных операций банковской организации). Рекомендуется представлять информацию в том числе в обобщенном виде посредством схемы, рисунка.
По окончании каждого раздела делаются обобщающие выводы по разделу. В конце главы даются подытоживающие выводы в целом по написанной главе.
Глава 2 анализ предмета исследования оао «банк»
2.1 Организационно-экономическая характеристика оао «Банк»
В данном разделе необходимо дать краткую организационно-экономическую характеристику банковской организации, в обязательном порядке осветив следующие вопросы:
наименование, месторасположение, организационная структура и география деятельности банковской организации;
характеристика полученных лицензий, акционеров (иных собственников), структуры уставного (акционерного) капитала;
описание видов деятельности банковской организации, в том числе с выделением специализации деятельности;
анализ экономического состояния банковской организации за отчетный трехлетний период (таблица 2.1);
анализ общей дееспособности банка и финансовых результатов деятельности (таблица 2.2, таблица 2.3);
выявление тенденций развития банковской организации с указанием причин положительного (негативного) развития;
тезисные выводы по разделу главы, обобщающие проведенный анализ.
В таблице 2.1 представлен перечень показателей, необходимых для анализа экономического состояния ОАО «Банк» за 2011-2013 гг.
Таблица 2.1 – Показатели деятельности ОАО «Банк» в 2011-2013 гг.
Показатель |
Период (годы) |
Абсолютное отклонение, +/- |
Темп роста, % |
||||
2011 |
2012 |
2013 |
2012 / 2011 |
2013 / 2012 |
2012 / 2011 |
2013 / 2012 |
|
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
Совокупные доходы, млн. руб. |
277 497 |
395 053 |
421 359 |
117 556 |
26 306 |
142,4 |
106,7 |
в том числе процентные |
168 640 |
247 937 |
215 150 |
79 297 |
-32 788 |
147,0 |
86,8 |
доля процентных доходов в общей сумме, % |
60,8 |
62,8 |
51,1 |
2,0 |
-11,7 |
103,3 |
81,4 |
Расходы банка, млн. руб. |
181 018 |
294 349 |
348 265 |
113 331 |
53 916 |
162,6 |
118,3 |
в том числе операционные расходы |
100 967 |
137 398 |
116 715 |
36 431 |
-20 683 |
136,1 |
84,9 |
доля операционных расходов в общей их сумме, % |
55,8 |
46,7 |
33,5 |
-9,1 |
-13,2 |
83,7 |
71,8 |
Прибыль от деятельности, млн. руб. |
96 479 |
100 704 |
73 093 |
4 225 |
-27 611 |
104,4 |
72,6 |
Налоги из прибыли, млн. руб. |
12 338 |
25 848 |
5 262 |
13 510 |
-20 586 |
209,5 |
20,4 |
Окончание таблицы 2.1
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
Прибыль (убыток), млн. руб. |
84 141 |
74 856 |
67 831 |
-9 285 |
-7 025 |
89,0 |
90,6 |
Рентабельность банковских услуг, % |
53,3 |
34,2 |
21,0 |
-19,1 |
-13,2 |
- |
- |
Примечание – Источник: собственная разработка на основании данных организации (Приложения А, Б)
По представленной таблице делаются последовательные, экономически грамотные выводы и описываются наблюдаемые тенденции развития банковской организации.
Возможно построение рисунков (диаграмм). Так, для отражения динамики во времени одного и того же изучаемого показателя, нескольких изучаемых показателей в сравнении друг с другом рекомендуется использовать гистограммы (рисунок 2.1).
Рисунок 2.1 – Динамика доходов, расходов и прибыли ОАО «Банк» в 2011-2013 гг., млн. руб.
Примечание – Источник: собственная разработка на основании данных таблицы 2.1
Использование диаграмм и графиков рекомендуется только в тех случаях, когда в рамках исследования существует необходимость выделить наиболее яркую, значимую для анализа тенденцию или динамику изучаемого показателя (явления).
Далее анализируются показатели дееспособности банка, характеризующие экономическую эффективность формирования доходов и расходов банковской организации в анализируемом периоде. Для такого анализа составляется таблица 2.2, на основании которой проводится анализ динамики показателей и делаются выводы о выявленных тенденциях и эффективности функционирования банковской организации.
Таблица 2.2 – Общая экономическая эффективность формирования доходов и расходов ОАО «Банк» в 2011-2013 гг.
Показатель |
Период (годы) |
Темпы роста, % Абсолютное изменение, +/- |
|||
2011 |
2012 |
2013 |
|||
2012 / 2011 |
2013 / 2012 |
||||
Доходы банка |
277 497 |
395 053 |
421 359 |
142,4 |
106,7 |
в том числе процентные доходы |
168 640 |
247 937 |
215 150 |
147,0 |
86,8 |
Расходы банка |
181 018 |
294 349 |
348 265 |
162,6 |
118,3 |
в том числе процентные расходы |
61 978 |
113 500 |
143 304 |
183,1 |
126,3 |
Коэффициент общей дееспособности |
0,65 |
0,75 |
0,83 |
0,1 |
0,1 |
Коэффициент дееспособности по кредитным операциям |
0,37 |
0,46 |
0,67 |
0,1 |
0,2 |
Примечание – Источник: собственная разработка на основании данных организации (Приложение Б)
В таблицах, предполагающих расчет коэффициентов и других относительных показателей, целесообразно рассчитывать относительные и абсолютные изменения – соответственно, для факторных переменных и результирующих (см. таблицу 2.2).
Для отражения динамики во времени одного и того же изучаемого показателя, либо нескольких изучаемых показателей в сравнении друг с другом допускается так же использовать линейчатые диаграммы (рисунок 2.2).
Рисунок 2.2 – Динамика коэффициентов дееспособности ОАО «Банк» в 2011-2013 гг.
Примечание – Источник: собственная разработка на основании данных таблицы 2.2
Обобщенный анализ финансовых результатов деятельности ОАО «Банк» за анализируемый период проводится с использованием аналитической таблицы 2.3.
Таблица 2.3 – Динамика финансовых результатов деятельности ОАО «Банк» в 2011-2013 гг.
Показатель |
Период (годы) |
Темпы роста, % Абсолютное изменение, п/п |
|||
2011 |
2012 |
2013 |
|||
2012 / 2011 |
2013 / 2012 |
||||
Балансовая прибыль банка |
84 141 |
74 856 |
67 831 |
89,0 |
90,6 |
Стоимость активов банка |
838 857 |
1 888 195 |
2 608 252 |
225,1 |
138,1 |
Собственный капитал |
121 679 |
226 214 |
294 044 |
185,9 |
130,0 |
Уставный фонд |
65 117 |
121 858 |
121 858 |
187,1 |
100,0 |
Рентабельность активов, % |
10,0 |
4,0 |
2,6 |
-6,1 |
-1,4 |
Рентабельность собственного капитала, % |
69,1 |
33,1 |
23,1 |
-36,1 |
-10,0 |
Обобщающий показатель рентабельности, % |
129,2 |
61,4 |
55,7 |
-67,8 |
-5,8 |
Примечание – Источник: собственная разработка на основании данных организации (Приложения А, Б)
После проведения анализа основных показателей по всему разделу главы делаются обобщающие выводы о выявленных тенденциях и указываются основные причины (факторы), в связи с которыми наблюдается улучшение (ухудшение) финансово-экономического состояния банковской организации.