1.4. Сдача денежной наличности в банк

Операционный работник банка при приеме денежной наличности руководствуется Положением о порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории России.

Сдача денежной наличности в приходную кассу банка производится по объявлению на взнос наличными (Приложение 5), которое представляет собой сводный документ, состоящий из объявления, ордера и квитанции.

Получив объявление на взнос наличными, кассовый работник приходной кассы проверяет наличие подписи операционного работника, имеющегося образцу, сличает соответствие суммы цифрами и подписью и принимает от вносителя (кассира) денежную наличность. Затем кассовый работник подписывает объявление, квитанцию и ордер; ставит печать на квитанции и выдает вносителю денег.

1.5. Проверка кассовых операций (аудит)

В ходе проверки кассовых операций аудитор должен проверить следующее :

• Наличие в кассе денежных средств, документов, отраженных в учете (полнота отражения);

• полнота и правильность оформления первичных кассовых документов;

• соблюдение порядка выдачи денег по доверенности;

• соблюдение установленного лимита;

• соблюдение установленного порядка и предела наличных расчетов;

• наличие договора о полной материальной ответственности;

• применение контрольно – кассовой техники;

• правильность отражения в учете кассовых операций;

• наличие в организации действующей системы проведения инвентаризации.

Источниками информации являются кассовая книга, книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств и акт инвентаризации.

Аудиторские процедуры :

- Инвентаризация кассы

- Просмотр документов

- Сравнение документов

- Опрос

Типичные ошибки и нарушения:

• недостача

• излишек

• незаполнение установленных реквизитов

• наличие исправлений в кассовых ордерах

• несвоевременное оприходование денежных средств

• превышение лимита и предельного размера расчетов наличными

1.6. Платежная ведомость

Платежная ведомость (Приложение 6) применяется для выплаты заработной платы, пенсий, пособий, стипендий. Срок выдачи наличных денег определяется руководителем организации. Продолжительность срока выдачи не может превышать пяти рабочих дней, включая день получения наличных с банковского счета.

Старший кассир выдает необходимую сумму кассирам, проводящим выплату наличных под роспись.

Кассир подготавливает подлежащую выдачи сумму наличных денег и передает ведомость работнику для подписания. Кассир пересчитывает подготовленную к выдаче сумму таким образом, чтобы работник мог наблюдать за действиями кассира, и выдает ему наличные деньги по листным пересчетам.

Работник пересчитывает полученные деньги и ставит свою подпись. Претензии от работника не принимаются, если работник не пересчитал

полученные деньги под наблюдением кассира.

В последний день выдачи денег кассир в расчетно – платежной ведомости делает запись напротив фамилии работников, которым не проведена выдача наличных денег, значит, «надпись депонирована» (счет 76). Затем подсчитывает и записывает в итоговой сумме:

1. Сумму фактически выданных наличных денег

2. Депонированные суммы

3. Оформляет реестр депонированных сумм

После оформления реестра кассир заверяет подписью расчетно – платежную ведомость и передает ее для подписания главному бухгалтеру (руководителю).