Содержание
ВВЕДЕНИЕ 3
1. УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В КАССЕ 4
Краткая характеристика предприятия 4
Движение денежных потоков 5
Инвентаризация кассы 8
Сдача денежной наличности в банк 10
Проверка кассовых операций (аудит) 11
Платежная ведомость 12
2. ПРИМЕНЕНИЕ КОНТРОЛЬНО – КАССОВОЙ ТЕХНИКИ 13
2.1. Сведения о контрольно – кассовой техники 13
2.2. Оборудование кассы 14
2.3. Ведение кассовых операций и используемые документы 15
2.4. Ремонт и техническое обслуживание ККТ 16
2.5. Правила работы с ККТ 17
2.6. Обеспечение порядка ведения кассовых операций 17
2.7. Ответственность за неприменение ККТ 18
2.8. Правила техники безопасности при работе с ККТ 18
ИНДИВИДУАЛЬНОЕ ЗАДАНИЕ ……………. 21
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 23
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ 24
ПРИЛОЖЕНИЯ
Введение
Управление денежными средствами и их потоками должно обеспечивать в любой момент достаточное их количество для погашения прошлых денежных обязательств и поддержания платежеспособности. Денежные средства – это самая ликвидная часть активов любой организации, которая обеспечивает максимальную степень ликвидности, а, следовательно, и свободы выбора действий.
Управление денежными потоками заключается в том, чтобы ускорить или отсрочить поступления и выплаты так, чтобы не нарушая взятых на себя обязательств излишки денежных средств приносили бы финансовые доходы, а дефицит был бы профинансирован с наименьшими затратами. Конечной же целью управления денежными средствами любого предприятия является поддержание баланса между платежеспособностью организации и обеспечением высокой прибыльности.
Деньги – особый товар, являющийся универсальным эквивалентом стоимости товаров и услуг, квалифицирующийся как родовые, делимые, заменимые вещи, если находятся в обращении в виде бумажных банкнот, путем указания номера. Деньги представляют собой движимое имущество, они могут быть предметом гражданско – правовых сделок (договоров займа, дарения, кредитования).
Данные о движении денежных средств мы рассмотрим в данной работе.
Объект изучения – кассовые документы и контрольно – кассовая техника.
Предмет изучения – порядок ведения кассовых операций.
База исследования – ОАО «Титан».
Задачи :
Научиться пользоваться контрольно – кассовой техникой.
Познакомиться с документами ОАО «Титан».
Овладение профессиональной компетентностью кассира.
1. Учет денежных средств в кассе
1.1. Характеристика предприятия
ОАО «Титан» было создано 7 мая 2011 года. Полное наименование открытое акционерное общество «Титан».
Место нахождения : 614000, г. Пермь, ул. Локомотивная, дом 82, корпус 3, телефон (250-35-36), 8-982-67-17-673.
Схематично организационная структура и взаимодействие подразделений представлено в виде схемы.
Схема 1 «Структурное подразделение предприятия»
ОАО является юридическим лицом, может иметь в собственности имущество и отвечать по своим обязательствам, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные личные и неимущественные, нести ответственность в суде.
Предприятие «Титан» является коммерческой организацией, созданной на решении участников, и имеет целью получение прибыли.
Основным видом деятельности являются :
производство общестроительных работ;
монтаж прочего и инженерного оборудования;
оптовая торговля через агентов за вознаграждение или на договорной основе;
розничная торговля вне магазина;
осуществление любых видов предпринимательской или иной деятельности, незащищенные законом, и способствующие обеспечению достижения уставных целей предприятия.
В своей деятельности ОАО руководствуется действующим законодательством, указами и распоряжениями президента России, постановлениями, распоряжениями правительства России, нормативными актами других органов государственного управления, решениями участников ОАО «Титан», уставом общества.
Имущество ОАО составляют основные им оборотные средства и иные ценности, отражаемые в самостоятельном балансе.
Основным обобщающим показателем результатов деятельности ОАО является прибыль. Прибыль, оставшаяся после уплаты налогов, поступает в полное его распоряжение и используется, исходя из потребностей предприятия.
Контроль за деятельностью ОАО осуществляют: собрание участников общества, налоговая инспекция, финансовые органы по месту нахождения организации, другие органы государственной власти в пределах своей компетентности.
За организацию учета, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций полную ответственность несет руководитель Дрозд Виталий Алексеевич, а за его правильное ведение главный бухгалтер Прекрасная Елена Александровна, кассир – Новикова Мария Сергеевна.