Тема 10. Планирование производственной программы предприятия

Производственная программа предприятия – научно обоснованное плановое задание по объему, номенклатуре, ассортименту и качеству выпускаемой продукции, разработанное на основе заключенных договоров и утвержденное на предприятии соответствующим органом.

В производственной программе (ПП) выпуск продукции указывается как в стоимостном, так и в натуральном выражении.

Ключевые разделы ПП:

1. Плановое задание по объему, номенклатуре и ассортименту выпускаемой продукции

2. Плановое задание по качеству выпускаемой продукции

3. План по специализации и кооперированию.

Для расчета ПП и ее показателей продукция предприятия делится по степени готовности:

1. Готовая продукция

2. Полуфабрикаты (продукция, законченная обработкой в данной цеху и предназначенная для дальнейшей переработки в другом цеху)

3. Незавершенное производство (продукция, изготовление которой еще не закончено в данном цеху в силу разных обстоятельств).

Основные показатели планирования ПП:

1. Валовой оборот – совокупность всех видов продукции, независимо от того, используется ли она на предприятии или предназначена для отпуска на сторону.

ВО=ВП+ВЗО,

ВО – валовой оборот

ВП – валовая продукция

ВЗО – внутризаводской оборот

2. Внутризаводской оборот (ВЗО) – продукция и услуги цехов или звеньев предприятия, потребляемые другими цехами и звеньями данного предприятия.

3. Валовая продукция (ВП) – стоимость продукции, предназначенной для реализации на сторону, т.е. другим предприятиям и организациям.

ВП=ВО-ВЗО

ВП=ТП+(НЗП_КГ – НЗП_НГ)

ТП – товарная продукция

НЗП_КГ – незавершенное производство на конец года,

НЗП_НГ – незавершенное производство на начало года

4. Товарная продукция (ТП) – стоимость готовой продукции или готовых изделий (ГП), полуфабрикатов собственного производства, предназначенных для реализации на сторону (ПФ_СТОР), работ и услуг, выполняемых данным предприятием для других организаций (У_{СТОР.УСЛУГИ,} Р_{СТОР.РАБОТЫ}) и капитального ремонта, выполняемого собственными силами предприятия (КР_{КАП.РЕМОНТ)}.

ТП = ГП + ПФ_СТОР + У_{СТОР.УСЛУГИ +} Р_{СТОР.РАБОТЫ} +КР_{КАП.РЕМОНТ}

5. Реализованная продукция (РП) – продукция, подлежащая реализации на сторону; процесс реализации фиксируется на момент поступления денежных средств на расчетный счет предприятия (то есть это продукция, которую только то что продали)

РП=ТП+(ОГП_Н.Г. – ОГП_К.Г.)

ОГП_Н.Г. – остатки готовой продукции на складе на начало года,

ОГП_К.Г. – остатки готовой продукции на складе на конец года.

6. Чистая продукция (ЧП) – это товарная продукция за вычетом затрат овеществленного труда.

ЧП = ТП – (МЗ +А)

МЗ – материальные затраты

А – амортизация

Анализ выполнения производственной программы предприятия

1. Выполнение плана по объему Впл_Q:

Впл_Q=(Q_ФАК * 100% )/Q_ПЛАН

2. Выполнение плана по ассортименту Впл_A:

Впл_A = (Q_{ФАК в пределах плана}*100%)/Q_ПЛАН

3. Коэффициент сортности продукции – является качественным показателем анализа.

Кс_J = (Цс_I^ОПТ)/Цв

Цс_I^ОПТ – оптовая цена продукции i-того сорта

Цв – оптовая цена продукции высшего сорта

4. Коэффициент сортности по всему объему выпуска данного вида продукции.

Кс_iQ = Σ(Q_i * Цс_i^опт)/ Σ (Q_i * Цв_i)

Задачи:

1. В плановом году ВО предприятия – 75 млн.р. ВЗО – 15 млн.р., Объем ТП в запланированном размере – 55 млн.р., а остатки ГП на складе на начало года 1,2 млн.р., на конец года – 0,8 млн.р.

Определить объем валовой и реализованной продукции:

ВП= ВО – ВЗО – 75 – 15 =60 млн.р.

РП = ТП +(ОГП_Н.Г. – ОГП_К.Г.) = 55 + (1,2 – 0,8)= 55,4 млн.р.

2. Основная продукция предприятия в запланированном объеме 520млн.р., услуги промышленного характера – 40 млн.р., стоимость полуфабрикатов в планируемом периоде – 50 млн.р., из них 50% для собственного производства, ОГП на складе на начало периода – 80 млн.р., на конец – 30 млн.р.

Определить объем ТП и РП

ТП=ГП+ПФ+Р+У+КР= 520+50/2+48= 593 млн.р.

РП=593 + (80-30) = 643 млн.р.

3. Плановые и фактические данные по выпуску продукции представлены в таблице

Наименование продукции	Выпуск млн.р.
	План	Фактически
А	100	90
Б	80	80
В	40	50
Г	20	25

Проанализировать выполнение плана по объему, по ассортименту

В_Q% =(Qфак/Qплан) *100% = (90+80+50+25)/240 = 102%

По объему план перевыполнен на 2%

В_А%=(Q_Фплан/Qплан)*100% = (90+80+40+20)/240*100%=95,8%

4. Предприятие выпускает основную продукцию в сумме 325,8 млн.р. Работы промышленного характера, выполняемые на сторону – 41,15 млн.р. Стоимость ПФ собственного изготовления – 23,7 млн.р., из них 80% потреблено в соотв. производстве. Размер НЗП увеличился на конец года на 5 млн.р. Стоимость материальных затрат 40% от ТП. Определить Размер ВП, ТП и ЧП

ТП= 325,6+23,7*0,2+41,15=371,49 млн.р.

ВП=371,49 + (Х+5 –Х)=371,49 + 5 = 376,49

ЧП=371,49 – 371,49*0,.4=222,894 млн.р.

5. Предприятие реализовало продукцию одного сорта 700т, второго – 180т, третьего – 120т, цены 300, 250,200 руб. за тону. Определить Кс каждого сорта и общий.

Кс1=300/300=1

Кс2=250/300=0,83

Кс3=200/300=0,67

К_Q = (700*300+180*250+120*200)/(1000*300)=279000/300000=0,93

17