3.4. Анализ затрат по элементам расхода

Проведем анализ сметы расходов компании ООО «СМК» за март 2013 года исходя их данных плановых и фактических показателей.

В таблице 3.7 приведены общие расходы. При этом некоторые статьи являются комплексными и включают в себя ряд других статей, которые так же представлены в таблице.

Таблица 3.7 - Расходы ООО «СМК», руб.

Наименование показателей	План, руб.	Факт, руб.	Абсолютное отклонение, руб.	Отклонение %
1	2	3	4	5
Буровые установки	335787	335787	0	0,00
Продолжение таблицы 3.7.
Затраты на производство	38347	38347	0	0,00
УПБУ	38347	38347	0	0,00
Транспортные услуги	297440	297440	0	0,00
УПБУ	297440	297440	0	0,00
Запчасти	97509	97509	0	0,00
Затраты на производство	97509	97509	0	0,00
УПБУ	20586	20586	0	0,00
Электроцех	76923	76923	0	0,00
Работы по ремонту оборудования	94567	94567	0	0,00
Затраты на производство	94567	94567	0	0,00
ВМЦ	86850	86850	0	0,00
УПБУ	7717	7717	0	0,00
Услуги по монтажу, ремонту и ТО	27838205	32007480	4169275	14,98
ГСМ	1012501	1012501	0	0,00
УПБУ	1012501	1012501	0	0,00
Запчасти	589485	692753	103268	17,52
ВМЦ	129575	232843	103268	79,70
РЦБО	310411	310411	0	0,00
УПБУ	118402	11 8402	0	0,00
Цех пароводоснабжения	6106	6106	0	0,00
Электроцех	24991	24991	0	0,00
Зарплата	6087615	7540667	1453052	23,87

Продолжение таблицы 3.7

1	2	3	4	5
Вышкомонтажный цех	2489218	3173034	683816	27,47
РЦБО	1213332	1471645	258313	21,29
УПБУ	1167036	1456321	289285	24,79
Электроцех	1218029	1439667	221638	18,20
Затраты на производство	502770	2225759	1722989	342,70
Аппарат управления	900	900	0	0,00
ВМЦ	80401	80401	0	0,00
РЦБО	13020	13020	0	0,00
УПБУ	363195	363195	0	0,00
Электроцех	45254	1768243	1722989	3807,37
Транспортные услуги	17695196	19412127	1716931	9,7
Вышкомонтажный цех	14523123	16102597	1579474	10,88
РЦБО	556981	556981	0	0,00
УПБУ	641202	778659	137457	21,44
Цех пароводоснабжения	187147	187147	0	0,00
Электроцех	1786743	1786743	0	0,00
Электроэнергия	907033	1123673	216640	23,88
РЦБО	619000	734163	115163	18,60
Электроцех	288033	389510	101477	35,23
Амортизация	13935	13935	0	0,00
ВМЦ	13935	13935	0	0,00
Аренда	171183	171258	75	0,04
Вышкомонтажный цех	171183	171258	75	0,04
Госпошлина	400	400	0	0,00
УПБУ	400	400	0	0,00
Зарплата	398784	410705	11921	2,99
Аппарат управления	268702	285546	16844	6,27
Цех пароводоснабжения	130082	125159	-4923	-3,78
Командировочные расходы	278750	240400	-38350	-13,76

Продолжение таблицы 3.7

1	2	3	4	5
Вспомогательное про-во	4200	4200	0	0,00
РЦБО	78450	38100	-40350	-51,43
УПБУ	73250	96650	23400	31,95
Цех пароводоснабжения	49550	60650	11100	22,40
Электроцех	73300	40800	-32500	-44,34
Компьютерные расходы	7900	7900	0	0,00
РЦБО	7900	7900	0	0,00
Налоги, сборы, пени, штрафы	11094	1188	-9906	-89,29
Аппарат управления	0	300	300	100,00
ВМЦ	11094	888	-10206	-92,00
Оформление документов	0	5000	5000	100,00
РЦБО	0	5000	5000	100,00
Охрана труда	144390	167525	23135	16,02
ВМЦ	106368	128302	21934	20,62
РЦБО	2336	2199	-137	-5,86
УПБУ	0	34637	34637	100,00
Цех пароводоснабжения	529	529	0	0,00
Электроцех	35157	1858	-33299	-94,72
Услуги связи	14500	2165	-12335	-85,07

Проанализировав таблицу расходов, можно заметить, что по факту наблюдается перерасход средств, по сравнению с запланированными величинами. Это связано с увеличением объемов оказанных услуг.

Произошло увеличение расходов на услуги по монтажу, ремонту и ТО. Тут следует отметить значительное увеличение затрат по статьям: запчасти на ВМР; зарплата; затраты электроцеха; транспортные услуги; электроэнергия.

Помимо этого в компании имело место и уменьшение запланированных расходов. Наиболее весомое уменьшение можно отметитьв статье командировочные расходы РЦБО и электроцеха, охрана труда электроцеха.

С целью выявления наиболее весомых статей расхода с точки зрения превышения плана выделим их из общего перечня.

Таблица 3.8 - Основные статьи затрат с наибольшим превышением планового уровня, руб.

Наименование показателей	План, руб.	Факт, руб.	Абсолютное отклонение, руб.	Отклонение %
1	2	3	4	5
Запчасти	589485	692753	103268	17,52
Вышкомонтажный цех	129575	232843	103268	79,70
Зарплата	5987615	7540667	1553052	25,94
Вышкомонтажный цех	2489218	3173034	683816	27,47
РЦБО	1113332	1471645	358313	32,18
УПБУ	1167036	1456321	289285	24,79
Электроцех	1218029	1439667	221638	18,20
Транспортные услуги	17695196	19412127	1716931	9,7
Вышкомонтажный цех	14523123	16102597	1579474	10,88
Электроэнергия	907033	1123673	216640	23,88
РЦБО	619000	734163	115163	18,60
Электроцех	288033	389510	101477	35,23

Проведем анализ представленных в таблице статей расходов. Увеличение суммы заработной платы вышкомонтажного цеха, РЦБО, УПБУ, электроцеха произошло благодаря перевыполненному плану оказанных услуг. Кроме того, были внепланово увеличены выплаты социального характера. Увеличение заработной платы привело к увеличению налоговых выплат. Транспортные услуги увеличились, по сравнению с планом, в связи с необходимостью привлечения дополнительной техники для установки бурового оборудования.