- •Бухгалтерский учет
- •1.Составление рабочего плана счетов
- •2.Составление журнала хозяйственных операций Пример отражения расчетов с учредителями
- •Корреспонденции счетов для отражения хозяйственных операций, связанных с начислением и выплатой заработной платы и страховых взносов
- •Пример отражения хозяйственных операций по приобретению основных средств
- •Пример отражения хозяйственных операций по приобретению объекта основных средств подотчетным лицом
- •Пример отражения хозяйственных операций по аренде имущества
- •Пример отражения хозяйственных операций по передаче в аренду объекта основных средств
- •Пример начисления амортизационных отчислений
- •Пример отражения хозяйственных операций, связанные с приобретением материалов
- •Пример отражения хозяйственных операций по списанию материалов в производство
- •Пример отражения хозяйственных операций по отражению расчетов с контрагентами
- •Пример отражения хозяйственных операций по списанию косвенных затрат на основное производство
- •Пример отражения хозяйственных фактов поступления на склад и реализации на экспорт готовой продукции с предоплатой в журнал хозяйственных операций
- •Пример отражения хозяйственных операций по отражению расчетов по выданному займу
- •Нераспределенная прибыль в конце года
- •Оборотно-сальдовая ведомость
Нераспределенная прибыль в конце года
Журнал хозяйственных операций (фрагмент журнала)
Таблица 18
Дата |
Содержание хозяйственной операции |
Корреспонденция счетов |
Сумма, руб. |
|
Дебет |
Кредит |
|||
31.01 |
Произведен вычет по НДС по приобретенным основным средствам |
68.3 |
19.1 |
|
31.01 |
Произведен вычет по НДС по приобретенным НМА |
68.3 |
19.2 |
|
31.01 |
Произведен вычет по НДС по услугам и аренде |
68.3 |
19.3 |
|
31.01 |
Включены расходы на продажу (коммерческие расходы) в расходы от обычных видов деятельности |
90.2 |
44 |
|
31.01 |
Отражен положительный финансовый результат по обычным видам деятельности |
90.9 |
99 |
|
31.01 |
Определен отрицательный финансовый результат по обычным видам деятельности |
99 |
90.9 |
|
31.01 |
Определен положительный финансовый результат от прочих доходов и расходов |
91.9 |
99 |
|
31.01 |
Определен отрицательный финансовый результат от прочих доходов и расходов |
99 |
91.9 |
|
31.01 |
Отражена задолженность по налогу на прибыль |
99 |
68.2 |
|
31.01 |
Начислены дивиденды ООО «Организация № 1» |
99 |
75.1 |
|
31.01 |
Начислены дивиденды ЗАО «Организация № 2» |
99 |
75.2 |
|
31.01 |
Начислены дивиденды ОАО «Организация № 3» |
99 |
75.3 |
|
31.01 |
Сформирован резервный капитал организации за счет чистой прибыли |
99 |
82 |
|
31.12 |
Отражена нераспределенная прибыль в конце года |
99 |
84 |
|
Оборотно-сальдовая ведомость
Таблица 19
Наименование счета |
№ счета |
Сальдо на начало месяца |
Обороты за месяц |
Остаток на конец месяца |
|||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|
Основные средства |
1 |
|
|
|
|
|
|
Амортизация основных средств |
2 |
|
|
|
|
|
|
Нематериальные активы |
4 |
|
|
|
|
|
|
Амортизация нематериальных активов |
5 |
|
|
|
|
|
|
Оборудование к установке |
7 |
|
|
|
|
|
|
Вложения во внеоборотные активы |
8 |
|
|
|
|
|
|
Материалы |
10 |
|
|
|
|
|
|
НДС по приобретенным ценностям |
19 |
|
|
|
|
|
|
Основное производство |
20 |
|
|
|
|
|
|
Вспомогательные производства |
23 |
|
|
|
|
|
|
Общепроизводственные расходы |
25 |
|
|
|
|
|
|
Общехозяйственные расходы |
26 |
|
|
|
|
|
|
Готовая продукция |
43 |
|
|
|
|
|
|
Расходы на продажу |
44 |
|
|
|
|
|
|
Товары отгруженные |
45 |
|
|
|
|
|
|
Касса |
50 |
|
|
|
|
|
|
Расчетные счета |
51 |
|
|
|
|
|
|
Валютные счета |
52 |
|
|
|
|
|
|
Переводы в пути |
57 |
|
|
|
|
|
|
Финансовые вложения |
58 |
|
|
|
|
|
|
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
60 |
|
|
|
|
|
|
Расчеты с покупателями и заказчиками |
62 |
|
|
|
|
|
|
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
66 |
|
|
|
|
|
|
Расчеты по налогам и сборам |
68 |
|
|
|
|
|
|
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
69 |
|
|
|
|
|
|
Расчеты с персоналом по оплате труда |
70 |
|
|
|
|
|
|
Расчеты с подотчетными лицами |
71 |
|
|
|
|
|
|
Расчеты с персоналом по прочим операциям |
73 |
|
|
|
|
|
|
Расчеты с учредителями |
75 |
|
|
|
|
|
|
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
76 |
|
|
|
|
|
|
Уставный капитал |
80 |
|
|
|
|
|
|
Резервный капитал |
82 |
|
|
|
|
|
|
Нераспределенная прибыль(убыток) |
84 |
|
|
|
|
|
|
Продажи |
90 |
|
|
|
|
|
|
Прочие доходы и расходы |
91 |
|
|
|
|
|
|
Прибыли и убытки |
99 |
|
|
|
|
|
|