- •1 Основные понятия налогового учета: «налог», «сбор» «налогообложение», «налоговый учет». Функции налогов и их взаимосвязь.
- •2 Способы уплаты налогов.
- •3 Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов
- •4 Налоговая система. Принципы налогообложения
- •5 Методы налогообложения. Классификация налогов
- •6 Особенности построения налоговой системы в России
- •7 Элементы налога и их характеристика. Типы налоговых обязательств
- •8 Основные принципы построения системы налогового учета организаций (самстоятельно).
- •9 Налог на прибыль организаций: Налогоплательщики. Налоговый и отчетный периоды. Объект налогообложения
- •10 Налог на прибыль организаций: Налоговая база. Налоговые ставки. Порядок составления расчета налоговой базы. Перенос убытков на будущее.
- •11 Налог на прибыль организаций: Перенос убытков на будущее.
- •12 Налог на прибыль организаций: Методы определения доходов и расходов. Метод начисления.
- •1) Порядок признания доходов
- •2) Порядок признания расходов
- •13 Налог на прибыль организаций: Методы определения доходов и расходов. Кассовый метод. Кассовый метод
- •14Налог на прибыль организаций: Понятие амортизируемого имущества для целей налогообложения. Налоговая оценка стоимости имущества
- •15 Налог на прибыль организаций: Сроки полезного использования амортизируемого имущества.
- •16 Налог на прибыль организаций: Начисление амортизации для ос, находившихся в эксплуатации до 1 января 2002 г
- •17 Налог на прибыль организаций: Методы и порядок расчета сумм амортизации
- •18 Налог на прибыль организаций: учет операций реализации амортизируемого имущества при расчете налогооблагаемой прибыли
- •19 Налог на прибыль организаций: учет операций ликвидации основных средств, безвозмездной передачи амортизируемого имущества при расчете налогооблагаемой прибыли.
- •20 Налог на прибыль организаций: учет операций вклада в уставный капитал амортизируемого имущества, аренды ос, ремонта ос при расчете налогооблагаемой прибыли.
- •Классификация доходов
- •22 Налог на прибыль организаций: Классификация расходов.
- •Внереализационные расходы
- •23Налог на прибыль организаций: Убытки. Правила переноса убытка на следующие периоды
- •24Налог на добавленную стоимость: Налогоплательщики. Типовые хозяйственные ситуации, связанные с расчетом ндс
- •25 Налог на добавленную стоимость: налоговая база. Определение налоговой базы
- •26Налог на добавленную стоимость: налоговый период. Ставки налога на добавленную стоимость.
- •27Налог на добавленную стоимость: Порядок исчисления налога на добавленную стоимость. Момент определения налоговой базы при реализации товаров, работ, услуг
- •28Налог на добавленную стоимость: Налоговые вычеты. Порядок и сроки уплаты налога в бюджет
- •29 Упрощенная система налогообложения: назначение, налогоплательщики, Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения
- •30 Упрощенная система налогообложения: Порядок определения доходов. Порядок определения расходов
- •31 Упрощенная система налогообложения: Налоговая база. Налоговый период. Отчетный период
- •32 Енвд: виды деятельности, используемые енвд. Основные понятия, используемые при исчислении
- •33Енвд: Объект налогообложения и налоговая база. Ставки.
- •34Ндфл: Налогоплательщики, Налоговая база, налоговый период.
- •36 Ндфл: Стандартные налоговые вычеты
- •37 Ндфл: Социальные налоговые вычеты
- •38 Ндфл: Имущественные налоговые вычеты
- •39 Ндфл: налоговые ставки. Порядок исчисления налога.
- •44 Налог на добычу полезных ископаемых
- •45. Налог на операции с ценными бумагами
- •46. Налог с имущества, переходящего в порядке наследования и дарения
- •47Транспортный налог
- •48. Налог на игорный бизнес
- •Налоговые ставки по налогу на игорный бизнес
- •49. Налог на имущество организаций
- •50Налог на имущество физических лиц
- •51. Земельный налог
- •52Особенности налогового регулирования прибыли и доходов банков и страховщиков
- •53Налог на прибыль (доход) иностранных юридических лиц
- •54Контроль налоговых органов за исчислением и уплатой налогов
- •8.1. Истребование документов
- •8.2. Выемка документов и предметов
- •8.4. Проведение осмотра
- •8.5. Проведение инвентаризации
- •8.6. Проведение опроса
- •8.7. Проведение экспертизы
- •Для бу ввести документ «Поступление товаров» с указанием перечня приобретенных товаров на общую сумму 200 000 руб (без ндс).
8.4. Проведение осмотра
Целью проведения осмотра (обследования) является получение информации, необходимой для решения задач выездной налоговой проверки, путем установления соответствия документальной информации, предоставленной проверяемым, фактическому состоянию.
Функциональная сущность осмотра состоит во всестороннем визуальном изучении объектов осмотра.
Возможными причинами проведения осмотра в ходе выездной налоговой проверки в НК названы:
необходимость определения соответствия фактических данных об указанных объектах документальным данным, предоставленным налогоплательщиком (п. 2 ст. 91 НК);
выяснение обстоятельств, имеющих значение для полноты проверки (п. 1 ст. 92 НК).
Объекты осмотра. НК названы четыре объекта, осмотр которых возможен в рамках налоговой проверки:
территория проверяемого налогоплательщика;
помещения проверяемого налогоплательщика;
документы;
предметы.
Осмотр помещений и территорий. Налоговым органам предоставлено право осматривать независимо от места их нахождения производственные, складские, торговые и иные помещения и территории:
используемые налогоплательщиком для извлечения дохода;
связанные с содержанием объектов налогообложения.
Проводящим налоговую проверку должностным лицом налогового органа могут быть осмотрены только те помещения и территории налогоплательщика, которые используются им для осуществления предпринимательской деятельности.
Лица, участвующие в проведении осмотра. При проведении любого осмотра независимо от его формы в обязательном порядке должны присутствовать понятые.
Право проводить осмотр непосредственно реализуется проводящими налоговую проверку должностными лицами налогового органа.
Также имеют право участвовать в проведении осмотра:
проверяемый (лицо, в отношении которого осуществляется налоговая проверка);
представитель проверяемого;
привлеченные специалисты.
Решение о личном участии при проведении осмотра или об участии своего представителя проверяемый принимает самостоятельно.
Привлечение специалиста для участия в осмотре возможно как по инициативе проверяющего, так и проверяемого лица.
Применение специальных средств при проведении осмотра. НК предусмотрена возможность использования при проведении осмотра так называемых спецсредств. В частности, при проведении осмотра возможно использование:
фотосъемки;
киносъемки;
копировальных аппаратов (для снятия копий с документов);
иных специальных средств.
Использование специальных средств может быть осуществлено и по инициативе проверяемого лица.
Оформление результатов осмотра. О производстве осмотра составляется отдельный протокол. К протоколу могут прилагаться выполненные при производстве выемки документов и предметов:
фотографические снимки и негативы;
киноленты;
видеозаписи;
другие материалы.
В протокол заносятся замечания понятых по произведенным в процессе осмотра действиям. Удостоверение факта, содержания и результатов осмотра подтверждается подписями понятых.
Оформление протокола завершается подписанием его должностным лицом проверяющего органа, составившего Протокол, а также всеми лицами участвовавшими в производстве осмотра или присутствовавшими при его проведении. По окончании проверки протокол прилагается к акту (налоговой проверки.