- •1 Основные понятия налогового учета: «налог», «сбор» «налогообложение», «налоговый учет». Функции налогов и их взаимосвязь.
- •2 Способы уплаты налогов.
- •3 Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов
- •4 Налоговая система. Принципы налогообложения
- •5 Методы налогообложения. Классификация налогов
- •6 Особенности построения налоговой системы в России
- •7 Элементы налога и их характеристика. Типы налоговых обязательств
- •8 Основные принципы построения системы налогового учета организаций (самстоятельно).
- •9 Налог на прибыль организаций: Налогоплательщики. Налоговый и отчетный периоды. Объект налогообложения
- •10 Налог на прибыль организаций: Налоговая база. Налоговые ставки. Порядок составления расчета налоговой базы. Перенос убытков на будущее.
- •11 Налог на прибыль организаций: Перенос убытков на будущее.
- •12 Налог на прибыль организаций: Методы определения доходов и расходов. Метод начисления.
- •1) Порядок признания доходов
- •2) Порядок признания расходов
- •13 Налог на прибыль организаций: Методы определения доходов и расходов. Кассовый метод. Кассовый метод
- •14Налог на прибыль организаций: Понятие амортизируемого имущества для целей налогообложения. Налоговая оценка стоимости имущества
- •15 Налог на прибыль организаций: Сроки полезного использования амортизируемого имущества.
- •16 Налог на прибыль организаций: Начисление амортизации для ос, находившихся в эксплуатации до 1 января 2002 г
- •17 Налог на прибыль организаций: Методы и порядок расчета сумм амортизации
- •18 Налог на прибыль организаций: учет операций реализации амортизируемого имущества при расчете налогооблагаемой прибыли
- •19 Налог на прибыль организаций: учет операций ликвидации основных средств, безвозмездной передачи амортизируемого имущества при расчете налогооблагаемой прибыли.
- •20 Налог на прибыль организаций: учет операций вклада в уставный капитал амортизируемого имущества, аренды ос, ремонта ос при расчете налогооблагаемой прибыли.
- •Классификация доходов
- •22 Налог на прибыль организаций: Классификация расходов.
- •Внереализационные расходы
- •23Налог на прибыль организаций: Убытки. Правила переноса убытка на следующие периоды
- •24Налог на добавленную стоимость: Налогоплательщики. Типовые хозяйственные ситуации, связанные с расчетом ндс
- •25 Налог на добавленную стоимость: налоговая база. Определение налоговой базы
- •26Налог на добавленную стоимость: налоговый период. Ставки налога на добавленную стоимость.
- •27Налог на добавленную стоимость: Порядок исчисления налога на добавленную стоимость. Момент определения налоговой базы при реализации товаров, работ, услуг
- •28Налог на добавленную стоимость: Налоговые вычеты. Порядок и сроки уплаты налога в бюджет
- •29 Упрощенная система налогообложения: назначение, налогоплательщики, Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения
- •30 Упрощенная система налогообложения: Порядок определения доходов. Порядок определения расходов
- •31 Упрощенная система налогообложения: Налоговая база. Налоговый период. Отчетный период
- •32 Енвд: виды деятельности, используемые енвд. Основные понятия, используемые при исчислении
- •33Енвд: Объект налогообложения и налоговая база. Ставки.
- •34Ндфл: Налогоплательщики, Налоговая база, налоговый период.
- •36 Ндфл: Стандартные налоговые вычеты
- •37 Ндфл: Социальные налоговые вычеты
- •38 Ндфл: Имущественные налоговые вычеты
- •39 Ндфл: налоговые ставки. Порядок исчисления налога.
- •44 Налог на добычу полезных ископаемых
- •45. Налог на операции с ценными бумагами
- •46. Налог с имущества, переходящего в порядке наследования и дарения
- •47Транспортный налог
- •48. Налог на игорный бизнес
- •Налоговые ставки по налогу на игорный бизнес
- •49. Налог на имущество организаций
- •50Налог на имущество физических лиц
- •51. Земельный налог
- •52Особенности налогового регулирования прибыли и доходов банков и страховщиков
- •53Налог на прибыль (доход) иностранных юридических лиц
- •54Контроль налоговых органов за исчислением и уплатой налогов
- •8.1. Истребование документов
- •8.2. Выемка документов и предметов
- •8.4. Проведение осмотра
- •8.5. Проведение инвентаризации
- •8.6. Проведение опроса
- •8.7. Проведение экспертизы
- •Для бу ввести документ «Поступление товаров» с указанием перечня приобретенных товаров на общую сумму 200 000 руб (без ндс).
29 Упрощенная система налогообложения: назначение, налогоплательщики, Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения
. Общие положения Применение упрощенной системы налогообложения организациями предусматривает замену уплаты налога на прибыль организаций, налога на имущество организаций и единого социального налога уплатой единого налога, исчисляемого по результатам хозяйственной деятельности организаций за налоговый период. Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с настоящим Кодексом при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации.
Переход к упрощенной системе налогообложения или возврат к общему режиму налогообложения осуществляется организациями и индивидуальными предпринимателями добровольно.
Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, производят уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Иные налоги уплачиваются организациями, применяющими упрощенную систему налогообложения, в соответствии с общим режимом налогообложения.
6.2.2. Налогоплательщики
В 2009−2012 годах действует особый порядок перехода на УСН и подсчета годового лимита. Временно приостановлено использование коэффициентов-дефляторов. Подать заявление на УСН можно, если по итогам 9 месяцев выручка составляет не более 45 млн. руб. (без учета налога на добавленную стоимость).
Не вправе применять упрощенную систему налогообложения:
1) организации и индивидуальные предприниматели, переведенные на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности;
2) организации и индивидуальные предприниматели, переведенные на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог);
3) организации, в которых доля непосредственного участия других организаций составляет более 25 процентов. Данное ограничение не распространяется на организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25 процентов;
4) организации и индивидуальные предприниматели, средняя численность работников которых за налоговый (отчетный) период, определяемая в порядке, устанавливаемом Государственным комитетом Российской Федерации по статистике, превышает 100 человек;
5) организации, у которых остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов, определяемая в соответствии с законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете, превышает 100 млн. рублей.
6.2.3. Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения
Организации и индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на упрощенную систему налогообложения, подают в период с 1 октября по 30 ноября года, предшествующего году, начиная с которого налогоплательщики переходят на упрощенную систему налогообложения, в налоговый орган по месту своего нахождения (месту жительства) заявление. При этом организации в заявлении о переходе на упрощенную систему налогообложения сообщают о размере доходов за девять месяцев текущего года.
Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, не вправе до окончания налогового периода перейти на общий режим налогообложения, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
Если по итогам налогового (отчетного) периода доход налогоплательщика превысит 15 млн. рублей или остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов, определяемая в соответствии с законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете, превысит 100 млн. рублей, такой налогоплательщик считается перешедшим на общий режим налогообложения с начала того квартала, в котором было допущено это превышение.
Налогоплательщик обязан сообщить в налоговый орган о переходе на общий режим налогообложения в течение 15 дней по истечении отчетного (налогового) периода, в котором его доход превысил ограничения, установленные пунктом 4 настоящей статьи.
Налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения, вправе перейти на общий режим налогообложения с начала календарного года, уведомив об этом налоговый орган не позднее 15 января года, в котором он предполагает перейти на общий режим налогообложения.
6.2.4. Объекты налогообложения
Объектом налогообложения признаются:
доходы;
доходы, уменьшенные на величину расходов.
Выбор объекта налогообложения осуществляется самим налогоплательщиком. Объект налогообложения не может меняться налогоплательщиком в течение всего срока применения упрощенной системы налогообложения.