Добавил:
Upload Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз: Предмет: Файл:
Романова М.В. НО СО.rtf
Скачиваний:
0
Добавлен:
01.07.2025
Размер:
8.02 Mб
Скачать

Заполняем декларацию

Заполнять декларацию по налогу на прибыль начнем с приложения 2 "Расходы, связанные с производством и реализацией, внереализационные расходы и убыток, приравненные к внереализационным расходам" к листу 02. В данном приложении следует отразить:

по строке 010 - прямые расходы - 300 000 руб.;

по строке 040 - косвенные расходы - 233 800 руб.;

по строке 041 - сумму ЕСН - 20 800 руб.;

по строке 110 - признанные расходы - 533 800 руб.;

по строке 200 - внереализационные расходы - 3 960 000 руб. (2 100 000 + 1 180 000 + 300 000 + 230 000 + 150 000);

по строке 400 сумма начисленной амортизации за отчетный (налоговый) период - 120 000 руб.

В приложении 1 "Доходы от реализации и внереализационные доходы" к листу 02 по строкам 010, 011 и 040 указываются доходы от страховой деятельности - 1 350 000 руб. (250 000 + 1 000 000 + 100 000).

По строке 100 внереализационные доходы - 3 390 000 руб. (1 900 000 + + 1 080 000 + 220 000 +180 000 + 110 000).

В листе 02 "Расчет налога на прибыль организаций" необходимо отразить:

по строке 010 - доходы от страховой деятельности из приложения 1 - 1 350 000 руб.;

по строке 020 - внереализационные доходы - 3 390 000 руб.;

по строке 030 - расходы, уменьшающие доходы, из приложения 2 - 533 800 руб.;

по строке 040 - внереализационные расходы - 3 960 000 руб.;

по строке 060 - итого прибыль - 246 200 руб. (1 350 000 - 533 800 + 3 390 000 - 3 960 000);

по строкам 100, 120 и 130 - налоговую базу - 246 200 руб.;

по строке 140 - ставку налога - 24%;

по строке 150 - ставку налога в федеральный бюджет - 6,5%;

по строке 160 - ставку налога в субъект РФ - 17,5%;

по строке 180 - сумму налога всего - 59 088 руб. (246 200 руб. х 24%);

по строке 190 - сумму налога в федеральный бюджет - 16 003 руб. (246 200 руб. х 6,5%);

по строке 200 - сумму налога в бюджет субъекта РФ 43 085 руб. (246 200 руб. х 17,5%);

по строке 210 - сумму начисленных авансовых платежей всего - 200 000 руб.;

по строке 220 - сумму начисленных авансовых платежей в федеральный бюджет - 15 500 руб.;

по строке 230 - сумму начисленных авансовых платежей в бюджет субъекта РФ - 184 500 руб.

по строке 270 - сумму налога на прибыль к доплате - 46 200 руб.;

по строке 290 - сумму ежемесячных авансовых платежей на I квартал 2007 года - 131 088 руб.;

по строке 300 - сумму ежемесячных авансовых платежей на I квартал 2007 года в федеральный бюджет - 35 503 руб. (90 753 - 55 250);

по строке 310 - сумму ежемесячных авансовых платежей на I квартал 2007 года в бюджет субъекта РФ - 95 585 руб. (244 335 - 148 750).

Образцы заполнения листа 02 "Расчет налога на прибыль организаций", приложения 1 к листу 02 "Доходы от реализации" и приложения 2 к листу 02 "Расходы, связанные с производством и реализацией" декларации по налогу на прибыль приведены параграфе 1.43.

1.43. Пример заполнения декларации по налогу на прибыль по операциям сострахования

Лист 02

Расчет налога на прибыль организаций

┌──────────┐

Является сельскохозяйственным товаропроизводителем (код строки 001) │ │

───────────────────────────────────────────────────────────────────────┴──────────┘

┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┬──────┬─────────────┐

│ Показатели │ Код │ Сумма │

│ │строки│ (кол-во) │

├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼─────────────┤

│ 1 │ 2 │ 3 │

├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼─────────────┤

│Доходы от реализации (строка 040 приложения 1 к листу 02) │ 010 │ 1 350 000 │

├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼─────────────┤

│Внереализационные доходы (строка 100 приложения 1 к листу 02) │ 020 │ 3 390 000 │

├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼─────────────┤

│Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации (строка 110 приложения 2 к│ 030 │ 533 800 │

│листу 02) │ │ │

├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼─────────────┤

│Внереализационные расходы (сумма строк 200 и 300 приложения 2 к листу 02) │ 040 │ 3 390 000 │

├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼─────────────┤

│Убытки, принимаемые для целей налогообложения в специальном порядке (строка│ 050 │ │

│290 приложения 3 к листу 02) │ │ │

├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼─────────────┤

│Итого прибыль (убыток) (строка 010 + строка 020 - строка 030 - строка 040 +│ 060 │ 246 200 │

строка 050) │ │(2 700 000 - │

│ │ │ 514 000 + │

│ │ │ 3 390 000 - │

│ │ │ 4160 000) │

├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼─────────────┤

│Доходы, исключаемые из прибыли, отраженной по строке 060 │ 070 │ │

├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼─────────────┤

│Прибыль, полученная Банком России от осуществления деятельности, связанной с│ 080 │ │

│выполнением им функций, предусмотренных Федеральным законом "О Центральном│ │ │

│банке Российской Федерации (Банке России)" │ │ │

├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼─────────────┤

│Льготы, предусмотренные статьей 2 Федерального закона от 06.08.01 N 110-ФЗ │ 090 │ │

├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼─────────────┤

│Налоговая база (строка 060 - строка 070 - строка 080 - строка 090) │ 100 │ 246 200 │

├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼─────────────┤

│Сумма убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу за отчетный│ 110 │ │

│(налоговый) период (строка 150 приложения 4 к листу 02) │ │ │

├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼─────────────┤

│Налоговая база для исчисления налога: (строка 100 - строка 110) + строка 100│ 120 │ 246 200 │

│листа 05 + строка 530 листа 06) │ │ │

├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼─────────────┤

│В том числе в бюджет субъекта Российской Федерации (с учетом положений 4│ 130 │ 246 200 │

│абзаца пункта 1 статьи 284 НК РФ) │ │ │

├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼─────────────┤

│Ставка налога на прибыль - всего (%) │ 140 │ 24 │

├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼─────────────┤

│В том числе: в федеральный бюджет │ 150 │ 6,5 │

├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼─────────────┤

│в бюджет субъекта Российской Федерации │ 160 │ │

├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼─────────────┤

│в бюджет субъекта Российской Федерации (с учетом положений абз. 4 п. 1│ 170 │ │

ст. 284 НК РФ) │ │ │

├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼─────────────┤

│Сумма исчисленного налога на прибыль - всего │ 180 │ 59 080 │

├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼─────────────┤

│В том числе: в федеральный бюджет (строка 120 х строка 150 : 100) │ 190 │ 16 003 │

├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼─────────────┤

│в бюджет субъекта Российской Федерации {(строка 120 - строка 130) х строка│ 200 │ 43 085 │

160 : 100} + (строка 130 х строка 170 : 100) │ │ │

├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼─────────────┤

│Сумма начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период - всего │ 210 │ 200 000 │

├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼─────────────┤

│В том числе: в федеральный бюджет │ 220 │ 15 500 │

├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼─────────────┤

│в бюджет субъекта Российской Федерации │ 230 │ 184 500 │

├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼─────────────┤

│Сумма налога, выплаченная за пределами Российской Федерации и засчитываемая в│ 240 │ │

│уплату налога согласно специальному расчету, принятому налоговым органом │ │ │

├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼─────────────┤

│В том числе: в федеральный бюджет │ 250 │ │

├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼─────────────┤

│в бюджет субъекта Российской Федерации │ 260 │ │

├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼─────────────┤

│Сумма налога на прибыль к доплате - всего (строка 180 - строка 210 - строка│ 270 │ 46 200 │

240, если строка 180 больше суммы строк 210 и 240), (строка 040 подраздела│ │ │

1.1 раздела 1 + строка 070 подраздела 1.1 раздела 1) │ │ │

├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼─────────────┤

│Сумма налога на прибыль к уменьшению - всего (строка 210 + строка 240) -│ 280 │ │

строка 180, если строка 180 меньше суммы строк 210 и 240), (строка 050│ │ │

подраздела 1.1 раздела 1 + строка 080 подраздела 1.1 раздела 1) │ │ │

├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼─────────────┤

│Сумма ежемесячных авансовых платежей на квартал 200 года - всего (строка 180│ 290 │ 131 080 │

│- строка 180 декларации за предыдущий отчетный период) │ │ │

├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼─────────────┤

│В том числе: в федеральный бюджет (сумма строк 120, 130, 140 подраздела 1.2│ 300 │ 35 503 │

раздела 1) │ │ │

├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼─────────────┤

│в бюджет субъекта Российской Федерации (сумма строк 220, 230, 240 подраздела│ 310 │ 95 585 │

1.2 раздела 1) │ │ │

├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼─────────────┤

│Сумма налога на прибыль, исчисленная в соответствии с пунктами 6, 8 статьи 10│ 320 │ │

│Федерального закона от 6 августа 2001 г. N 110-ФЗ, причитающаяся к уплате по│ │ │

│отчетным периодам текущего года: в федеральный бюджет (строки 085 листа 12│ │ │

│или листа 13 декларации за 1-е полугодие 2002 г.) │ │ │

├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼─────────────┤

│В том числе: в бюджет субъекта Российской Федерации (строки 095 листа 12 или│ 330 │ │

│листа 13 декларации за 1-е полугодие 2002 г.) │ │ │

├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼─────────────┤

│в местный бюджет (строки 105 листа 12 или листа 13 декларации за 1-е полуго-│ 340 │ │

│дие 2002 года) │ │ │

├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼─────────────┤

│Количество сроков уплаты по отчетным периодам текущего года │ 350 │ │

├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼─────────────┤

│Сумма налога на прибыль, исчисленная в соответствии с пунктами 6, 8 статьи 10│ 360 │ │

│Федерального закона от 06.08.2001 N 110-ФЗ, причитающаяся к уплате по сроку│ │ │

│28 (сумма строк 051, 081, 091 подраздела 1.1 раздела 1) │ │ │

└─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┴──────┴─────────────┘

Фрагмент приложения 1 к листу 02