
- •Большая книга бухгалтера страховой компании (бкбск). Ежегодный справочник-альманах 2006-2007 гг. Часть I. Налогообложение
- •Введение
- •Глава 1. Налог на прибыль
- •1.1. Общие требования к доходам
- •1.2. Доходы от реализации
- •1.3. Внереализационные доходы
- •1.4. Доходы, не учитываемые при налогообложении
- •1.5. Доходы страховой организации по операциям страхования
- •1.6. Общие требования к расходам
- •1.7. Материальные расходы
- •1.8. Прочие расходы, связанные с производством и реализацией
- •1.9. Внереализационные расходы
- •1.10. Расходы на оплату труда
- •Признание расходов в случае приостановления действия лицензии у страховой организации
- •1.11. Проценты по долговым обязательствам
- •1.12. Рекламные расходы
- •Нормативы для исчисления предельных размеров расходов на рекламу
- •Расходы на рекламу (учитываются в составе расходов без ндс)
- •1.13. Порядок переноса убытков
- •Приложение 4 к листу 02
- •1.14. Реализация имущественных прав
- •1.15. Реорганизация
- •1.16. Лизинговые платежи
- •Договор лизинга
- •Форма договора
- •Предмет договора
- •Права и обязанности сторон
- •Объем обязательств участников договора лизинга
- •Прием-передача имущества
- •Право собственности и право использования
- •Переход права собственности
- •Страхование предмета лизинга
- •Лизинговые платежи
- •Амортизация
- •Срок действия договора
- •Ответственность сторон
- •Прекращение договора
- •Разрешение споров
- •Прочие условия договора
- •Затраты, включенные в лизинговый платеж
- •Договор купли-продажи в рамках лизинговой сделки
- •Выделение выкупной цены в самостоятельный платеж при условии нахождения имущества на балансе лизингодателя
- •Выделение выкупной цены в самостоятельный платеж при передаче имущества на баланс лизингополучателя Бухгалтерский учет и налогообложение у лизингодателя Бухгалтерский учет
- •Страхование предмета лизинга
- •Ремонт предмета лизинга
- •Лизинг транспортных средств. Уплата транспортного налога
- •Налог на прибыль организаций
- •Налоговый учет
- •1.17. Порядок налогообложения операций с основными средствами
- •1.18. Безвозмездная передача основных средств в аспекте налогообложения прибыли
- •Расчет налога на прибыль организаций за 200_ г. Отчетный (налоговый) период
- •1.19. Учет для целей налогообложения затрат по страхованию основных средств у страховых организаций
- •1.20. Изменения в порядке учета амортизируемого имущества, начиная с 2006 года
- •1.21. Оценка имущества, вносимого в уставный капитал
- •1.22. Неотделимые улучшения по договору аренды и демонтаж основных средств
- •Оценка излишков и имущества, полученного при демонтаже
- •1.23. Практические вопросы, возникающие при налогообложении операций с основными средствами
- •Расходы на формирование резерва предстоящих расходов на ремонт основных средств
- •1.24. Сомнительные долги
- •1.25. Налогообложение операций с ценными бумагами
- •Особенности определения налоговой базы по операциям с государственными и муниципальными ценными бумагами
- •1.26. Налогообложения ценных бумаг, номинированных в иностранной валюте
- •Размер признанного нкд по отчетным (налоговым) периодам
- •Начисление накопленного купонного (процентного) дохода в налоговом учете для включения в налоговую базу по налогу на прибыль
- •Размер признанного нкд по отчетным (налоговым) периодам
- •Начисление процентного (купонного) дохода в налоговом учете для включения в налоговую базу по налогу на прибыль
- •Нкд по отчетным (налоговым) периодам
- •1.27. Налогообложение срочных сделок
- •1.28. Налогообложение векселей Налоговый учет процентов (дисконта) по векселям, принадлежащим налогоплательщикам
- •Погашение векселя
- •Определение доходности по векселям и признанных расходов у векселедателя на фактическую дату погашения векселя
- •Признание расходов по отчетным периодам 2005 года и отражение в декларации по налогу на прибыль у векселедателя
- •Признание доходов по отчетным периодам 2006 года и отражение в декларации по налогу на прибыль у векселедержателя
- •Заполнение листа 05 с кодом 2 по строке 002 декларации по налогу на прибыль
- •Расчет налоговой базы по налогу на прибыль по операциям, финансовые результаты которых учитываются в особом порядке (за исключением отраженных в приложении 3 к листу 02)
- •1.29. Налогообложение дивидендов
- •Классификация доходов бюджетов Российской Федерации
- •Расчет налога на прибыль с доходов, удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты доходов)
- •Раздел а. Расчет налога на прибыль с доходов в виде дивидендов (доходов от долевого участия в других организациях, созданных на территории Российской Федерации)
- •Раздел в. Реестр - расшифровка сумм дивидендов (процентов)
- •1.30. Особенности уплаты налога по обособленным подразделениям
- •Алгоритм расчета налога на прибыль
- •Удельный вес среднесписочной численности (к1)
- •Удельный вес остаточной стоимости основных средств (к2)
- •Распределение и уплата налога на прибыль
- •1.31. Выбор оптимальной формы финансирования страховой организации
- •Банковский кредит Преимущества кредита
- •Недостатки кредита
- •Вексель Преимущества векселя
- •Недостатки векселя
- •Облигация Преимущества облигации
- •Недостатки облигации
- •Преимущества акции
- •Недостатки акции
- •1.32. Расходы страховой организации по операциям страхования
- •Страхование по системе "Зеленая карта"
- •1.33. Особенности определения доходов и расходов страховых организаций, осуществляющих обязательное медицинское страхование
- •1.34. Страховые резервы, формируемые страховыми организациями
- •Резервы по страхованию иному, чем страхование жизни
- •Формирование страховщиками страховых резервов в переходный период
- •Специализированные резервы страховых организаций, тыс. Руб.
- •1.35. Пример расчета технических резервов
- •Расчет базовой страховой премии для целей расчета резерва незаработанной премии методом "pro rata temporis"
- •Расчет резерва незаработанной премии методом "pro rata temporis"
- •Резерв заявленных, но неурегулированных убытков
- •Расчет заработанной страховой премии для целей расчета резерва произошедших, но незаявленных убытков
- •Расчет заработанной страховой премии, коэффициента состоявшихся убытков и расчетной величины коэффициента состоявшихся убытков для целей расчета резерва выравнивания убытков по учетной группе 13.1
- •Расчет резерва выравнивания убытков по учетной группе 13.1
- •Расчет стабилизационного резерва по обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств по учетной группе 13.1
- •1.36. Пример расчета резерва произошедших, но неурегулированных убытков
- •Расчет резерва произошедших, но незаявленных убытков
- •1.37. Резервы по обязательному медицинскому страхованию
- •1.38. Некоторые вопросы, возникающие при размещении страховых резервов
- •Структурные соотношения активов и резервов
- •1.39. Договоры займа
- •Глава 25 нк рф не дает оценки "экономической выгоды", поэтому получение беспроцентного займа не представляется возможным признавать доходом.
- •Новые условия выдачи займа
- •Структура субъектов кредитной истории
- •Порядок представление информации в бюро кредитных историй
- •Сроки представления кредитной истории источниками в бюро кредитных историй
- •1.40. Налоговый учет страховых операций
- •1.41. Пример заполнения декларации по налогу на прибыль по операциям страхования
- •Расчет налога на прибыль организаций
- •Доходы от реализации и внереализационные доходы
- •Расходы, связанные с производством и реализацией, внереализационные расходы и убытки, приравниваемые к внереализационным расходам
- •1.42. Договоры сострахования
- •Налоговый учет операций по сострахованию
- •Налоговый учет доходов
- •Налоговый учет расходов
- •Бухгалтерский учет операций по сострахованию
- •Расчеты между состраховщиками
- •Расчеты между состраховщиками с участием посредника
- •Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль по договорам сострахования Исходные данные
- •Резервы ооо "Гарант"
- •Заполняем декларацию
- •1.43. Пример заполнения декларации по налогу на прибыль по операциям сострахования
- •Расчет налога на прибыль организаций
- •Доходы от реализации и внереализационные доходы
- •Расходы, связанные с производством и реализацией, внереализационные расходы и убытки, приравниваемые к внереализационным расходам
- •1.44. Страхование жизни
- •Бухгалтерский учет
- •Налоговый учет
- •Страхование жизни
- •Вопросы налогообложения страховых резервов у страховых организаций по страхованию жизни
- •Перестрахование жизни
- •1.45. Сроки и порядок уплаты налога на прибыль
- •1.46. Порядок составления декларации по налогу на прибыль
- •Раздел 1
- •Лист 02
- •Приложение 1 к листу 02
- •Приложение 2 к листу 02
- •Приложение 3 к листу 02
- •Приложение 3 к листу 02 Расчет суммы расходов по операциям, финансовые результаты которых учитываются при налогообложении прибыли в специальном порядке (за исключением отраженных в листе 05)
- •Фрагмент приложения 2 к листу 02 декларации
- •Фрагмент приложения 1 к листу 02 декларации
- •Фрагмент листа 02 декларации по налогу на прибыль
- •Приложение 4 к листу 02
- •Приложение 5 к листу 02
- •Лист 03
- •Раздел а
- •Раздел б
- •Раздел в
- •Лист 04
- •Лист 05
- •1.47. Особенности составления декларации по обособленным подразделениям
- •Приложение 5 к листу 02
- •Раздел 1
- •Фрагмент листа 02 декларации
- •Расчет распределения авансовых платежей и налога на прибыль в бюджет субъекта Российской Федерации организацией, имеющей обособленные подразделения
- •Раздел 1 декларации, представленной в налоговый орган по месту учета страховой организации, заполняется нижеприведенным способом.
- •Раздел 1.1.
- •Раздел 1. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика
- •Раздел 1.2
- •Раздел 1. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика
- •1.2. Для организаций, уплачивающих ежемесячные авансовые платежи*(1)
- •Расчет распределения авансовых платежей и налога на прибыль в бюджет субъекта Российской Федерации организацией, имеющей обособленные подразделения
- •Раздел 1.1.
- •Раздел 1. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика
- •1.1. Для организаций, уплачивающих авансовые платежи и налог на прибыль*(2)
- •Раздел 1.2
- •Раздел 1. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика
- •Глава 2. Налог на добавленную стоимость
- •Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика
- •Объект налогообложения
- •Место реализации работ (услуг)
- •Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)
- •Порядок определения налоговой базы при реализации товаров (работ, услуг)
- •Особенности налогообложения некоторых операций Страховая деятельность
- •Рекламная продукция
- •Особенности учета запчастей при ремонте основных средств
- •Особенности налогообложения операций с ценными бумагами
- •Особенности налогообложения операций по реализации основных средств
- •Особенности налогообложения страхового возмещения
- •Особенности налогообложения сумм возмещения работниками стоимости личных телефонных переговоров; выдача трудовых книжек
- •Особенности налогообложения подарков
- •Особенности налогообложения штрафных санкций
- •Особенности определения налоговой базы при передаче имущественных прав
- •Особенности определения налоговой базы налогоплательщиками, получающими доход на основе договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров
- •Особенности определения налоговой базы при реализации предприятия в целом как имущественного комплекса
- •Особенности определения налоговой базы налоговыми агентами
- •Особенности определения налоговой базы с учетом сумм, связанных с расчетами по оплате товаров (работ, услуг)
- •Особенности налогообложения при реорганизации организаций
- •Налоговый период
- •Налоговые ставки
- •Момент определения налоговой базы
- •Сумма налога, предъявляемая продавцом покупателю
- •Счет-фактура
- •Порядок составления счета-фактуры на сумму штрафных санкций
- •Особенности составления счета-фактуры при реализации товаров (работ, услуг) через обособленные подразделения
- •Порядок составления счета-фактуры при получении авансовых платежей
- •Особенности составления счета-фактуры налоговыми агентами
- •Представление счета-фактуры лицами, не являющимися плательщиками ндс
- •Порядок отнесения сумм налога на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг)
- •Налоговые вычеты
- •Порядок применения налоговых вычетов
- •Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет
- •Порядок и сроки уплаты налога в бюджет
- •Порядок возмещения налога
- •Практические вопросы
- •Формирование уставного капитала страховыми организациями
- •Глава 3. Налог на доходы физических лиц
- •Общий порядок выполнения организациями функций налогового агента
- •Определение статуса налогоплательщика
- •Доходы в натуральной форме
- •Особенности определения налоговой базы по договорам страхования
- •Доходы, освобождаемые от налогообложения
- •Материальная помощь
- •Оплата путевок и лечения
- •Предоставление налоговыми агентами налоговых вычетов Стандартные налоговые вычеты
- •Имущественные налоговые вычеты
- •Профессиональные налоговые вычеты
- •Уплата налога организациями, имеющими обособленные подразделения
- •Налогообложение материальной выгоды
- •Изменения, действующие с 2006 года
- •Глава 4. Единый социальный налог
- •Объект налогообложения
- •Налоговая база
- •Необлагаемый оборот
- •Уплата есн
- •Налоговые льготы
- •Ответственность за налоговые правонарушения
- •Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование
- •Изменения в 2005 году
- •Порядок расчетов по взносам на обязательное пенсионное страхование
- •Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты взносов (части есн) налогоплательщиками, производящими выплаты физическим лицам в Фонд социального страхования
- •Глава 5. Налог на имущество организаций
- •Расчет налога на имущество организаций
- •Объекты налогообложения
- •Объект обложения - недвижимое имущество
- •Определение остаточной стоимости имущества, признанного объектом налогообложения
- •Расчет среднегодовой стоимости имущества для исчисления налоговой базы
- •Исполнение порядка внесения суммы налога в бюджет
- •Расчет авансовых платежей по отчетным периодам
- •Расчет налога на имущество по итогам налогового периода
- •Особенности исчисления налога на имущество за неполный налоговый период
- •Льготы по налогу на имущество организаций
- •Отчетность по налогу на имущество организаций
- •Раздел 2 заполняется после раздела 5.
- •О расчете и уплате налога на имущество
- •Расчет среднегодовой (средней) стоимости имущества за налоговый (отчетный) период
- •Расчет суммы налога (авансового платежа по налогу)
- •Глава 6. Транспортный налог
- •Объект налогообложения
- •Порядок определения налоговой базы
- •Структура и порядок заполнения расчета
- •Раздел 2
- •Примечание. Пени за просрочку уплаты авансовых платежей
- •Раздел 1
- •Раздел 00001 Раздел 1. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (по данным налогоплательщика)
- •Раздел 2. Расчет суммы авансового платежа по транспортному налогу по каждому транспортному средству (по данным налогоплательщика)
- •Глава 7. Государственная пошлина
- •Плательщики государственной пошлины
- •Порядок и сроки уплаты государственной пошлины
- •Размеры государственной пошлины по делам, рассматриваемым в арбитражных судах
- •Размеры государственной пошлины по делам, рассматриваемым Конституционным судом рф и конституционными (уставными) судами субъектов рф
- •Размеры государственной пошлины за совершение нотариальных действий
- •Размеры государственной пошлины за государственную регистрацию, а также за совершение прочих юридически значимых действий
Заполняем декларацию
Заполнять декларацию по налогу на прибыль начнем с приложения 2 "Расходы, связанные с производством и реализацией, внереализационные расходы и убыток, приравненные к внереализационным расходам" к листу 02. В данном приложении следует отразить:
по строке 010 - прямые расходы - 300 000 руб.;
по строке 040 - косвенные расходы - 233 800 руб.;
по строке 041 - сумму ЕСН - 20 800 руб.;
по строке 110 - признанные расходы - 533 800 руб.;
по строке 200 - внереализационные расходы - 3 960 000 руб. (2 100 000 + 1 180 000 + 300 000 + 230 000 + 150 000);
по строке 400 сумма начисленной амортизации за отчетный (налоговый) период - 120 000 руб.
В приложении 1 "Доходы от реализации и внереализационные доходы" к листу 02 по строкам 010, 011 и 040 указываются доходы от страховой деятельности - 1 350 000 руб. (250 000 + 1 000 000 + 100 000).
По строке 100 внереализационные доходы - 3 390 000 руб. (1 900 000 + + 1 080 000 + 220 000 +180 000 + 110 000).
В листе 02 "Расчет налога на прибыль организаций" необходимо отразить:
по строке 010 - доходы от страховой деятельности из приложения 1 - 1 350 000 руб.;
по строке 020 - внереализационные доходы - 3 390 000 руб.;
по строке 030 - расходы, уменьшающие доходы, из приложения 2 - 533 800 руб.;
по строке 040 - внереализационные расходы - 3 960 000 руб.;
по строке 060 - итого прибыль - 246 200 руб. (1 350 000 - 533 800 + 3 390 000 - 3 960 000);
по строкам 100, 120 и 130 - налоговую базу - 246 200 руб.;
по строке 140 - ставку налога - 24%;
по строке 150 - ставку налога в федеральный бюджет - 6,5%;
по строке 160 - ставку налога в субъект РФ - 17,5%;
по строке 180 - сумму налога всего - 59 088 руб. (246 200 руб. х 24%);
по строке 190 - сумму налога в федеральный бюджет - 16 003 руб. (246 200 руб. х 6,5%);
по строке 200 - сумму налога в бюджет субъекта РФ 43 085 руб. (246 200 руб. х 17,5%);
по строке 210 - сумму начисленных авансовых платежей всего - 200 000 руб.;
по строке 220 - сумму начисленных авансовых платежей в федеральный бюджет - 15 500 руб.;
по строке 230 - сумму начисленных авансовых платежей в бюджет субъекта РФ - 184 500 руб.
по строке 270 - сумму налога на прибыль к доплате - 46 200 руб.;
по строке 290 - сумму ежемесячных авансовых платежей на I квартал 2007 года - 131 088 руб.;
по строке 300 - сумму ежемесячных авансовых платежей на I квартал 2007 года в федеральный бюджет - 35 503 руб. (90 753 - 55 250);
по строке 310 - сумму ежемесячных авансовых платежей на I квартал 2007 года в бюджет субъекта РФ - 95 585 руб. (244 335 - 148 750).
Образцы заполнения листа 02 "Расчет налога на прибыль организаций", приложения 1 к листу 02 "Доходы от реализации" и приложения 2 к листу 02 "Расходы, связанные с производством и реализацией" декларации по налогу на прибыль приведены параграфе 1.43.
1.43. Пример заполнения декларации по налогу на прибыль по операциям сострахования
Лист 02
Расчет налога на прибыль организаций
┌──────────┐
Является сельскохозяйственным товаропроизводителем (код строки 001) │ │
───────────────────────────────────────────────────────────────────────┴──────────┘
┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┬──────┬─────────────┐
│ Показатели │ Код │ Сумма │
│ │строки│ (кол-во) │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼─────────────┤
│ 1 │ 2 │ 3 │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼─────────────┤
│Доходы от реализации (строка 040 приложения 1 к листу 02) │ 010 │ 1 350 000 │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼─────────────┤
│Внереализационные доходы (строка 100 приложения 1 к листу 02) │ 020 │ 3 390 000 │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼─────────────┤
│Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации (строка 110 приложения 2 к│ 030 │ 533 800 │
│листу 02) │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼─────────────┤
│Внереализационные расходы (сумма строк 200 и 300 приложения 2 к листу 02) │ 040 │ 3 390 000 │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼─────────────┤
│Убытки, принимаемые для целей налогообложения в специальном порядке (строка│ 050 │ │
│290 приложения 3 к листу 02) │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼─────────────┤
│Итого прибыль (убыток) (строка 010 + строка 020 - строка 030 - строка 040 +│ 060 │ 246 200 │
│строка 050) │ │(2 700 000 - │
│ │ │ 514 000 + │
│ │ │ 3 390 000 - │
│ │ │ 4160 000) │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼─────────────┤
│Доходы, исключаемые из прибыли, отраженной по строке 060 │ 070 │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼─────────────┤
│Прибыль, полученная Банком России от осуществления деятельности, связанной с│ 080 │ │
│выполнением им функций, предусмотренных Федеральным законом "О Центральном│ │ │
│банке Российской Федерации (Банке России)" │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼─────────────┤
│Льготы, предусмотренные статьей 2 Федерального закона от 06.08.01 N 110-ФЗ │ 090 │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼─────────────┤
│Налоговая база (строка 060 - строка 070 - строка 080 - строка 090) │ 100 │ 246 200 │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼─────────────┤
│Сумма убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу за отчетный│ 110 │ │
│(налоговый) период (строка 150 приложения 4 к листу 02) │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼─────────────┤
│Налоговая база для исчисления налога: (строка 100 - строка 110) + строка 100│ 120 │ 246 200 │
│листа 05 + строка 530 листа 06) │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼─────────────┤
│В том числе в бюджет субъекта Российской Федерации (с учетом положений 4│ 130 │ 246 200 │
│абзаца пункта 1 статьи 284 НК РФ) │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼─────────────┤
│Ставка налога на прибыль - всего (%) │ 140 │ 24 │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼─────────────┤
│В том числе: в федеральный бюджет │ 150 │ 6,5 │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼─────────────┤
│в бюджет субъекта Российской Федерации │ 160 │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼─────────────┤
│в бюджет субъекта Российской Федерации (с учетом положений абз. 4 п. 1│ 170 │ │
│ст. 284 НК РФ) │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼─────────────┤
│Сумма исчисленного налога на прибыль - всего │ 180 │ 59 080 │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼─────────────┤
│В том числе: в федеральный бюджет (строка 120 х строка 150 : 100) │ 190 │ 16 003 │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼─────────────┤
│в бюджет субъекта Российской Федерации {(строка 120 - строка 130) х строка│ 200 │ 43 085 │
│160 : 100} + (строка 130 х строка 170 : 100) │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼─────────────┤
│Сумма начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период - всего │ 210 │ 200 000 │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼─────────────┤
│В том числе: в федеральный бюджет │ 220 │ 15 500 │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼─────────────┤
│в бюджет субъекта Российской Федерации │ 230 │ 184 500 │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼─────────────┤
│Сумма налога, выплаченная за пределами Российской Федерации и засчитываемая в│ 240 │ │
│уплату налога согласно специальному расчету, принятому налоговым органом │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼─────────────┤
│В том числе: в федеральный бюджет │ 250 │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼─────────────┤
│в бюджет субъекта Российской Федерации │ 260 │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼─────────────┤
│Сумма налога на прибыль к доплате - всего (строка 180 - строка 210 - строка│ 270 │ 46 200 │
│240, если строка 180 больше суммы строк 210 и 240), (строка 040 подраздела│ │ │
│1.1 раздела 1 + строка 070 подраздела 1.1 раздела 1) │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼─────────────┤
│Сумма налога на прибыль к уменьшению - всего (строка 210 + строка 240) -│ 280 │ │
│строка 180, если строка 180 меньше суммы строк 210 и 240), (строка 050│ │ │
│подраздела 1.1 раздела 1 + строка 080 подраздела 1.1 раздела 1) │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼─────────────┤
│Сумма ежемесячных авансовых платежей на квартал 200 года - всего (строка 180│ 290 │ 131 080 │
│- строка 180 декларации за предыдущий отчетный период) │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼─────────────┤
│В том числе: в федеральный бюджет (сумма строк 120, 130, 140 подраздела 1.2│ 300 │ 35 503 │
│раздела 1) │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼─────────────┤
│в бюджет субъекта Российской Федерации (сумма строк 220, 230, 240 подраздела│ 310 │ 95 585 │
│1.2 раздела 1) │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼─────────────┤
│Сумма налога на прибыль, исчисленная в соответствии с пунктами 6, 8 статьи 10│ 320 │ │
│Федерального закона от 6 августа 2001 г. N 110-ФЗ, причитающаяся к уплате по│ │ │
│отчетным периодам текущего года: в федеральный бюджет (строки 085 листа 12│ │ │
│или листа 13 декларации за 1-е полугодие 2002 г.) │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼─────────────┤
│В том числе: в бюджет субъекта Российской Федерации (строки 095 листа 12 или│ 330 │ │
│листа 13 декларации за 1-е полугодие 2002 г.) │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼─────────────┤
│в местный бюджет (строки 105 листа 12 или листа 13 декларации за 1-е полуго-│ 340 │ │
│дие 2002 года) │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼─────────────┤
│Количество сроков уплаты по отчетным периодам текущего года │ 350 │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼─────────────┤
│Сумма налога на прибыль, исчисленная в соответствии с пунктами 6, 8 статьи 10│ 360 │ │
│Федерального закона от 06.08.2001 N 110-ФЗ, причитающаяся к уплате по сроку│ │ │
│28 (сумма строк 051, 081, 091 подраздела 1.1 раздела 1) │ │ │
└─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┴──────┴─────────────┘
Фрагмент приложения 1 к листу 02