Новые условия выдачи займа

В целях своевременности исполнения заемщиками своих обязательств по договорам займа (кредита), обеспечения защищенности кредиторов и заемщиков за счет общего снижения кредитных рисков, повышения эффективности работы кредитных организаций важную роль играет механизм создания кредитной истории (Федеральный закон от 30 декабря 2004 г. N 218-ФЗ "О кредитной истории" (далее - Закон N 218-ФЗ)). Рассмотрим порядок организации, хранения и сопровождения кредитных историй, и также особенности обложения налогом на прибыль связанных с этим расходов.

Договор займа (кредита) - договор займа, кредитный договор, иные договоры содержат условие предоставления товарного и (или) коммерческого кредита.

Согласно статье 807 ГК РФ по договору займа одна сторона (заимодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества. Договор займа считается заключенным с момента передачи денег или других вещей. Иностранная валюта и валютные ценности могут быть предметом договора займа на территории РФ с соблюдением правил статей 140, 141 и 317 ГК РФ. Договор займа между гражданами должен быть заключен в письменной форме, если его сумма превышает не менее чем в 10 раз установленный законом минимальный размер оплаты труда, а в случае, когда заимодавцем является юридическое лицо, - независимо от суммы (ст. 308 ГК РФ). В подтверждение договора займа и его условий может быть представлена расписка заемщика или иной документ, удостоверяющие передачу ему заимодавцем определенной денежной суммы или определенного количества вещей.

Таким образом, любые физические лица и юридические лица, включая страховые организации, могут предоставлять займы. Однако имеются особенности для займов, выдаваемым по договорам страхования.

Пунктом 5 статьи 26 Закона N 4015-1 при осуществлении страхования объектов личного страхования, предусмотренных подпунктом 1 пункта 1 статьи 4 Закона N 4015-1, страховщик вправе предоставить страхователю - физическому лицу заем в пределах страхового резерва, сформированного по договору страхования, заключенному на срок не менее пяти лет.

В Правилах размещения страховщиками средств страховых резервов (утв. приказом Минфина РФ от 8 августа 2005 г. N 100н) предусмотрено, что для покрытия страховых резервов принимаются займы страхователям по договорам страхования жизни (подп. 20 п. 6 Правил). Активы, принимаемые для покрытия страховых резервов, должны удовлетворять условиям диверсификации, возвратности, доходности (прибыльности) и ликвидности.

В соответствии со статьей 819 ГК РФ по кредитному договору банк или иная кредитная организация (кредитор) обязуются предоставить денежные средства (кредит) заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты на нее.

К отношениям по кредитному договору применяются правила, предусмотренные ГК РФ, если иное не предусмотрено правилами и не вытекает из существа кредитного договора. Согласно статье 820 ГК РФ кредитный договор должен быть заключен в письменной форме.

Кредитная история - информация, состав которой определен Законом N 218-ФЗ и которая характеризует исполнение заемщиком принятых на себя обязательств по договорам займа (кредита) и хранится в бюро кредитных историй.

В данной статье рассматриваются подробно вопросы организации работы субъектов, источников и пользователей кредитной истории.