1.16. Лизинговые платежи

Лизинг содержит в себе одновременно существенные свойства кредита, финансово-инвестиционной и арендной деятельности, которые неразрывны и образуют новую форму бизнеса. Сложная правовая природа лизинга обусловлена тем, что он объективно находится в своем роде в пограничной области смежных, зачастую переплетающихся отношений: поручения, аренды, купли-продажи, товарного кредитования и др.

В настоящее время существует множество видов лизинговой деятельности. Основными признаками их классификации являются:

степень окупаемости предмета лизинга;

срок использования предмета лизинга;

объем обслуживания предмета лизинга;

состав участников лизинговой сделки;

вид (тип) передаваемого в лизинг имущества;

условия амортизации;

методы финансирования лизинговой сделки;

характер лизинговых платежей;

сектор рынка и др.

Классификация лизинга приведена на рисунке 1.1.

Договор лизинга

Согласно пункту 2 статьи 15 Федерального закона от 29 октября 1998 г. N 164-ФЗ "О финансовой аренде (лизинге)" (далее - Закон N 164-ФЗ) для выполнения своих обязательств по договору лизинга субъекты лизинговой сделки заключают обязательные и сопутствующие договоры. К обязательным договорам относятся договор лизинга и договор купли-продажи (поставки), к сопутствующим - договор займа, договор залога, договор поручительства и т.п.

Гражданское законодательство рассматривает договор лизинга как разновидность договора аренды - договору лизинга посвящен специальный параграф 6 главы 34 ГК РФ "Аренда". В соответствии с договором финансовой аренды (договором лизинга) арендодатель (лизингодатель) обязуется приобрести в собственность указанное арендатором (лизингополучателем) имущество у определенного им продавца и предоставить арендатору (лизингополучателю) это имущество за плату во временное владение и пользование для предпринимательских целей (ст. 665 ГК РФ).

По сравнению с традиционными арендными отношениями финансовая аренда имеет целый ряд специфических особенностей:

во-первых, в системе лизинга помимо непосредственных участников данного договора в качестве обязанного лица выступает также продавец предмета лизинга, являющийся его собственником, но не участвующий в договоре лизинга в качестве одной из сторон;

во-вторых, лизингодатель на момент заключения договора еще не является собственником лизингового имущества, а лишь принимает на себя обязательство приобрести его у конкретного лица. Приобретая имущество для лизингополучателя, лизингодатель обязуется уведомить продавца о том, что это имущество предназначено для передачи его в лизинг;

Схема классификации лизинга

┌─────────────────────┐ ┌───────────────────────────────────────┐

│ По составу │ │ По степени │

│ участников сделки │ │ окупаемости │

└──┬──────────────┬───┘ └───────┬───────────────────────┬───────┘

▼ ▼ ▼ ▼

┌──┴───┐ ┌────┴─────┐ ┌───────┴────────┐ ┌──────────┴──────┐

│прямой│ │косвенный │ │с полной окупа- │ │с неполной окупа-│

└──────┘ └┬────────┬┘ │емостью │ │емостью │

│ │ └────────────────┘ └─────────────────┘

▼ ▼

┌─────────┴───┐ ┌─┴────────────┐

│трехсторонний│ │многосторонний│

└─────────────┘ └──────────────┘

┌────────────────────────────┐

│ По отношению к налоговым и │

│ амортизационным льготам │

└──┬────────────────────┬────┘

┌─────────────────────────┐ │ │

│ По типу имущества │ │ │

└───────┬───────────────┬─┘ │ │

▼ ▼ ▼ ▼

┌───────┴───────────┐┌──┴─────────────┐ ┌────────┴─────┐ ┌───────┴─┐

│лизинг недвижимости││лизинг движимого│ │действительный│ │фиктивный│

└───────────────────┘│имущества │ └──────────────┘ └─────────┘

└────────────────┘

┌─────────────────────────────┐

│ По условиям амортизации │

└─┬───────────────────────┬───┘

▼ ▼

┌────────────────────────────┐ ┌───────────┴────┐ ┌────┴────────┐

│ По объему обслуживания │ │с полной аморти-│ │с неполной │

└──┬─────────────┬───────────┤ │ зацией │ │амортизацией │

│ │ │ └────────────────┘ └─────────────┘

▼ ▼ ▼

┌──┴───┐ ┌───────┴────────┐┌─┴────────────┐

│чистый│ │с полным набором││с неполным на-│ ┌───────────────────────┐

└──────┘ │услуг ││бором услуг │ │По характеру лизинговых│

└────────────────┘└──────────────┘ │ платежей │

├─────────────┬─────────┴────┐

│ │ │

▼ ▼ ▼

┌───────┴─┐ ┌───────┴───────┐ ┌─┴───────┐

┌───────────────────────┐ │ денежный│ │компенсационный│ │смешанный│

│ По сектору рынка │ └─────────┘ └───────────────┘ └─────────┘

└─────┬───────────────┬─┘

│ │

▼ ▼

┌─────┴─────┐ ┌───┴────┐

│внутренний │ │внешний │

└───────────┘ ├───────┬┘

▼ │

┌───────────┤ │ ┌─────────┐

│экспортный │ └───►┤импортный│

└───────────┘ └─────────┘

в-третьих, именно лизингополучатель определяет продавца и указывает имущество, которое должно быть приобретено лизингодателем для передачи его в лизинг. В свою очередь, лизингодатель освобождается от ответственности за выбор предмета лизинга и продавца. Исключение составляют случаи, когда договором лизинга обязанности по определению продавца и выбору возложены на лизингодателя;

в-четвертых, имущество, составляющее предмет лизинга, как правило, передается лизингополучателю не лизингодателем, а непосредственно продавцом этого имущества, но ответственность за неисполнение или ненадлежащее исполнение этой обязанности, если просрочка допущена по обязательствам, за которые отвечает лизингодатель, возлагается на последнего. При этом лизингополучатель вправе потребовать расторжения договора лизинга и возмещения убытков.

Лизинговые договорные связи бывают двух видов: простые (заключается один договор между двумя сторонами) и сложные (заключаются несколько договоров с участием трех или более субъектов).

В зависимости от конкретных условий лизинговая сделка может обеспечиваться комплексом хозяйственных договоров, опосредующих передачу имущества. К таким договорам можно отнести договоры купли-продажи, поставки, лизинга, кредитования, залога, мены.

Любая лизинговая сделка прежде всего должна быть действительной. Поскольку ко всем договорам применяются общие правила о двусторонних сделках (п. 2 ст. 420 ГК РФ), лизинговый договор должен удовлетворять следующим требованиям, предъявляемым к действительным сделкам:

соблюдение формы сделки;

соблюдение требований о нотариальном заверении и (или) государственной регистрации сделки (в случае необходимости);

соответствие сделки законам и иным нормативно-правовым актам;

совершение сделки в пределах правоспособности юридического лица;

соответствие сделки воле сторон.

Также должна быть соблюдена и форма сделки. Согласно статье 15 Закона N 164-ФЗ договор лизинга независимо от срока должен заключаться в письменной форме. Сделки, не отвечающие указанным требованиям, считаются недействительными, то есть не влекущими за собой никаких юридических последствий, кроме последствий, связанных с их недействительностью.

Кроме того, гражданское законодательство устанавливает определенные правила, обязательные для соблюдения при согласовании сторонами условий договора, -это существенные условия договора (ст. 432 ГК РФ). К таким условиям относятся:

условие о предмете договора. В договоре лизинга должны быть указаны данные, позволяющие определенно установить имущество, подлежащее передаче лизингополучателю в качестве предмета лизинга. При отсутствии этих данных в договоре лизинга условие о предмете лизинга считается не согласованным сторонами, а договор лизинга - незаключенным;

условие об использовании предмета лизинга лизингополучателем только в предпринимательской деятельности;

условие о лизинговых платежах;

иные условия, если на их согласовании настаивает хотя бы одна из сторон.

Поскольку большинство норм гражданского законодательства носят диспозитивный характер, то многие условия договора определяются по соглашению сторон, если они не противоречат закону.

Лизинговая сделка считается заключенной при соблюдении следующих условий:

стороны достигли соглашения по всем существенным условиям договора;

соглашение по форме соответствует требованиям, предъявленным к договору лизинга;

объект лизинга реально передан лизингополучателю, если это предусмотрено соглашением;

договор зарегистрирован в соответствующем государственном органе, если предметом лизинга является недвижимое имущество и приравненные к нему объекты или транспортные средства.

Таким образом, в соответствии со статьей 15 Закона N 164-ФЗ договор лизинга должен содержать следующие существенные положения:

точное описание предмета лизинга;

сведения об объеме передаваемых прав на предмет лизинга;

наименование места и указание порядка передачи предмета лизинга;

порядок балансового учета предмета лизинга;

перечень дополнительных услуг, предоставленных лизингодателем на основании договора комплексного лизинга;

порядок расчетов (график платежей);

определение обязанности лизингодателя или лизингополучателя застраховать предмет лизинга от связанных с договором лизинга рисков, если иное не предусмотрено договором.

Поскольку Закон N 164-ФЗ устанавливает достаточно обширный перечень существенных условий, по которым должно быть достигнуто соглашение, сторонам при разработке договора необходимо предусматривать все предписанные законом существенные условия.