Добавил:
Upload Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз: Предмет: Файл:
Романова М.В. НО СО.rtf
Скачиваний:
0
Добавлен:
01.07.2025
Размер:
8.02 Mб
Скачать

Раздел 1

В этом разделе отражаются итоговые суммы, подлежащие уплате (возмещению) в бюджет по месту нахождения конкретного подразделения или головной организации.

По месту нахождения страховой организации налог перечисляется как в федеральный, так и в региональный бюджет. Поэтому в подразделах 1.1 и (или) 1.2 может быть заполнена любая соответствующая строка.

Сведения по федеральному бюджету переносятся в раздел 1 из листа 02. Что касается бюджета субъекта РФ, данные переносятся в подразделы 1.1 и 1.2 из приложения 5 к листу 02. То есть в строках 070, 080, 081 и 091 подраздела 1.1 дублируются соответственно показатели строк 100, 110, 130 и 140 приложения 5. В подразделе 1.2 значения показателей строк 220-240 равны 1/3 значения показателя строки 120 приложения 5.

В разделе 1, представляемом в налоговый орган по месту нахождения обособленных подразделений, строки 030-051 подраздела 1.1 и строки 110-140 подраздела 1.2 не заполняются. Авансовые платежи, подлежащие уплате (возмещению) в региональный бюджет, переносятся в подразделы 1.1 и 1.2 в порядке, аналогичном описанному выше.

Пример

ООО СК "Полюс" (ИНН 6104025874, КПП 610401001) имеет обособленные подразделения в Ростовской области и Ставропольском крае. На территории Ростовской области находятся головная организация и четыре обособленных подразделения, в Ставропольском крае - один филиал.

В бюджет Ростовской области страховая организация уплачивает налог по своему месту нахождения за себя и четыре обособленных подразделения.

По налогу на прибыль страховая организация исчисляет налоговую базу ежеквартально и уплачивает ежемесячные авансовые платежи.

По базе переходного периода страховая организация единовременно в 2003 году уплатила налог на прибыль.

Остаточная стоимость амортизируемого имущества и среднесписочной численности работников ООО СК "Полюс" и его обособленных подразделений за полугодие 2006 года приведены в таблице 1.31.

Таблица 1.31

┌─────────────────────────┬───────────────┬───────────────┬──────────────┬───────────────┬─────────┐

│Наименование предприятия │Среднесписочная│ Удельный вес │Остаток стои-│Удельный вес│ Доля │

│ │ численность, │среднесписочной│мости аморти-│остаточной сто-│налоговой│

│ │ чел. │ численности │зируемого иму-│имости аморти-│ базы │

│ │ │ работников │щества, руб. │зируемого иму-│ │

│ │ │ предприятия, %│ │щества подраз-│ │

│ │ │ │ │деления, % │ │

├─────────────────────────┼───────────────┼───────────────┼──────────────┼───────────────┼─────────┤

│Ростовская область:│ 80 │ │ 140 000 │ │ │

│головная организация │ │ │ │ │ │

├─────────────────────────┼───────────────┼───────────────┼──────────────┼───────────────┼─────────┤

│подразделение N 1 │ 64 │ │ 68 000 │ │ │

├─────────────────────────┼───────────────┼───────────────┼──────────────┼───────────────┼─────────┤

│подразделение N 2 │ 20 │ │ 130 000 │ │ │

├─────────────────────────┼───────────────┼───────────────┼──────────────┼───────────────┼─────────┤

│подразделение N 3 │ 25 │ │ 120 000 │ │ │

├─────────────────────────┼───────────────┼───────────────┼──────────────┼───────────────┼─────────┤

│подразделение N 4 │ 70 │ │ 70 000 │ │ │

├─────────────────────────┼───────────────┼───────────────┼──────────────┼───────────────┼─────────┤

│Всего по головной органи-│ 259 │ 74 │ 528 000 │ 66 │ 70 │

│зации и подразделениям в│ │ │ │ │ │

│Ростовской области │ │ │ │ │ │

├─────────────────────────┼───────────────┼───────────────┼──────────────┼───────────────┼─────────┤

│Ставропольский край,│ 91 │ 26 │ 27 200 │ 34 │ 30 │

│подразделение N 5 │ │ │ │ │ │

├─────────────────────────┼───────────────┼───────────────┼──────────────┼───────────────┼─────────┤

│По организации в целом │ 350 │ 100 │ 80 000 │ 100 │ │

└─────────────────────────┴───────────────┴───────────────┴──────────────┴───────────────┴─────────┘

По итогам полугодия 2006 года налоговая база по организации в целом составила 6 миллионов рублей, за I квартал - 2400 тысяч рублей.

Таким образом, сумма исчисленных за полугодие авансовых платежей равна 1 440 000 руб. (6 000 000 руб. х 24%). Общая сумма начисленных авансов за I квартал и ежемесячных авансовых платежей за II квартал - 1 152 000 руб. (2 400 000 руб. х 24% + 576 000 руб.). В результате к доплате по итогам полугодия подлежит 288 000 руб. (1440 000 руб. - 1152 000 руб.). Общая сумма ежемесячных авансовых платежей на III квартал составит 864 000 руб. (1 440 000 руб. - 576 000).

Заполненный на основании полученных данных фрагмент листа 02 приведен в таблице 1.32.

Таблица 1.32