Перестрахование жизни

Теперь подробнее рассмотрим перестрахование по страхованию жизни. В перестраховании жизни речь идет об операции, при которой перестраховщик обязуется предоставить финансовую поддержку страховщику, а тот, в свою очередь, обязался уплатить страхователю оговоренную заранее компенсацию, адекватную уплаченным им страховым взносам:

в случае смерти застрахованного до указанной даты;

в случае дожития застрахованного до указанного срока;

в случае инвалидности или утраты трудоспособности;

в случае потери работы и т.д.

Начиная с 2004 года, согласно пункту 2 статьи 13 Закона N 4015-1 не подлежит перестрахованию риск страховой выплаты по договору страхования жизни в части дожития застрахованного лица до определенного возраста или срока либо наступления иного события.

Премия, выплачиваемая перестраховщику при перестраховании жизни на базе риска смертности, уже является нетто-премией за перестрахование риска и поэтому, как правило, исключает выплату каких-либо комиссионных, но тем не менее во многих случаях стало обычной практикой удерживать так называемый "коэффициент отбора" из премии первого и иногда второго года действия полиса. Как показывает статистика, это происходит потому, что благодаря первоначальному медицинскому осмотру риск смерти страхователя в течение первых трех лет меньше, чем страхователя такого же возраста, полис которого действует уже много лет.

При перестраховании жизни на нормальной базе перестраховщик платит цеденту комиссию за привлечение страхования. Комиссия на расходы в страховании жизни значительно выше, чем в других отраслях.

Перестраховщик, таким образом, вносит важный вклад в финансирование страхования жизни. Естественно, такая финансовая помощь часто является причиной, которая подсказывает страховщикам отдать предпочтение перестрахованию на нормальной базе. При перестраховании данного вида страхования составление перестраховочных счетов требует серьезных расчетов, так как сумма по риску и резервный фонд должны определяться отдельно для каждого конкретного полиса.

При перестраховании жизни перестраховщик продолжает нести ответственность до момента окончания действия перестраховочного полиса независимо от того, расторгнут упомянутый выше договор перестрахования или нет.

При пропорциональном перестраховании собственное удержание для нормальных рисков, как правило, определяется как фискальная сумма.

Однако за рубежом эти суммы иногда уменьшаются в соответствии с определенным пределом возраста страхователя.

В перестраховании жизни договоры эксцедента убытка заключаются, как правило, только при перестраховании кумуляции рисков. Перестраховывается случай гибели нескольких человек в результате одного события или одного стихийного бедствия. Договор перестрахования устанавливает минимальное число застрахованных.

Например, страхователь застрахован по страхованию жизни по риску на дожитие (накопительная часть) в течении 10 лет на сумму 100 тысяч долларов. Если застрахованный умер через 5 лет, то выплатят 50 тысяч долларов. Если застрахованный на случай смерти (рисковая часть) человек умер даже через 2 дня, выплачивается вся сумма в 100 тысяч долларов. Если учесть, что таких случаев может быть не один и не два, страховая организация может не накопить необходимые суммы для страховых выплат, и поэтому возникает необходимость перестраховывать рисковую часть жизни.

Чтобы проводить операции по перестрахованию рисков жизни по накопительной части за рубежом, необходимо иметь специальное разрешение департамента страхового надзора по отдельному договору или по отдельным договорам.

Участились случаи, когда организации выдают займы (кредиты) своим сотрудникам на заключение договоров страхования с условием выплаты ренты (аннуитета). В этот же день заключается вышеуказанный договор страхования и выдается ссуда в том же размере. В покрытие страховых резервов выдаются займы. Займы до 2004 года не принимались. Займы можно выдавать только из страховых резервов.

Если заключаются только аналогичные договоры, то отсутствуют страховые резервы и нельзя выдавать займы и тем более выплачивать аннуитеты. Суммы, выплачиваемые в виде аннуитетов, подпадают у страховых организаций под налогообложение НДС, а у физических лиц - НДФЛ и ЕСН.