2. Методы определения потребности в оборотном капитале.

При определении оптимальной потребности в оборотных средствах рассчитывается сумма денежных средств, которая будет авансирована для создания производственных запасов, заделов незавершенного производства и накопления готовой продукции на складе.

Для этого используется три метода:

- Аналитический метод. Он применяется в том случае, когда в планируемом периоде не предусмотрено существенных изменений в условиях работы предприятия по сравнению с предшествующим. В этом случае расчет норматива оборотных средств осуществляется укрупненно, учитывая соотношение между темпами роста объема производства и размера нормируемых оборотных средств в предшествующем периоде.

- Коэффициентный метод. При коэффициентном методе в норматив предшествующего периода вносятся поправки на планируемое изменение объемов производства и на ускорение оборачиваемости.

- Метод прямого счета. Этот метод заключается в том, что сначала определяется величина авансирования оборотных средств в каждый элемент, затем их суммированием определяется общая сумма норматива.

На практике наиболее целесообразно применение метода прямого счета. Преимуществом этого метода является достоверность, позволяющая сделать наиболее точные расчеты частных и совокупного нормативов. Этот метод используется при организации нового предприятия и периодическом уточнении потребности в оборотных средствах действующего предприятия.

Аналитический и коэффициентный методы могут применяться на тех предприятиях, которые функционируют больше года, сформировали производственную программу и организовали производственный процесс, имеют статистические данные за прошлые годы и не располагают достаточным количеством квалифицированных специалистов для более детальной работы в области планирования оборотных средств.

3. Источники финансирования оборотных средств.

Источники формирования оборотных средств на предприятии
Собственные	Заемные	Привлеченные
Уставный капитал Нераспределенная прибыль Резервные фонды Устойчивые пассивы К ним относятся; минимальная переходящая из месяца в месяц задолженность по оплате труда работникам предприятия, - резервы на покрытие предстоящих расходов, - минимальная переходящая задолженность перед бюджетом и внебюджетными фондами, - средства кредиторов, полученные в качестве предоплаты за продукцию (товары, услуги), средства покупателей по залогам за возвратную тару, - переходящие остатки фонда потребления и др.	1. Кредиты и займы (как правило краткосрочные) 2. Выпуск и продажа краткосрочных облигаций	1.Кредиторская задолженность 2. Безвозмездные поступления 3. Поступления от вышестоящих организаций 4. Страховые возмещения по наступившим страховым случаям