18.Форми безготівкових розрахунків у господарському обороті. Характеристика основних розрахункових документів.

Суб'єкти підприємницької діяльності використовуються відповідні форми безготівкових розрахунків:

Платіжне доручення – це розрахунковий документ, письмове розпорядження власника рахунку банківській установі на списання певної суми грошей з даного рахунку на користь третьої особи. Особливості використання платіжних доручень:

• Не використовуються при міжнародних розрахунках

• Прискорюють оборотність ресурсів

• Платіжне доручення сприяє зменшенню дебіторської заборгованості

Платіжна вимога – доручення – це комбінований розрахунковий документ, що використовується в системі грошових розрахунків з метою контролю за своєчасністю розрахунків з покупцями товарів та послуг. Існують такі особливості використання платіжних вимог – доручень:

1. Використовуються переважно для міжміських розрахунків і в тому випадку, якщо умови постачання мають претензійний характер;

2. Платники мають право відмовитися від оплати за таких умов:

• Товар не було замовлено

• Товар було поставлено із порушенням строків постачання

• Товар було поставлено неналежної якості

• Порушено умови по вартість товарів

Розрахунковий чек – це письмове розпорядження платника своєму банку щодо сплати певної суми коштів отримувачу чеку. Перелік особливостей використання чеків в Україні:

• немає законодавства щодо регламентування використання чекових книжок

• платником по чеку виступає завжди банк або кредитна установа

• джерелом ресурсів для сплати по чеку – власні кошти платника або кредити

• боргові зобов’язання в системі розрахунків чеками погашається після повної оплати чека

• в чеку забороняються будь – які виправлення, що можуть поставити під сумнів його ідентичність

Акредитив – це розрахунковий документ, який являє собою доручення однієї кредитної установи іншій, здійснити розрахунок по товаро – транспортних накладних за рахунок наперед задепонованої суми коштів.

Вексель – це борговий документ встановленої форми, безумовне зобов’язання однієї особи сплатити іншій особі певну суму коштів у відповідний термін та у відповідному місці.

Особливості використання векселів при розрахунках:

• Можуть виступати платіжним засобом або засобом платежу

• Може здійснюватися залік взаємної заборгованості

19.Готівкові розрахунки на підприємствах

Готівкові розрахунки – це розрахунки готівкою між підприємствами, власними працівниками, сторонніми фізичними та юридичними особами за проданий товар, виконані роботи, надані послуги. ( через касу підприємства)

Касові операції – це операції з готівкою на підприємстві, які опосередковують рух матеріальних, людських та інформаційних ресурсів.

Особливості проведення касових операцій на підприємстві:

1. Регламентуються НБУ

2. Кошти з каси підприємства можуть використовуватися виключно на поточну операційну діяльність

3. Всі гроші в касу підприємства надходять з банку із використанням чеків

4. При оформленні чеків не допускається ніяких виправлень, що можуть підставити під сумнів його достовірність

5. Банківські установи доводять кожному підприємству ліміти використання готівки

Ліміт – це максимальна сума коштів, яку може зберігати підприємство на своєму рахунку.

• Від режиму та специфіки діяльності підприємства

• Від відстані підприємства до банку

• Від розміру касових оборотів

• Від процедури інкасації грошей

6. Підприємства мають права зберігати гроші в касі тільки в межах встановленого ліміту

7. За перевищення ліміту готівки в касі передбачається штраф

8. Всі колективні сільсько – господарські та фермерські підприємстві мають право самостійно встановлювати ліміти каси

9. Процедуру здачі готівки в банк визначає сам банк

10. Прихід готівки в касу здійснюється за допомогою прибуткових ордерів, відхід – видаткових ордерів

11. Всі операції в обов’язковому порядку повинні реєструватися в касовій книзі

12. Підприємства в сфері торгівлі, громадського харчування та послуг зобов’язані приймати готівку із застосуванням касових апаратів або товарно – касових книг.

13. Відповідно до законодавство України кожне підприємство зобов’язано здійснювати ревізію каси 1 раз в рік.

Перелік документів, що використовуються в касових операціях: Податкові накладні, Прибуткові та видаткові касові ордери, Касова книга, Касові та товарні чеки, Касові квитанції, Договори купівлі – продажу, Акти на закупівлю товарів, Касові розписки.